谈高校“小金库”的产生及其杜绝对策

所谓“小金库”,又称帐外帐.是指侵占截留国家和单位收入,化大公为小公、化公为私、未在本单位财务部门列收列支、私存私放的各种资金.私设“小金库”的目的一般是为逃避财务检查和监督.考察近年来某些高校的财务管理状况,私设“小金库”的现象十分严重,且大有屡禁不止之势.     

关于“小金库”现象的思考

何为“小金库”？现在通常认为，凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留、隐瞒国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。“小金库”资金大多采取化公为私、公款私存、转移收入、截留利润等不正当手段取得，并以套取现金的办法用于不合理支出。“小金库”的问题由来以久。党中央、国务院曾三令五申不准私设“小金库”，有关部门多次进行过专项治理，也取得了一定成效。但从媒体曝光和目前查处的一些单位“小金库”看，私设“小金库”之风还远远没有刹住。应当引起特别关…     

解读财政收支审计公告

9月5日，审计署发布了49个部门单位2007年度预算执行和其他财政收支审计结果公告。通读这份长达10万字的公告，笔者发现，资金闲置、私设“小金库”、乱收费、挪用资金等，是这些部门单位在预算执行和其他财政收支中存在的共性问题，也是近年来屡审屡犯的“老大难”问题。     

私设帐外“小金库”问题应引起重视

最近包钢在进行内部审计的过程中发现，一些单位仍然采用多种手段私设帐外“小金库”，主要表现形式有四种： 一是私自另立帐户，存入专项工程、采购资金等。有的单位还将私设的帐户与所属“三产”共同使用，混淆了国有企业与附属企业的经济界线。 二是借用专项存款帐户私存资金。如为单独核算某项工程而设了专项存款帐户，但工程完工后专项存款帐户未予撤销，却被用来存放各种资金。 三是虚列支出。为了达到套取资金的目的搞假工程预算、假采购合同等，在工程成本或采购费用中列支，而款项则存入帐外。 四是虚列债权。以借款或预付款的形式…     

“小金库”猖獗及其治理的法律路径

“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。“小金库”问题是长期形成的一个顽疾，唯有依法治理，才能在根本上消除“小金库”现象。     

警惕违反“收支两条线”规定的“新招”

实行“收支两条线”是党中央、国务院作出的从源头上预防和治理腐败的一项重要举措，有效地遏制了坐收坐支和私设“小金库”等违纪违法行为的发生。但在近两年的办案工作中，我们发现，有个别部门或单位为了小团体和个人利益，在执行“收支两条钱”规定上搞“上有政策，下有对策”。一是搞“内账外管”。有些单位为逃避监督检查，将一部分应回收的资金留在业务协作单位或下属单位“代管”，以便于随时以业务费等名义支取。这种“代管”资金在本单位账上不体现，有的单位甚至没有账，因此具有较强的隐蔽性，审计检查及查案时往往难以发现。二…     

抚州：努力铲除“小金库”的土壤

江西省抚州市对治理“小金库”高度重视，从2007年开始，在对“小金库”全面清理的基础上，纵深推进财政管理体制改革，横向延伸财政资金动态监管触角，从源头上铲除私设“小金库”的土壤和条件。     

追查“小金库”方法谈

单位私设“小金库”是严重的经济违纪行为，它具有较强的隐蔽性，查处难度大。笔者在长期的审计工作和办理经济案件中，总结了追查“小金库”的几种方法，运用颇为有效。 一是外围突破法。检查“小金库”，仅从被查单位帐目上难以发现，一定要对有疑点的收支项目分类排队，采用抽样延伸的方法，追查到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务较多的单位。还可以采取发函查询的方法，使被查单位存在的收入不入帐，虚列支出，虚拨款项等问题原形毕露。此外，从被查单位还可以直接获取其上级主管部门、收费罚款单位、相关业务单位…     

“莫逆之交”的误用

所谓“莫逆之交”,是史书形容北周学者黎景熙与卢道源友谊深厚的一个词儿它也真有生命力,时至今日我们仍在使用它,或者换上更通俗的用法,即“彼此对得起朋友”。 讲信义,重情谊,不要伤害朋友,而要爱护朋友,这些全是做人的美德,很可以发扬。然而,时下种种事实提醒人们:它也需要用在适当的时候、适当的场合,切忌误用。一家公司被揭露出一起“群蛀”案,几名负责“三产”的财会人员始而违法私设“小金库”达十余万元,终而大肆瓜分殆尽。据了解,其中一名主管者当初在酒席上曾无意中将私设“小金库”事泄漏给本公司一关系极好的党员干部,为此他心惊了好几天。岂料那党员干部既不批评,也没告发。他们遂此胆子更大了,从截流国家资金设“小金库”到明目张胆侵吞起来。事发后,组织上找到那党员干部,他解释道:“我知道他们设小金库违纪违法,但当时占上峰的想法是,他待我一向很好,我总要对得     

“小金库”清理十法

“小金库”是滋生腐败和不廉政行为的温床。在多年办案工作中，我们针对“小金库”资金的一些特点，总结探索了１０种清理方法。１．银行账户关联法即对工作对象单位所开立的全部银行存款账户进行清查，对有关的银行存款对账单和收支传票进行核对，发现“小金库”行为在银行划转结算时留下的痕迹。如在银行账目中出现收付等额过账，而收付单位名称不一或收入以转账支票形式、支出是以现金提取的现象都可能形成“小金库”。２．往来账户核对法有些单位惯用往来账户过渡，以形成“小金库”。通常此种手法是把单位的正常收入先记入往来账户，虚…     

“小金库”滋生贪污贿赂犯罪的土壤

从办案实践中看，许多贪污、贿赂犯罪的发生，与 “小金库”存在着直接或间接的联系。所谓的“小金库” 就是属性国有单位，违反财会管理制度，将一些资金不 入财会帐户，擅自私存滥用。使这笔资金失去有效控 制。近些年来，小金库的泛滥呈普遍性状态，值得研 究。 一、“小全库”的产生和蔓延不是偶然的，有其产生 和存在的客观条件 １、客观需要 实行市场经济以来，为了发展各自的经济，而要搞 活各种渠道，进百进行感情投资，贿赂有关人士，必用 一定资金，正式帐面不能支出核销，“小金库”应运而 生。虽为了抵制“小金库”的产生，以后…     

查处结合清理预算外资金和“小金库”

去年以来，内蒙古自治区巴林右旗纪委监察局在有关部门的配合下，对全旗120个行政事业单位（包括准科级单位）、苏木乡镇的预算外资金和“小金库”进行了全面清查，共检查出违反规定坐支预算外资金700．5万元、设“小金库”金额28．4万元。其做法是：一、针对实际，全面清理巴林右旗是以畜牧业为主体经济的牧业旗，1994年，全旗年财政收入仅为2880万元，收不抵支。在建设资金匮乏的情况下，还有相当一部分单位的预算外资金未纳入统一管理，个别单位甚至将预算内资金转入预算外，流入“小金库”。不仅使有限的资金不能在经济建设中发挥作用，…     

短讯集纳

各地清理“小金库”加强预算外资金管理岳阳市清理“小金库”追回资金312万元去年下半年以来，湖南省岳阳市纪委监察局采取自查、重点检查等办法，对“小金库”进行了全面清理。全市自查单位2044个，自报自查“小金库”资金474．5万余元，已支出301．3万元，滚动金额173．2万元。其中，应上交财政的60．l万元，已全部入库。岳阳市纪委监察局还从有关单位抽调254人，分成69个检查组，对452个单位进行了重点检查，查出违纪金额339．8万元，已收缴财政180．5万元。通过清理“小金库”，追回流失资金312万元，并查处了一批严重违纪的党员干部。…     

"凤巢"成"鼠窝",流失2亿元--申城侦破群蛀窝案,揭开老牌国企凤凰公司惊人内幕

目前上海市静安区检察院在上海凤凰日用化学有限公司连续侦破该公司原董事长陈斌,原总经理邓远超等人的14起贪污、受贿犯罪案件,总案值近500万元。目前已追回赃款300万元。这是上海市近年来查获的最大一起“群蛀”案。 检察机关在侦查中发现,犯罪嫌疑人在六七年前就开始作案,陈斌、邓远超曾分别收受下属单位及联营单位贿赂40万元和10万元。公司一些中层干部上行下效,虚列名目,私设小金库侵吞公款。至案发,共查获6个小金库,内有资金2500余万元。令人愤慨的是、有的“硕鼠”还逼“凤”为“鸡”生“私蛋”,用国家的钱经营自己的私人公司,在已被查处的14名犯罪嫌疑人中,在外成立私营企业的就有6人。     

“私房钱”应一律作为贪污论处

正全国人大常委会表决通过修改预算法的决定两天后,9月2日,李克强总理主持召开国务院常务会议,研究完善预算管理、促进财政收支规范透明的相关意见。李克强总理强调说:开展清理整顿"小金库"行动,取缔各单位形形色色的"私房钱",堵塞公共资金的"跑冒滴漏"。(9月4日《新京报》)"私房钱"哪里来?不外是通过私设"小金库",单位和部门违反国家财政法规及规定,侵占、截留国家收入,通过隐瞒收入、虚列开支,乱收费等非法所得,使用未列入本单位财会部门账内管理的费用,私     

票据“三乱”诱发腐败问题值得注意

前段时间，湖北省老河口市纪检监察机关与审计部门联合对全市票据的管理使用情况进行了一次抽查审计，结果表明：因票据乱制、乱开、乱用的“三乱”现象而诱发的腐败问题相当严重，应引起有关部门的高度重视。 票据“三乱”主要表现在： ──收费单位乱制票据。国家虽然三令五申所有收费必须使用统一票据，但仍有一些部门、单位无视规定，搞上有政策，下有对策。为了逃避监督达到偷漏各种税费的目的，乱制各种收费票据。票据乱制，诱发了部门或单位乱收费、乱罚款、乱摊派和私设“小金库”等腐败问题的产生。 ──经营单位乱开票据。主要是…     

百字讯

山东省胶南市查处“小金库”见成效。去年，该市纪委、监察局共查处６家企业和８个机关事业单位私设的“小金库”１８个，涉及违纪资金６８３万余元，２３人受到党纪政纪处分，４人被移送司法机关。□（胶南纪）陕西省黄龙县积极推行政府采购。２０００年７月，该县成立政府采购中心，至去年底，先后在文件打印、县级会议审批结算、公用车辆统一保险等方面组织政府采购２０多次，共节约资金１００多万元。□（李洁泽晨）宁夏回族自治区灵武市清理整顿行政事业单位银行账户。去年，该市纪委、监察局会同财政局、审计局对全市８２个行政事业单…     

论职务犯罪案件查办中资金性质的认定——兼议“小金库”资金的性质

在有关职务犯罪侦查和认定的司法实践中，资金尤其是“小金库”资金的性质认定问题经常困扰着司法人员，不但影响了司法的效率和质量，而且也影响了执法办案的社会效果和政治效果。本文结合司法实践，对资金有关问题尤其是“小金库”资金问题进行一些梳理分析，以期能对司法实践中认定贪污贿赂犯罪有所裨益。     

谈“小金库”的危害及治理措施

国务院、财政部明文规定:凡违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理、私存私放的各种资金均属“小金库”。随着治理整顿经济秩序力度的加大,财经法律、法规的健全和完善,“小金库”在某些领域得到了有效的遏制。     

“小金库”:一个滋生腐败的黑洞

自古以来，中国就有藏“私房钱”一说。时至今日，集体、单位也纷纷藏起“私房钱”来，君不见，大量的国家资金、集体收入通过各种隐形渠道悄悄地敛聚进了一座座“小金库”内。据某市审计机关最新的一份材料透露，不仅厂矿企业有，行政机关也有，有财政收入的单位有，无财政收入的单位同样有。某县14户国营企业竟无一不有“小金库”。人们不禁要问，那些“小金库”财源来自何处？又是怎样去支配这些“私房钱”的呢？笔者从大量查获的“小金库”资料中发现了他们的一些共同点。　　收入来源──“假”、“截”、“瞒”、“钻”　　翻开一摞摞…