巧侦挪用公款罪“六法”

方法之一:及时审查帐目,查取书证固定证据。一是通过其内部可靠人员秘密查帐,提供书证;二是与上级主管部门联系,通过其上级主管部门以其他理由进行审查;三是通过审计部门进行审计;四是直接调取帐目进行审查;五是通过银行查清其资金借贷情况和资金流向情况,以便掌握其挪用的证据。     

经济犯罪案件中的查帐对策

第一,清查帐册,堵死退路。即在查帐之初,必须要求涉案单位及有关人员交出所有的帐目。不仅要交大帐,还要交小帐,并要求有关人员交出会计人员所开的票据存根,不能留死角。 第二,核对收入,察微析疑。对有疑问的收入,用最原始的方法,把已入帐票据的记帐联与存根联一个编号一个编号的核对。核对中,一要注意编号是否缺号,二要注意复写的字迹有无     

经济案件检查工作的技术研究

纪检监察案件检查是纪检监察机关一项经常性的重要工作。而抓好经济案件的检查工作认真研究其检查技术对于从严治党，惩治腐败，加强党风廉政建设具有极其重要的意义。目前在查办经济案件中，普遍采取定量查帐的方法，亦称查帐分析法。这种方法主要是对查帐对象进行比较、分析和评价的一种方法。它可以用来查找有价值的线索，验证和评价各种经济资料所反映经济活动的真实性、合法性和效益性。常用查帐分析方法主要有： １．帐户分析法 这种方法的特点不是审查报表和凭证，而是直接在帐面上检查，以便发现可疑帐项，在进一步审查记错帐和列错…     

少量添加字迹检验1例

1989年2月中旬某商场进行查帐,发现该商场会计的帐目与皮鞋柜台的帐目不符,相差1000元。经反复核对,发现皮鞋柜台“交款簿”上当年1月19日一笔“陆佰元”款前添加了“壹仟”两个字,阿拉佰数字“600”前添加了“1”字,采用添加数字的手法,被人从中贪污了1000元。皮鞋柜台共有3名营业员,排查的范围、对象比较明确。1989年3月14日,市局将此案和张××、周××、姜×3名营业员的字迹一并送来,要求检验添加字迹系何人所写。检验中,首先对检材进行了剖析:检     

企业毁帐现象不容忽视

近年来，基层纪委在案件调查中发现，有些企业财务管理相当混乱，毁帐现象比较严重。 一是财会人员业务素质差，怕出了经济问题承担责任而毁帐。有些会计人员会计常识缺乏，把许多帐记成了“糊涂帐”、“皮包帐”。由于对本单位帐目收支情况心里没底，怕在查帐时出现问题，因此将帐本一毁了之，给案件检查工作带来了相当大的难度。 二是财会人员侵吞集体利益后毁帐。有些会计人员利用自己的财权，弄虚作假，虚开发票、少花多报，然后将帐付之一炬。 三是企业领导干部有经济问题，为毁灭证据，而毁帐。有些厂长（经理）集人、财大权于一身，…     

贪污、投机倒把犯陈炜昌被判处无期徒刑

被告人陈炜昌,男,五十一岁,浙江省安吉县人,原系安吉县食品公司会计。陈利用职务之便,于一九七○年至一九七六年间,采取涂改会计报表和银行对帐单,假立帐户,虚转帐目,毁灭及伪制票据等手段,先后贪污上交利润,移交资金等项公款,计五万六千零三十六元九角。因部分赃款经存银行,又从中非法获取利息七千三百三十七元零六分。一九八○年九月查帐时,陈感到罪行要败露,即与其妻韩金娣(另案处理)密谋,曾先后三次企图用赃款收买查帐人员未逞,遂于同年十月二十五日携带部分赃款畏罪潜逃,化名李寿山、李明,流窜于广州、成都等地。后又三次窜到杭州,从银行支取大量赃款,并以此款为本钱,倒卖麝香一千九百十四克,虫草五     

1例反转交叉套摹笔迹的检验

1992年7月,固始县检察院经济检察科在立案侦查县外贸塑料厂会计苗××贪污一案时,查帐核实,苗××经手帐目,短款2500余元.追查中苗××称该短款是原工会干部竹××治病期间所借.并提供了两张有竹××署名的“欠条”,总欠款金额为2500元(欠条没入帐).因证人已死案件陷入僵局.需对两张“欠条”进行文检鉴定.1 从案情入手,认真分析检材,为鉴定提供充分的依据.     

还是律师……

他很后悔，不该听信县委张书记的话去兼任这个行将倒闭的乡镇企业的负责人。 　　县检察院反贪局局长游斌诓他去有点小事，结果去了就不让他回。反贪局采取多人连续审讯的车轮战术，要他讲清在任职期间全厂的所有财务帐目。他讲不清，事实上是无法讲清的。游斌就斥责他不老实，将他拘留了。 　　他一下子就成了贪污腐败分子。据说，通过清查该厂的全年财务帐目，其中有他经手的三万元开支是帐外冲销的。他大喊冤枉，但无济无事。末了，不得不按游斌的意见办，让妻子设法筹措五万元来 (三万元作为退赃、二万元是保证金 )才换了个“取保候审”…     

查处贪污贿赂案件的查帐方法

查处贪污贿赂犯罪案件,查帐是最基本的方法,也是取得贪污贿赂书证的重要手段。查帐的具体方法有: 1、制作银行存款往来明细清单,同开户银行对帐,这是查证利用银行存款帐户进行贪污的主要方法,同银行对帐不仅要查对发生额和现金余额,而且要查对存款和存款日期、款项来源和用途,支票种类和号码等。从中找出收到帐支     

监察顾问

编辑同志：我们在办案中，需要到乡信用社查证救灾款的情况。乡信用社负责人以监察机关不同于检察院、没有查帐权为由拒绝提供帐目。请问该信用社负责人的做法对不对？山西李沁李沁同志：该信用社负责人的做法是错误的。《中华人民共和国行政监察条例》第21条规定，监察机关在检查、调查中有权查阅与监察事项有关的文件、资料，必要时可以按照规定程序对与查处案件有直接关系的人员在银行或其他金融机构的存款进行查核。救灾款是上级拨给该乡的公款，对信用社而言是存款。根据上述规定精神，县监察局在必要时有权到乡信用社对救灾款的情况进…     

一个“杂牌”的施工队一年贪污十六万元

武汉市中级人民法院于四月八日审判了一件贪污金额达十六万元巨款的大案。这件大案发生在武汉钢铁公司一个外包土石方工程施工队。这个施工队是百来个人七拚八凑起来的杂牌队伍,没有施工机械,在不到一年的时间里竟承包了公司运输部十五项工程,干了六十多万元的施工量。八二年四月公司会同运输部派出人员清查帐目一开始,运输部专审预算和检查工程质量的屈加廷等人就为施工队评功摆好,推卸责任。与施工队清算账目,可一手经办包     

黄石市黄石港区财会集中核算监控严成效显

湖北省黄石市黄石港区会计集中核算中心成立三年来，在规范全区财务管理方面措施硬，监控严，效果明显，受到了省市领导的充分肯定。目前，全区６９家全额拨款行政事业单位全部纳入“中心”统一管理，资金总额超过３亿元。该区主要采取“内外联动、双向控制”的管理办法，规范财会集中核算工作。在内部监控方面，“中心”采取了制衡、把关、查帐三项措施。“制衡”就是按主任、会计、出纳分别制定岗位职责，出纳负责现金收付和银行对帐，会计负责原始凭证核对、填制会计凭证、根据主任复核盖章后的凭证登记会计帐簿、编制会计报表，主任负责…     

浅谈信访初查的查帐技巧

多年来，经济类问题一直是群众信访的重点。在实践中，对这类问题我们注意围绕以下三个方面进行查帐，收到了比较好的初查效果。一、摸清概况面对充满肯定与否定的判断思维的查帐过程，不要急于具体查帐，应从人入手，先进行调查了解，即从全局出发，对事物内外的各种联系和规律性加以综合分析，主要应从实际经济活动和从事经济活动的人上发现线索，特别注意有关人员的异常变化，如经济收入、财产状况的异常，生活方式的突变以及社会评价等，从而在较短时间内判明其有没有问题，有什么问题，为查帐切中主题形成总体思路。我们查处的煤炭公司…     

“严打”行动中的预期清查战术方法

对于战斗在“严打”行动第一线的警察来说,正确掌握查缉战术清查行动的方法和技巧显得非常重要,因为当你接到任务去清查时,很多事情你是难以预计的,如果行动步骤计划周密,就可避免疑犯逃走,或有机会向你袭击,或让处境恶化而失去控制。在严打斗争中我们如何运用清查行动这一行之有效的战术方法,尽快发现和缉捕疑犯呢。下面所介绍的清查行动的内容,未必适用于所有情况,但却是可以借鉴、采纳并予以选择、发挥的战术、技术方法。预期清查行动是指在重、特大刑事案件发生后,警察在行动前已知疑犯的体貌特征,已经掌握了清查目标的一些犯罪活动特点,在预     

司法会计鉴定方法探究

按照司法会计鉴定方法的含义,鉴定方法应当采用鉴别判定方法,查帐方法、侦查方法等不能作为司法会计鉴定方法.     

战术心理战在警察实施清查行动中的作用

公安机关实施清查行动是针对犯罪分子或重大犯罪嫌疑人可能藏身落脚或来往出没的地点、场所进行清理和检查的一类作战行动。警察通过清查行动其目的在于寻找、发现和缉捕违法、犯罪分子或犯罪嫌疑人。心理战是攻心战。警察心理战,是通过各种有效的途径、渠道,运用不同的方式、方法及手段,为了治理、防控、打击、制服社会违法犯罪,而积极地影响、作用或利用执法对象心理状态、品格及其心理弱点的活动过程。而清查行动中实施战术心理战,则是警察为了在执行清理和检查任务时,为达到战术目的而进行的心理攻势,这是一种对抗状态下的战术心理战运用。通过清查行动中战术心理战的应用,尽快识别作战对象,从而达到清查行动的战术组织实施目的,提高清理检查行动的适应性和效率效益。     

江苏所有单位财会室将安装监控系统

近日,江苏省公安厅依据有关法律、法规,制定出台了《江苏省单位财会室安全防范工作规范(试行)》,进一步明确财会室安全防范工作中的各项事项,最大限度预防和减少可防性盗抢等案件发生。按照     

为了这一片净土──清河县清理整顿农村财务纪实

农村财务管理混乱，成了久治不愈的顽症，有人说是“没治的秃子”。然而清河县纪委把这个顽症治了。他们从1993年5月份开始，对全县320个行政村的财务进行彻底清理，对财会队伍进行了认真的整顿。目前全县农村财务管理实行了“五统一”：统一帐本、统一科目、统一记帐凭证、统一记帐方法、统一月报表。最近，有关领导采取突然袭击的方式，直接查看了几个村的帐目，结果全部合格。一起集体上访事件引出的话题……1993年春节后第一天上班，县纪委机关还沉浸在节日的余欢之中，人们互道问候，笑声朗朗。然而一阵嘈杂的吵嚷声，冲散了欢快祥和的…     

廉兴业旺──记内蒙赤峰松源集团公司

有人说：企业廉洁，就会捆住发展的手脚。可是在赤峰松源集团公司恰恰相反，他们靠廉洁激发了职工的生产积极性，使企业像磁石一样产生了强大的凝聚力和向心力，靠廉洁给企业注入了生机与活力。　　两袖清风树正气　　松源集团有个任何财会科目都列不进去的“小帐本”，现在已密密麻麻地记了几十笔帐目：×经理收×单位送金戒指一枚，×经理收××送现金××元，×领导收××送皮夹克×件……同时每笔每宗的去向也有明确记载。1991年以来，公司领导共收礼品、礼金价值3.7万元，经做工作退回1.8万元，其余部分全部用于补贴职工食堂伙食和给职…     

谈清查账目在侦查贪污案件中的运用

贪污犯罪行为人的犯罪手段一般有直接攫取财物和在账面上弄虚作假两种。如果是前者，侦查的基本方法是盘点实物；如果是后者，侦查的方法是清查账目。下面，笔者结合会计原理和办案实践，谈一下如何运用清查账目的手段来侦查贪污案件。