探讨制度因素对我国个人所得税征管的影响

在我国，严重流失的个人所得税已经引起了社会各界的普遍重视，虽然有关部门已经采取了许多措施，但个人所得税征管仍然是税务部门的一大难题。本文首先分析了我国个人所得税制度、个人所得税征管制度及相关社会福利制度等方面存在的不合理因素，并探讨了这些不合理的制度因素对税收征管的影响，最后得出结论，完善的制度保证可以很大程度地提高纳税人的纳税积极性，有力促进个人所得税的征管工作．     

以深层次信息化建设为支点提升税收执法效能

2001年颁布的新《税收征管法》第六条指出：国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征管信息系统的现代化建设，建立健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。这是国家首次对税务部门信息化管理工作立法，也加速了税务管理工作向现代化、网络化、信息化迈进的步伐。现行的信息技术已应用到基层税收工作的各主要环节：     

我国税收征管效率评价及立法改进

本文从税收征管效率角度探讨《税收征收管理法》中对税务行政执法的改进和规范。我们将税收征管效率界定为“以最少的投入，获取最大的产出”。考虑可获取的相关指标，本文采用主成分分析法，以国税系统为例，得出我国税收征管效率水平较低的结论，并从构建纳税人权利体系、强化税务行政执法和加强税务机关信息化建设三个方面给出建议。     

国家税务总局关于进一步强化个人所得税征收管理的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局:1994年以来,在各级政府的关心和支持下,个人所得税征管不断加强,收入连年大幅度增长,征管工作取得明显成效。但是,应当清醒地看到,个人所得税征管工作离要求仍有较大差距,人们的纳税观念还很淡薄,偷逃税现象仍很普遍,税收流失严重,个人所得税的作用未能充分发挥。各级税务机关要积极采取措施,进一步加强和改进个人所得税征收管理,努力提高全民依法纳税意识,改善税收征管环境,落实征管制度,规范征管程序,加大     

增值税扩围改革中税收征管问题研究

增值税扩围改革是今后相当一段时间增值税和营业税改革的方向,税收征管制度如何设计将决定改革后新增值税制的整体效率。现行增值税与营业税并行产生的一系列问题导致税收征管效率低下,要提高扩围改革后增值税的征管效率,应加强税务机关和税务人员自身建设,普及新税法并加大涉税违法行为打击力度,细化税收征管工作分工并促进税收征管信息化建设,简并税收征管机构并规范征税机关行为。     

国务院关于批转国家税务总局加强个体私营经济税收征管强化查帐征收工作意见的通知

国务院同意国家税务总局《关于加强个体私营经济税收征管强化查帐征收工作的意见》，现转发给你们，请遵照执行。加强个体、私营经济税收征管，强化查帐征收工作是规范个体、私营经济管理，促进个体、私营经济健康发展的重要措施。各级人民政府要高度重视，切实加强领导，协调税务、工商行政管理、公安和金融等有关部门，积极稳妥地做好这一工作，并帮助税务部门解决工作中出现的困难和问题。国家税务总局要结合深化税收征管改革，切实做好对这项工作的组织指导和监督检查。各有关部门要相互支持、密切配合，确保这项工作的顺利进行。本通知…     

浅谈强化税务干部依法治税观念

要做好税收征管工作,首先需要强化税务干部依法治税观念,克服各种模糊认识。要建立健全内部制约机制,加强执法监督,不断提高税收征管质量。     

要认真做好税收征管工作

新《税收征管法》及其实施细则,对税收征管的每一个环节、每一道程序都作了具体并富有刚性的规定,它的实施既为“加强征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”提供了法律保证,也对征管工作提出了更高的要求。税务机关在实际工作中要认真依法行政,切实维护纳税人的利益,努力为经济建设服务。一、构建纳税服务体系,是税务机关的基本职责服务职能和执法职能体现税收征管的本质要求,良好的服务必然成为最佳征管效率的重要条件。在办税场所建设方面,要尽可能为纳税人提供舒适、方便、系统、快捷的“一体化”办税条件,让纳税人最大限度地减少纳税成本。在购     

浅谈我国个人所得税改革的根本问题

目前,与一些个人所得税制度比较完善的国家相比,我国个人所得税仍然存在一些问题,例如:征收模式比较单一、税率设计级次过多、费用扣除标准不够合理、税基以及税收征管不完善等,这些问题严重制约了个人所得税筹集财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。我们应该通过建立与我国经济发展相适应的征收模式、科学设计税率、合理设计费用扣除标准、扩大税基、加强税收征管力度等方法,不断进行探索,提出合理的方案和建议,建立起符合我国国情的个人所得税制度。因此,对于个人所得税改革中存在的问题有必要改革和完善。     

我国个人所得税制度的现状及其完善

我国个人所得税制度从1980年建立以来已进行了五次修正,但在税率、起征点,征管制度等方面仍存在缺陷.我国应采取分类与综合相结合的税收模式,逐步扩大税基,合理设计扣除项目,减少税率级次,推进个人所得税的自行申报制度等,同时强化个人所得税征管体制,从而不断提高个人所得税征管水平.     

加入WTO与我国个人所得税制度改革

在我国经济迅速发展以及经济全球化进程加快的情况下,我国的个人所得税制度已经无法适应国内、国际经济环境。其存在的体制不完善、税基过窄、征管水平低下等问题严重妨碍了个人所得税发挥其应有的调节个人收入差距的作用。同时在我国加入WTO之后,个人所得税的许多政策与WTO的税收原则不相符合。因此,我们有必要采取建立收入监控机制、改分类所得税制为混合型综合所得税制、合理确定扣除项目、加强税收监管尤其是高收入者的收入监管等措施,以便更好地发挥税收的调节作用。     

论税务机关征管、税制因素与纳税遵从

纳税遵从也叫纳税人遵从或税收遵从，是指纳税人必须遵照并服从税法的规定来按期申报、按期足额缴税。税收遵从是依法治税的体现，只要存在税收，纳税人就必须要按税法规定来履行纳税义务。影响纳税人遵从行为的因素是多方面的，既有纳税人自身的因素，也有社会环境的因素，另外，税务人员本身的执法与服务水平、税务机关征管模式、税务机关的征管与处罚力度、税制简便程度等因素也影响着纳税遵从。     

国务院税务总局关于印发《税务登记管理办法》的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为了加强税源管理,防止税收流失,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)及其实施细则的有关规定,结合税收征管实际,国家税务总局制定了《税务登记管理办法》(以下简称《办法》),现印发给你们,并就有关问题明确如下:一、关于改制企业的税务登记问题。改制企业应当依照本《办法》的规定,自领取营业执照之日起30日内到税务机关办理税务登记。税务机关可根据其所持营业执照核准的内容进行开业登记,但对经核查其实际生产经营情况与税务登记内容不符的,税务机关应当依照征管法实施细则第五十九条的规定责令其限期纠正,并按其实际情况征收税款。     

改进税收征管工作 迎接“入世”挑战

加入WTO以后,我国的税收制度应更多地考虑与国际通行的规则和惯例接轨。此外,由于网络经济的迅猛发展,对电子商务的税收征管工作也是税务部门面临的一个全新挑战。因此税务部门必须努力建立起服务优质、程序简化、手段先进、执法透明、权利与义务明晰的多元、规范、严密的税收征管新格局。     

当前基层税务机关提高征管质量与效率的有效途径

随着税收征管的重点由数量的增加向质量提高的转变,税收征管质量与效率成为检验当前基层税务机关工作好坏的根本标准。从税收征管质量与效率的角度来讲,影响当前基层税务机关提高税收征管质量和效率的因素很多,根据目前我们工作的实际,在此提出一些粗浅的对策,以期提高当前基层税务机关在税收征管方面的质量和效率。     

发展县域经济 培植地方财源

随着税收征管改革的逐步深入,“申报纳税,集中征收,重点稽查,微机监控”的新征管模式的优越性日益显现出来。同时也应看到,税务机关应用新模式还处在初始阶段,征管工作出现“缺位”现象。探讨财源建设,决不能忽视这一     

以信息化、专业化为重点 推进地税征管体系建设

地方税收征收管理是地方税务机关根据国家税收法规,在国民收入分配、再分配过程中,对地方税收进行组织、计划、决策指挥、协调和监控,使征纳双方按税务规范办事,确保地方税收目标实现的一种手段,是税收政策法规与管理方式方法的有机结合。要建立科学高效的地方税收征管体系应运用系统论、控制论和信息论的原理和方法,以信息化和专业化为主要特征,以计算机网     

国务院关于严格控制减免进口税收问题的通知

国务院关于严格控制减免进口税收问题的通知国发（１９９４）２４号（一九九四年四月十九日）党中央、国务院关于加强宏观调控的意见要求，税务部门要依法治税，强化税收征管，堵塞减免税漏洞，加强和完善宏观调控，确保国家财政收入。据此，国务院及其有关部门也已停止审...     

电子商务对传统税制的影响及中国的应对策略

电子商务对传统税制的税制原则、税制要素及税收管辖权造成了冲击,从而造成国家的税收损失。中国应在坚持税收中性和税收效率原则的基础上,完善电子商务工商税务登记制度和相关的法律法规,明确电子商务税收的主客体;同时,要密切国际合作,加强税收征管,以减少和避免国家的税收损失。     

国务院关于提请审议《中华人民共和国税收征收管理法(草案)》的议案

全国人民代表大会常务委员会:税收是国家财政收入的主要来源,宏观调控的重要经济杠杆。在我国社会主义现代化建设中,税务机关担负着十分繁重的任务。为了完善税收法制建设,保证国家各项税收法律、法规的贯彻实施,加强税收征管工作,国务院认为,制定法律,强化税收征收管理是十分必要的。为此,在认真调查研究、总结我国税收征管工作实践经验和广泛听取意见的基