内部控制与公司治理的探析

近年来,我国企业基本建立了现代企业制度,但相应的内部控制制度与公司治理还有待于健全和完善。健全和完善有效的内部控制与公司治理,不仅能保证企业会计信息的真实正确、财务收支的有效合法和财产物资的安全完整,还能保证企业经营活动的效率性以及企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行。内部控制与公司治理都统一于实现企业目标。内部控制的主要目标是减少虚假会计信息,降低经营风险,保护资产的安全和完整,其基本目标仍是保证企业目标的实现;而公司治理的目标是保证企业在多方权力制衡的轨道上正常运行,防止董事、经理等代理人损害股东的权益,确保企业目标的实现。     

如何实施有效的企业内部控制

内部控制是企业规模化经营和资本化的结果,是社会经济发展到一定阶段性的产物,也是企业管理的有效手段.内部控制的目标是确保单位经营活动的效率、资产的安全以及经济信息和财务报告的可靠性.其主要作用在于有助于管理者实现企业经营方针和目标;保护企业各项资产的安全和完整,防止资产流失;保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性以及单位内财务活动的合法性.在竞争激烈的市场经济中,企业要想存活下来,内部控制建设是必不可少的,必须建立完善的企业内部控制制度和体系,实施有效的企业内部控制.     

浅谈金融业内控机制建设

随着我国金融业的不断发展，进一步完善和加强金融机构内控机制，对于金融机构和中央银行来说，都是亟待解决的紧迫任务。金融机构应当通过内控机制建设，健全和完善内部控制管理体系，有效地防范和化解金融风险；中央银行要对金融机构的内部控制进行严格监督，从而保证金融业的健康发展。一、建立和完善金融机构内控机制势在必行金融内控机制属于金融机构现代管理的范畴，是金融机构一种自律行为，它是金融机构内部为有效地开展资金营运、维护资金安全完整，确保其稳健经营，对各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理…     

事业单位内部控制制度存在的问题及对策

内部控制制度是单位的管理层和基层员工共同实施并遵守的,应用于单位整个管理过程,为防范管理风险、实现单位基本目标提供合理保证的一系列规章制度。内部控制制度对于保障组织机构的正常运行具有至关重要的作用。＂得控则强,失控则弱,无控则乱＂,完善有效的内部控制制度,是组织机构高效运行的基础。但长期以来,社会关注的焦点往往集中在企业内部控制制度的完善上,     

浅谈企业内部财务控制

内部财务控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制,处于单位中枢神经系统的重要位置,可以说没有健全完善的内部财务控制,就很难组织起现代化的社会大生产活动,也就谈不上现代化的企业生产和经营管理.健全有效的内部财务控制,不仅能保证企业会计信息的真实正确、财务收支的有效合法和财产物资的安全完整,还能保证企业经营活动的效率性、效果性以及企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行.但由于内部财务控制,不仅是由人来制定和设计的,而且要靠人来实施和落实,因此,以人为本,加强管理者和员工的素质教育是加强内部财务控制的关键所在.     

健全内控机制 强化风险管控 积极推进企业惩防体系建设

企业内部控制对于企业的惩防体系建设普遍具有推广应用价值。注重内控机制建设,以强化内控管理为出发点,完善制度,落实监管,通过加强内控机制促进干部队伍廉政建设,可以为企业的健康发展营造良好的氛围,并且会有效的预防和遏制腐败现象的发生。完善内控制度建设在构建惩防体系中的重要性和必要性加强内控机制建设是企业加强经营管理的一项重要内容,它贯穿于整个企业管理的全过程。建立一套完整的内控制度来指导企业的全部工作,对企业的经营和管理活动的有效开展具有极为重要的作用。     

重视内部控制中人的因素

中国注册会计师独立审计准则第九号《内部控制与审计风险》给出了内部控制的定义:指单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。笔者认为,人是单位业务活动的主体,是单位计划、组织、协调、指挥、控制活动的执行者,在内部控制设计和执行过程中,人应被看作控制点。 一、内部控制中存在的问题     

关于企业内部控制及其体系构建、完善的思考

社会主义市场经济拓展了内部控制制度广阔的发展空间 ,内部控制制度促进了社会主义市场经济进一步发展。我们知道企业经营失败 ,会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。因此 ,加强对内部控制制度的研究 ,不仅是《会计法》的基本要求 ,而且是时代的要求 ,研究企业内部控制的理论与实务就成了当今最紧迫的课题之一。一、现阶段企业内部控制的局限性(一 )实施内部控制的必要性。内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序 ,并予以规范化和系统化 ,使之成为一个严密的 ,较为完整的体系。企业单位…     

“以人为本”的内部控制模式:缘起、机理与应用

良好的内部控制环境是加强企业内部控制的保证,而控制环境是内部控制中的“软控制”部分,属于非正式制度的范畴,只有将其置于企业文化、人力资源政策的大背景下进行研究才更加有效.“以人为本”的内部控制模式,就是要以文化变革、人力资源政策渗透在经营管理的各个层面以调动起员工的变革热情,从而带动内部控制创新,实现内部控制环境与企业目标的良性互动.     

企业内部控制管理刍议

内部控制是企业为保护资产的安全、完整,提高会计质量,提高经营管理效率,确保经营目标的实现,通过制定和实施一系列制度、程序、方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和系统在运行过程中出现偏差及时纠正的动态过程和机制。企业内部控制制度涉及到企业的各个职能部门和     

当前我国技术创新的制度匹配研究

当前我国转变经济发展方式的核心问题在于技术创新,而技术创新需要相应的制度匹配。我国技术创新还面临着生产的制度结构向技术创新型转变缓慢、企业内部R&D建设缺乏制度支撑、创新成果保护与激励制度体系不健全、政府对创新资源高效配置缺乏有效制度安排等问题。这需要积极推进生产的制度结构向技术创新型转变、以制度匹配推进企业内部R&D活动、建立促进技术创新的政府采购制度、建立完善创新型企业家精英培育制度、建立有利于人才、技术和资源向企业集聚的制度保证等。     

论以企业会计人员为主体的内部控制制底

企业作为一种从事团队生产的经济组织,其治理结构体现出明显的委托代理关系。在公司治理结构基本合理的企业中,委托者为维护自身利益,需要对代理人进行行监督,尤其是内部监督,因而产生了内部控制的问题。而内部控制发展的主线是保证会计信息的真实性,会计控制是企业内部控制的的核心。会计工作的产生与发展、会计工作的核心地位、会计人员的专业技能和对企业经济信息的拥有量决定了会计人员是内部控制制度的最挂执行者。但会计人员要成为内部控制的执行者必须具备一定的条件。     

现代企业制度下的内部审计

1985年,国务院颁布《关于审计工作的暂行规定》,《规定》要求县级以上政府部门和大中型企业组织建立内部审计制度,并设立内部审计机构。现代企业制度要求企业成为独立法人实体和市场竞争主体,在国家法律、法规的约束下,规范企业行为,实现社会化大生产。但与社会审计和政府审计相比,企业内部审计程序明显不规范不完善,与现代企业制度的要求存在着一定的差距。一、我国内部审计在现实中存在的问题(一)内部审计缺乏完整的内审法律保障现有内部审计的法规依据主要是《审计署关于内部审计工作的规定》,其法律级次明显偏低,内部审计的准则和工作规…     

论公路施工企业内部控制制度的建立

随着社会经济的快速发展和西部大开发的实施,公路基本建设发展速度加快,投资渠道多元化,并引入竞争机制,迫使公路施工企业必须走向市场,完善法人治理结构,提高经营管理水平。但公路施工企业要走向市场,确保在瞬息万变的市场环境中站稳脚跟并取得一定的经济效益,就必须强化内部约束机制,建立和完善内部控制制度,形成一个内部自我协调、制约和检查的控制系统。 一、建立企业内部控制制度的必要性 首先,建立现代企业制度的需要。现代企业制度的核心是“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科     

加强企业内部控制制度建设的探析

"三个代表"重要思想是新世纪新阶段全党全国人民继往开来、与时俱进,实现全面建设小康社会宏伟目标的根本指针。在企业的财务会计管理中贯彻这一重要思想,就是要认真执行好《会计法》和国家有关的财会政策制度,加强企业的内部控制,促进先进生产力的发展,实现最广大群众的根本利益。一、以强化贯彻《会计法》为手段,加强企业的内部控制为了切实保障企业健康发展和社会稳定,体现先进生产力的发展要求。笔者认为加强企业内部控制,具体要通过以下几方面来执行和实现。1、明确内部控制目标。《会计法》提出建立内部控制制度的要求,这对企业、事业单位建立内部控制制度将会起到推动作用。内部控制制度是以实现企业经营目标为最终目标的整体控制体系,保护资产安全、完整只是其中目的之一,而我国《会计法》的实施单位包括各类大、中、小型企业。而各类企业性质不同,规模有大有小,因此内部控制目标有很大差异。大型企业集团控制目标包含内容很多。一些中小型企业则不需要提出过多的控制目     

论新经济条件下企业集团内部控制的创新

一、新经济条件下企业集团内部控制的设计目标内部控制的目标主要包括以下几个方面:保护生产经营的效率和效果,保证经营管理目标的实现;保证会计资料的真实、完整、可靠,保证会计信息的质量,规范会计行为;保证资产的安全、完整;确保有关法律、法规的贯彻执行。对于企业集团来说,由于它不同于单个企业,因此其内部控制目标具有层次性,即在某一总体目标之下还有更详细的目标,针对某项固定业务或某特定实体还有具体的分项目标。在新经济条件下,企业集团的内部控制,除了要达到单个企业内部控制的目标外,还要实现以下两个特殊目标:(1)风险防范目标…     

如何加强货币资金的内部管理与控制

货币资金是企业资产的重要组成部分,货币资金具有高度的流动性和控制风险,加强对其管理和控制,对于保障企业资产安全完整,提高使用效益具有重要意义。货币资金的管理是整个资金管理的重点,加强货币资金的管理必须建立健全货币资金内部控制制度。本文就货币资金内部控制制度所涉及的几方面内容做一探讨。     

如何加强货币资金的内部管理与控制

货币资金是企业资产的重要组成部分,货币资金具有高度的流动性和控制风险,加强对其管理和控制,对于保障企业资产安全完整,提高使用效益具有重要意义.货币资金的管理是整个资金管理的重点,加强货币资金的管理必须建立健全货币资金内部控制制度.本文就货币资金内部控制制度所涉及的几方面内容做一探讨.     

企业内部会计控制制度的问题与对策

会计内部控制制度是一种动态行为 ,受经济因素和单位外部环境的影响较大。完善企业内部会计控制 ,必须提高内部控制意识和风险防范意识 ,建立一套行之有效的监督服务体系 ,加快会计电算化建设 ,改进会计内控制度的人员素质控制机制     

企业内部控制的效果、风险和成本分析

现代内部控制是企业人员为合理保证财产物资的安全性、财务报告的可靠性和经营活动的经济性、效率性、效果性及合法性,而在经营管理活动中建立和实施的由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督要素组成的自我制约、检查和调整系统。有效的内部控制,能够防范潜在风险,保证经营效益,但也必然发生控制成本。这就需要在设计内部控制时,遵循成本效益原则,具体分析控制效果、风险与成本的构成因素,并寻求三者的最优组合。本文将对内部控制效果、风险和成本的因素构成及其优化组合关系,进行理论分析。一、内部控制的成本效益原则内部控制…