税收中性与房地产税制改革

我国现行房地产税制在效率、公平以及税收调控等方面存在种种问题.因此,要按照税收中性原则要求,从保有、流转以及配套制度三个方面,对我国房地产税制进行改革和完善.     

税收职务犯罪之税收文化防控探析

税收文化与税收职务犯罪有着深刻而密切的联系.税收职务犯罪的本质是税务工作者的文化性不足以控制其本身先天遗传下来的动物性而产生的严重后果.要想预防和控制税收职务犯罪就必须强化税务工作者真正意义上的文化性而弱化其动物性,基本的思路就是在精神上对税务工作者进行以三教育和树立新理念为主的防范;从完善税收体制健全税收立法和强化税收监督方面对税务工作者的行为进行防控并应给予其合理的物质鼓励与支持.     

房地产税收转嫁及其对房地产价格的影响

我国当前房地产市场具有明显的税收转嫁特征.房地产税收转嫁的存在,使得当前我国政府推出的其他一系列旨在抑制房地产价格过快上涨的税收政策大打折扣,最终表现为房地产价格的持续上涨.要发挥税收稳定房地产价格的作用,就必须对我国当前的税收制度进行改革.     

论税收的强制性

税收的强制性是未被深入研究的重要理论问题.税收的强制性来源于公共产品的特性,而"因为强制才有税收"和"税收的强制性来源于法律的强制性",都是强盗逻辑;税收的强制性并不能创造纳税义务,而以公共产品的值当性、税收的法定性、税法的公平性和执法的公正性等纳税义务的合法性为正义性基础;同时,税收的强制性还具有税收强制权设定的控权性、运行的程序性,侵害的救济性等自我克制性需求.     

消费型增值税:涵义、政策内容与实施保障

消费型增值税是一种允许扣除企业购进固定资产的税种.纳税主体、征收范围、税目税率、扣除范围、计算方法、会计处理等构成消费型增值税的基本政策框架及其体系.要采取切实措施确保增值税转型改革政策顺利实施.     

宪法税概念探讨

宪法作为国家根本大法,是人民基本权利的保障书,其包含着法律上的基本秩序以及基本的价值判断,由此建立价值秩序.宪法中的税概念是判断普通法律中的税的正当性的判断标准,是立法者进行税收立法的依据,是对立法者行使课税立法权的限制,税法的制定及施行应遵循宪法精神.我国实现“依法治国,建设社会主义法治国家”,必须确立宪法税概念高于法律税概念的理念.     

赋予地方税收立法权的理论依据与实践原则

我国的税收立法权高度集中于中央,在一定程度上影响了地方政府在经济发展中的积极性与主动性,影响了地方因地制宜配置资源、安排收支及提供公共服务的能力和效果。赋予地方税收立法权具有法学理论依据,同时也有利于地方政府提高公共产品供给的效率和效益、规范地方政府财政收入以及优化资源配置。在实践中,赋予地方税收立法权要兼顾中央宏观调控与地方因地制宜,遵守事权、财权、税权相统一原则和法定原则。     

提高依法治税水平的研究

税收执法责任制是根据税收征收管理的特点和依法行政的要求,明确岗位责任,规范执法程序,考核执法质量,追究执法责任,保证税收法律、法规和规章贯彻实施.……     

浅论我国的税收法定主义

税收法定主义的核心是制约征税机关拥有的权力,在现实社会中它和罪刑法定主义相结合,对近现代社会经济的发展不仅起到了维护人民的财产权利的作用,而且对人身权利也起到了重要的作用。税收法定主义是现代社会法制体系的构成之一,并且在理论上是民主制宪政国家的发源地。西方现代法治国家与我国相比,对税收法定主义的研究起步较早,研究比较深入、具体,而我国对税收法定主义的探讨也日益成熟。但是由于我国在税收法定主义的研究上起步较晚,研究的时间较短,所以在一定的实践运用上具有现实的限制性,而且这项原则也未充分的体现出来,在我国的税收法治进程中亟待完善。     

论税收在近代民主政治中的作用

税收在近现代民主政治建立的过程中,起到了关键作用.征税权斗争开启了主权在民的运动,从征税权运动中诞生了代议制度,征税权斗争加强了近代公民的政治参与.对税收与民主政治进行考察,对我国民主政治建设很有现实意义.     

我国环境税收体系构建的刍议

我国环境税收体系的构建,对贯彻落实可持续发展战略,推进循环经济具有重要的现实意义.从客观上看,构建科学的环境税收体系,是实施可持续发展模式的选择和要求;是在市场失灵情况下,政府干预的理由和手段.是落实科学发展观,推进循环经济的主要制度保证.但目前,我国现行税制的设计理念、环境税收体系等方面与可持续发展的要求还不相适应.构建我国环境税收体系的基本思路是:一要以可持续发展作为出发点和发展方向;二要在借鉴国际经验的同时,结合我国的实际,推进中国特色环境税制建设;三是循序渐进,逐步构建规范、完整的环境税制.     

正当税收立法程序的法理分析

正当税收立法程序的理论基石是正当法律程序原则.正当程序作为一项具有宪法位阶的法律原则,已得到世界各国的普遍认可,正当程序理论在立法程序中得到适用.正当的税收立法程序具有内在的独立价值,并具有参与性、公开性、交涉性、效率性四大基本属性.     

做好税收协定宣传为吉林省企业“走出去”服务

企业“走出去”会遇到一系列国际税收问题,消除双重征税的税收协定已成为一国政府为本国企业走出国门筑桥铺路的重要方式。做好税收协定宣传,应从提高企业及税务人员对税收协定认知度和执行效率入手。各相关部门应提高服务意识,责任意识,认真协调解决“走出去”过程中遇到的各种问题,营造合力,为企业“走出去”创造优势环境。     

有关公平收入分配的国外税收经验借鉴

目前发达国家普遍建立了以个人所得税为主,以社会保障税、消费税、财产税、遗产税和赠与税为辅的税收调控体系.借鉴发达国家调节收入分配差距的税收经验,可以完善我国公平收入分配的税收制度.     

关于电子商务税制改革的措施

电子商务作为一种新兴的商务活动,以自身的优势,在创造巨大经济效益的同时,也彻底改变了全球商业的经营模式,从根本上推进了整个社会商务活动发展的历史进程.无论是在数字化产品和服务的在线交易领域,还是在直接税、间接税(包括进口环节税、关税)和税收管理方面,对国际税收的冲击都尤为突出.建立在传统贸易形式基础上的现行税收原则已经不能适用,亟待建立一种完全服务于电子商务税收的切实可用模型.     

税收立法中的集团博弈分析

税收立法中存在利益集团的博弈.企业规模的大小、企业所处的行业能促成企业形成不同的利益集团.用“智猪博弈”和“猎人博弈”分析了税收立法中的博弈形式.注重对纳税人整体的权利进行保护,也要考虑其内部成员的利益.制度设计时要主动关注不同利益集团的纳税人的利益要求,减少纳税人内部的对立与矛盾.     

税收法定主义原则与我国税收立法——基于我国20个税种的初步分析

税收法定主义原则发端于英国,主要被用于限制税收中行政权的独断专行,保障纳税人的基本权利,后来逐步为各国宪法确认为一项基本的宪法原则。税收法定主义原则主要包括课税要件法定主义原则、课税要件明确性原则和课税要件合法性原则,在我国是有宪法依据的。税收立法经济中心主义可以用来解释税收法定原则在我国为何难以实现。明确税收法定主义原则的宪法依据,废止不合理的授权立法,加强对授权立法的规范,制定统一的《税法通则》,是税收法定主义原则在我国实现的可行选择。     

中小企业发展与政府税收扶持

中小企业是国民经济增长的主要源泉和推动技术创新的主导力量,是创造就业机会的主要渠道,但又是市场竞争的弱者.政府有必要通过制订包括税收支持政策在内的各种政策,鼓励和扶持中小企业发展,以促进整个社会经济效率的提高.     

促进吉林省民营经济发展的税收环境与对策

吉林省民营经济要想得到快速发展,既需要为之提供良好的税收环境,又需要税收政策的支持.区域税收政策作为调节区域经济发展的重要杠杆,要在拓宽民营经济融资渠道、促进民营企业技术创新、支持民营企业人力资源开发、拓宽就业渠道等方面发挥作用.     

建立税收信用体系的必要性与对策思考

税收信用体系作为社会信用体系的一个组成部分,对促进社会主义市场经济的健康发展起着重要作用。目前,我国税收信用体系建设尚处于创立阶段,还存在着许多问题,因此我们必须以政府为主导,探索完善税收信用体系的对策措施。