浅谈贪污贿赂案件的查账策略与技巧

纪检、检察机天存查办贪污贿赂、挪用公款、侵乔同有资产等经济案件中，几乎每个案件都要涉及到奁账。查账是对案件涉及的财务会计资料及相关财物进行专门检查、审核的一项活动，通过对账务处理、资金来龙去脉情况的检查、审核，从巾寻找、发现、收集和嗣定与案件相关的财务会计资料方面的证据，捕捉到有用的涉嫌违法违纪的信息，获取犯罪线索。因此，作为从事纪检、检察工作的办案人员来说，掌握一些基本的奁账知识就显得尤为重要。笔者根据实践及对其他同行经验的总结，     

再生证据在反贪查案中的运用

再生证据的概念是近年来处于职务犯罪侦查一线的实际工作者率先提出的,简而言之就是指犯罪嫌疑人、被告人及其利害关系人在案发后,为了逃避法律制裁而进行各种反侦查活动中形成的、能够证明犯罪情况的一切事实。随着反贪查案力度的加大,反贪查案的难度也越来越大,一方面是腐败分子的手段越来越狡猾,反侦查能力不断增强;另一方面是反贪案件特别是贿赂案件证据上往往都是“一对一”,证据的收集与固定难度较之一般案件更大。在此情况下,再生证据由于其生成方式和切入角度的特殊性,在反贪查案中有着不可忽视的价值和作用,使案件常常出现“柳暗花…     

证据的关联特征及查案适用

证据的关联特征及查案适用程志忠一，尊重证据关联的客观性，坚持实事求是的查案原则。证据首先是客观事实，证据与案件真实情况的关联性也就自然属于客观这一范畴了。因为，案件事实既包括作为事实静态的物，如刑事案件中的作案工具，经济犯罪案件中的赃款赃物，法纪案件...     

浅谈在办理贪污、挪用公款案件中如何收集、运用书证的几点体会

我国《刑事诉讼法》第四十二条对证据作了明确规定，书证是其中的一种，在查办刑事案件中书证是不可缺少的证据之一。在办理贪污、挪用公款案件中，书证能否调取及时、运用是否准确直接关系到案件的定性及罪与非罪的界限问题。因为贪污、挪用公款案件侵犯的客体是国家工作人员的廉洁性和公共财物的所有权，而公共财物的所有权最终主要是通过一个单位的财务帐上体现出来。     

侦查人员如何运用司法会计检查

1997年1月1日刑事诉讼法修订后,强调以证据定罪,把获取有罪证据规定为预审的前提条件。从检察机关直接管辖的贪污贿赂、挪用公款和渎职类案件的情况看,其中多数要涉及金钱、财产损失的核定、确认,因此,在经济案件的侦查中,通过司法会计检查发现线索、收集证据已成为侦查     

因案施策——谈科学把握查案思路

科学、清晰的查案思路，对于明确案件调查方向，制订具体的办案方案具有重要意义。实践中，纪检监察机关通常采用的查案思路主要有：以点带面，突破全案。它是指从众多线索中筛选出能够符合立案标准，相对可靠的某一重要违纪问题，对其先行突破，然后再扩大战果，直至突破全案的做法，主要适用于案情重大、性质复杂、举报反映的问题线索多的案件。这种查案思路避开了对全案进行突破的难度，只对某一重要问题进行突破，相对来说要容易些。一旦将这一问题查核清楚，即可立案，便可以根据案件调查的需要对涉案嫌疑人采取相应的案件检查措施，达…     

浅谈案件调查工作前置

为进一步提高案件调查的质量和效率，我们必须跳出一接到案件线索就正面接触涉案对象，将审查涉案对象作为案件调查最重要环节，集中力量通过长时间的拼体力、拼意志、软磨硬攻，在取得涉案人口供上下功夫的案件调查模式。案件初查工作重心前置，在收集、固定外围证据上下功夫。 　　调查重心前置，就是在不接触、不惊动涉案对象的情况下，把查案的工作重点放在收集、固定证据上。这样即使将来涉案人不供认，也可以从外围证据上认定其犯有违纪错误。 　　案件调查工作重心前置，要克服“罪从供定”、“无供不录案”的传统观念，牢牢坚持“重…     

查账技巧小议

查账是检察机关侦破案件的重要侦查手段，对于贪污、挪用公款等涉账职务犯罪，查账往往是侦破此类犯罪的关键。近年来，涉账职务犯罪在检察机关自侦案件中的比例越来越大，许多大案要案都是通过查账获取线索和证据的。因此探索一套行之有效的查账方法是有效行使检察权的必然要求。 　　一、涉账犯罪的查账方法 　　1．顺查法与逆查法的有机结合 　　一般情况下，检查账目时应先运用逆查法，对反映全面、综合情况的会计报表进行检查，抓住可能存在假账的重点环节，然后根据重点环节确定需要检查的会计账簿及凭证，并对其进行详细审阅和检查。…     

浅论贪污贿赂犯罪侦查途径基本模式

贪污贿赂犯罪侦查途径的基本模式是检察机关在同贪污贿赂犯罪行为的长期斗争过程中,结合司法实践和理论研究所形成的基本侦查模式。这一基本模式是在对贪污、贿赂、挪用公款为主要表现的职务犯罪案件的侦查过程中,所运用的侦查途径的分析和探讨。主要包括侦查人员对案件证据的搜集、分析,采取强制措施,以及讯问犯罪嫌疑人的技巧方法等。     

刑事司法会计鉴定适用初探

随着我国经济犯罪案件的增长,司法会计鉴定作为认定贪污、挪用公款、职务侵占等经济犯罪的主要证据之一,在案件的侦破、审判过程中起到了至关重要的作用。司法会计鉴定与审计不同,所以在刑事案件的办理中,审计报告并不等同也不能替代司法会计鉴定。司法会计鉴定需要经过质证才能作为定罪量刑的证据。并且,只有司法机关有权委托司法会计鉴定,不宜由被害人或者犯罪嫌疑人方直接委托司法会计鉴定。     

加强内外协作：新《律师法》实施后反贪查案的必然要求

修订的《律师法》从今年6月1日起实施，会对反贪查案工作带来一定的影响。反贪查案的特殊性在于职务犯罪活动是在小范围、地下操作的状态下进行的，尤其是贿赂类犯罪“一对一”的对合性犯罪特点使得犯罪嫌疑人供述、证人证言成为定案的重要证据。由此决定了新《律师法》对反贪查案工作影响最大的是第33条，即律师在犯罪嫌疑人被侦查机关第一次讯问或采取强制措施之日起，有权会见犯罪嫌疑人、被告人并了解有关案件情况，会见不被监听。     

此种情况该不该撤案?

编辑同志：某单位一国家工作人员刘某挪用公款5067元，后县检察院认定刘某构成挪用公款罪，并于1996年12月依法作出免予起诉决定。刘某不取免诉决定而申诉，上一级检察院复查后认定刘某属一般挪用公款行为，不构成犯案，尔后便电话和口头通知县院自行撤销案件并妥善处理相关问题。对此，县检察院有两种认识，有人认为，应按照上一级检察院的指示精神作出撤销案件的决定。也有人认为，此种情况下不宜作出撤销案件的决定，因为一是上一级检察院没有发出要求撤销案件的书面通知或材料，二是刘某挪用公款5067元事实清楚证据确实，构成挪用公款罪…     

试论证据的关联性及查案适用

试论证据的关联性及查案适用程志忠证据法学认为，证据最本质的属性是关联性，即指作为证据必须与案件事实和其它待证事实相联系，没有联系，便不能构成证据。证据的这一属性，不仅显示出它固有的本质特征，而且含示着唯物辩证的、不以人的意志为转移的规律性。因而，研究...     

如何从会计资料中收集犯罪证据

会计资料是办理贪污贿赂犯罪案件中普遍使用的书证。会计资料作为证据的最大特点是客观性强、稳定性强,在很多情况下可直接证明犯罪的主要事实。反贪部门查办的贪污贿赂犯罪案件大多离不开财务书证,相当多的案件都是从查阅会计资料中发现的。以辽宁省朝阳市双塔区检察院办理的贪污贿赂犯罪案件为例,1995年以来共查办154件,其中从会计资料中获取线索或需要会计资料进行佐证的案件有116件,占立案总数的75.3%;所办理的105件贪污、挪用公款案件也全部是从会计资料中发现的。可见,会计资料在发现犯罪线索及作为证据所发挥的作用是十分重要的。侦…     

完善机制 提高办案能力

近年来,面对依然繁重的查办案件任务,四川省绵阳市纪委、监察局通过调整查案思路、完善查案方法、改进查案措施,形成了一批查办案件的工作制度,有效地推动了依法依纪查办案件能力的不断提高。     

浅议贪污案件的查账

反贪部门在侦查贪污案件过程中，几乎每个案件都要涉及到查账。查账是对案件涉及的财务会计资料及相关财物进行专门检查、审核的一项活动，通过对账务处理、资金来龙去脉情况的检查、审核，从中发现、收集和固定与案件相关的财务会计资料方面的证据，捕捉到有用的涉嫌犯罪的信息。因此，查账是反贪部门在侦查贪污案件中，揭露犯罪、证实犯罪、收集犯罪证据的重要手段，在此，笔者将在实践中积累的查账方法简单地予以总结，与大家共同研讨。     

关于建立专门型公诉人审查反渎案件制度的思考

专门型公诉人审查反渎案件制度有利于破解反渎查案难点、提高公诉队伍的专业化程度。运作方式包括引导反渎部门规范收集证据,建立例会和专题会制度以及办案互推联动等。     

“挪而未用”案件的司法认定

根据现行刑法第384条“国家工作人员利用职务上的便利,挪用公款归个人使用,进行非法活动的,或者挪用公款数额较大、进行营利活动的,或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的,是挪用公款罪”的规定,挪用公款在客观方面表现为双重的行为,即“挪”和“用”。对符合条件的既“挪”且“用”的案件,以犯罪既遂追究行为人的刑事责任不存在分歧,但对于在司法实践中大量存在的“挪而未用”案件如何定性却存在诸多争议。一、挪而未用案件定性的观点争议“挪而未用”是指行为人将公款从原单位挪出,案发时尚未对其进行花费使用。对于“挪而未用”行为是…     

树立六种意识、落实六项制度、突出六个重点——河南省息县人民检察院反贪工作经验

一、树立六种意识,将执法理念统一到反贪查案上来第一,树立证据意识。证据是贯穿整个查案工作的主线,证据意识是侦查人员必须牢固树立的首要意识。第二,树立质量意识。息县院反贪局在强调办案数量的同时,严格要求个案质量,从法律文书、取证程序、证据链条等多方面严把质量关。第三,树立安全意识。牢固树立安全重于泰山的意识,切实增强办案风险意识,息县院反贪局时刻提醒干警要将认识提高到既要办成案,又要坚决杜绝办案安全事故发生,保持警钟长鸣。     

谈间接证据的作用和使用中应注意的问题

在刑事证据理论中,根据证据与案件主要事实的关系,将证据分为直接证据和间接证据.直接证据是能单独直接证明案件主要事实的证据;间接证据是只能间接证明案件主要事实的证据.所谓“间接证明” 指的是任何一个间接证据都不能单独直接地对案件主要事实作出肯定或否定的结论,只有同案内其他证据联系起来、综合起来,才能起到完全证明案件主要事实的作用.间接证据的表现形式非常广泛,凡与案