单位私设“小金库”行为定性初探

单位私设“小金库”是当前经济、法律生活中一个令人困惑、又令人担忧的社会现象.它涉及面广、危害性大,而又缺乏有效的对策,已经引起越来越多的人关注和思考。一、单位私设“小金库”的含义及其特征“小金库”是指国家机关、企事业单位、社会团体违反财经纪律,不在财会帐上列收列支而私存私放的各项资金。单位私设“小金库”就是指单位将由国家和集体依财经制度所有或经营管理的资金,采取发票抽底、截留部份收入、直接收取现金不入帐等手段,使之脱离     

关于“小金库”现象的思考

何为“小金库”？现在通常认为，凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留、隐瞒国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。“小金库”资金大多采取化公为私、公款私存、转移收入、截留利润等不正当手段取得，并以套取现金的办法用于不合理支出。“小金库”的问题由来以久。党中央、国务院曾三令五申不准私设“小金库”，有关部门多次进行过专项治理，也取得了一定成效。但从媒体曝光和目前查处的一些单位“小金库”看，私设“小金库”之风还远远没有刹住。应当引起特别关…     

短讯集纳

各地清理“小金库”加强预算外资金管理岳阳市清理“小金库”追回资金312万元去年下半年以来，湖南省岳阳市纪委监察局采取自查、重点检查等办法，对“小金库”进行了全面清理。全市自查单位2044个，自报自查“小金库”资金474．5万余元，已支出301．3万元，滚动金额173．2万元。其中，应上交财政的60．l万元，已全部入库。岳阳市纪委监察局还从有关单位抽调254人，分成69个检查组，对452个单位进行了重点检查，查出违纪金额339．8万元，已收缴财政180．5万元。通过清理“小金库”，追回流失资金312万元，并查处了一批严重违纪的党员干部。…     

“小金库”猖獗及其治理的法律路径

“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。“小金库”问题是长期形成的一个顽疾，唯有依法治理，才能在根本上消除“小金库”现象。     

查处结合清理预算外资金和“小金库”

去年以来，内蒙古自治区巴林右旗纪委监察局在有关部门的配合下，对全旗120个行政事业单位（包括准科级单位）、苏木乡镇的预算外资金和“小金库”进行了全面清查，共检查出违反规定坐支预算外资金700．5万元、设“小金库”金额28．4万元。其做法是：一、针对实际，全面清理巴林右旗是以畜牧业为主体经济的牧业旗，1994年，全旗年财政收入仅为2880万元，收不抵支。在建设资金匮乏的情况下，还有相当一部分单位的预算外资金未纳入统一管理，个别单位甚至将预算内资金转入预算外，流入“小金库”。不仅使有限的资金不能在经济建设中发挥作用，…     

论职务犯罪案件查办中资金性质的认定——兼议“小金库”资金的性质

在有关职务犯罪侦查和认定的司法实践中，资金尤其是“小金库”资金的性质认定问题经常困扰着司法人员，不但影响了司法的效率和质量，而且也影响了执法办案的社会效果和政治效果。本文结合司法实践，对资金有关问题尤其是“小金库”资金问题进行一些梳理分析，以期能对司法实践中认定贪污贿赂犯罪有所裨益。     

“小金库”治理风暴

2009年4月29日，中央治理“小金库”工作领导小组在北京召开全国“小金库”治理工作电视电话会议，对党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作进行动员部署。鼓励自查自纠、严惩顶风违纪和鼓励举报是这次“小金库”治理工作在政策上的三个突出特点。目前，财政部下发文件，决心用3年时间实现“小金库”“削藩”。所谓“小金库”，其实就是政府自由支配的“私房钱”，它包括行政事业性收费、政府性基金、国有资产和国有资源收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。     

掀开“小金库”的盖头

点写真“小金库”，对于我们每一个人来说，绝非一个陌生的名词。然而，要在辞典里找到它的注释，就只能是徒劳了。不过权威部门对此还是有严格界定的；凡违反国家财经法规及其它有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单应财务会计部门帐内或未纳入预算管理、私存私放的各类资金均属“小金库’。从这个解释我们不难看出，“小金库”这个玩意的存在确有一点偷偷摸摸的味道，总围得不那么光明正大。可这个怪胎，在现实的生活中却有着极强的生命力。自１９８５年以来，在国务院的统一部署下，有关部门财“小金库”进行了三次专项清理检…     

“小金库”清理十法

“小金库”是滋生腐败和不廉政行为的温床。在多年办案工作中，我们针对“小金库”资金的一些特点，总结探索了１０种清理方法。１．银行账户关联法即对工作对象单位所开立的全部银行存款账户进行清查，对有关的银行存款对账单和收支传票进行核对，发现“小金库”行为在银行划转结算时留下的痕迹。如在银行账目中出现收付等额过账，而收付单位名称不一或收入以转账支票形式、支出是以现金提取的现象都可能形成“小金库”。２．往来账户核对法有些单位惯用往来账户过渡，以形成“小金库”。通常此种手法是把单位的正常收入先记入往来账户，虚…     

常熟：把好“三关”治理“小金库”

江苏省常熟市近年来通过抓好收入、支付和资金变更三道财政“关口”，从源头上防治“小金库”，壮大了财政资源。     

行政事业单位收费票据管理存在的问题不容忽视

当前,一些地方行政事业单位在收费票据管理方面存在诸多问题,值得引起重视。一是收款无正规票据。存在着不开票据或用白条收据收费,形成账外资金。二是违规使用票据。如跨年度使用票据或使用过期票据收费。三是票据管理内控制度不健全。收费票据未能及时上缴财政,造成收费资金不能及时全额缴入财政专户,违反了“收支两条线”的规定。四是财会部门没有将票据记账联收回作为记账凭据,而是将记账联与存根一并交回财政,只用财政大厅收据记账,致使实际收费项目和明细情况无法核实。以上问题的存在,容易导致“小金库”、坐收坐支、公款私存、挪用…     

“小金库”:一个滋生腐败的黑洞

自古以来，中国就有藏“私房钱”一说。时至今日，集体、单位也纷纷藏起“私房钱”来，君不见，大量的国家资金、集体收入通过各种隐形渠道悄悄地敛聚进了一座座“小金库”内。据某市审计机关最新的一份材料透露，不仅厂矿企业有，行政机关也有，有财政收入的单位有，无财政收入的单位同样有。某县14户国营企业竟无一不有“小金库”。人们不禁要问，那些“小金库”财源来自何处？又是怎样去支配这些“私房钱”的呢？笔者从大量查获的“小金库”资料中发现了他们的一些共同点。　　收入来源──“假”、“截”、“瞒”、“钻”　　翻开一摞摞…     

北京市国资委——全面开展治理商业贿赂专项工作

根据中央关于治理商业贿赂的要求,北京市国资委近日对市属国有企业治理商业贿赂专项工作进行了全面部署和再动员。北京市国资委要求市属企业要紧密结合国有企业自身特点,采取有力措施,主要围绕产权交易、招投标管理、大宗物资采购和财务资金管理4个方面开展治理工作,重点解决国有企业产权制度改革过程中,涉及不正当产权交易的问题;工程建设招投标中,特别是在工程和劳务转包分包中搞不正当交易问题;在大宗物资采购中搞不正当交易问题;以及在财务和资金管理中,违反国家财经法规及其他有关规定,私设账外账、“小金库”等问题。为确保治理商业贿…     

解读财政收支审计公告

9月5日，审计署发布了49个部门单位2007年度预算执行和其他财政收支审计结果公告。通读这份长达10万字的公告，笔者发现，资金闲置、私设“小金库”、乱收费、挪用资金等，是这些部门单位在预算执行和其他财政收支中存在的共性问题，也是近年来屡审屡犯的“老大难”问题。     

谈高校“小金库”的产生及其杜绝对策

所谓“小金库”,又称帐外帐.是指侵占截留国家和单位收入,化大公为小公、化公为私、未在本单位财务部门列收列支、私存私放的各种资金.私设“小金库”的目的一般是为逃避财务检查和监督.考察近年来某些高校的财务管理状况,私设“小金库”的现象十分严重,且大有屡禁不止之势.     

“小金库”初析

在党中央的号令下,清理整治“乱罚款,乱收费、乱摊派”的工作正在全国深入进行。清理“三乱”之时,每每发现它与经济违法犯罪活动有着一定联系,特别是与“小金库”更是难解难分。“小金库”已经成为一种令人困惑、令人担忧的经济法律现象。越来越多的人们意识到:对“小金库”再也不能等闲视之了。笔者现将对“小金库”的初步分析赘述如下,希望起到抛砖引玉的作用。一、“小金库”的产生及其特征“小金库”是一切企事业单位和国家机关、社会团体,为规避财务监督,违反财经纪律,设立隐避的账外帐。它的产生和发展,是有其特定的原因的。七十年代以前,严格的财经管理和及时的法纪制裁,使得“小金库”现象难以形成气候。进入八十年代,改革开放,自主扩权,经济活动空前活跃繁     

关于医疗机构单位受贿罪的定性

“两高”《关于办理商业贿赂刑事案件适用法律若干问题的意见》没有对医疗机构是否构成单位受贿罪作出规定。但我市2002年《关于医疗卫生系统工作人员收取“回扣”、“好处费”案件适用法律政策研讨会会议纪要》认为，“对于医疗单位在购进药品或者医疗器械过程中，收受有关供应商回扣并入单位大账或单位小金库的问题，鉴于当前医疗机构经济运行的实际情况，原则上不宜以单位受贿罪论处。”     

"凤巢"成"鼠窝",流失2亿元--申城侦破群蛀窝案,揭开老牌国企凤凰公司惊人内幕

目前上海市静安区检察院在上海凤凰日用化学有限公司连续侦破该公司原董事长陈斌,原总经理邓远超等人的14起贪污、受贿犯罪案件,总案值近500万元。目前已追回赃款300万元。这是上海市近年来查获的最大一起“群蛀”案。 检察机关在侦查中发现,犯罪嫌疑人在六七年前就开始作案,陈斌、邓远超曾分别收受下属单位及联营单位贿赂40万元和10万元。公司一些中层干部上行下效,虚列名目,私设小金库侵吞公款。至案发,共查获6个小金库,内有资金2500余万元。令人愤慨的是、有的“硕鼠”还逼“凤”为“鸡”生“私蛋”,用国家的钱经营自己的私人公司,在已被查处的14名犯罪嫌疑人中,在外成立私营企业的就有6人。     

上海切实加强财政性资金和公共性资金的监督

近日，上海市纪委召开会议，研究部署贯彻第十七届中央纪委第二次全会精神的具体措施。会议强调。抓住重点预防腐败，切实抓好财政性资金和公共性资金监督，严格执行“收支两条线”的规定，严格管理专项资金，严格清理“小金库”，严格使用财政性资金；进一步抓好土地有形市场建设，做到公开透明、公平竞争、公正运作，形成比较完善的市场运行监管机制；     

“小金库”现象透析

“小金库”是市场经济发展的客观现象，早已成为一些企事业单位的常见病、多发病。“小金库”的存在扰乱了市场经济秩序，诱发和滋生了腐败现象，造成了国家财政收入和国有资产的流失，是妨碍经济健康发展、影响社会和谐稳定、危害党和国家各项事业发展的毒瘤，必须坚决清理。本文从“小金库”的实质、成因、屡禁不止的原凶进行剖析探究并针对性地提出对策。