司法会计在货币资金审查中的几个技巧问题

司法会计在货币资金审查中的几个常用技巧,主要包括盘点库存现金、核对银行日记账和银行对账单、审查货币资金支出凭证后的原始附件和关注支出款项的去向等方面。本文揭示了经济犯罪分子常用的作案伎俩,不仅为司法会计工作者提供了工作思路,而且也可作为广大会计工作者防范经济犯罪的参考。     

浅谈“快速制胜”战略的内涵

随着改革开放的深化、经济形势的发展以及反贪污、贿赂斗争的不断深入,贪污、贿赂犯罪分子的手段日趋狡诈、多变,并呈现出智能化、技术化的趋向。犯罪分子对侦查机关以往的侦查手段已相当熟悉,他们不仅在作案手段方面变得越来越隐蔽和狡滑。而且还学会了充分利用现代化的交通工具、通讯设备进行串供、毁证、伪证、转移赃物以及潜逃等活动。为了及时侦破经济犯罪案件,狠狠打击经济犯罪活动,实践中,检察机     

小议司法会计查证的作用对查证报告的审查

近年来,经济犯罪案件持续上升,涉案金额愈来愈大,严重破坏了市场秩序,危害了国家的信用制度。同时,由于经济犯罪案件中的犯罪手段具有智能性、隐蔽性等特点,且大量涉及资金的流向、运作等情况,要求我们在审判实践中,必须借助会计、审计、工商、税务等经济、金融领域中的专业知识。司法会计查证在审理经济犯罪案件中具有越来越重要的作用,在运用司法会计查证报告作为定案证据时,审判人员必须严格审查司法会计查证过程及查证报告内容,从而做到正确理解和适用刑法,搞好经济犯罪案件的审理工作。 一、司法会计查证在审理经济犯罪案件中的作用     

论司法会计运行环境的创建

经济犯罪在整个犯罪中呈逐年上升的趋势,司法会计技术作为打击经济犯罪的一种重要手段不容忽视。现行司法会计的 运行环境在一定程度上制约了司法会计作用的充分发挥,因此创建适应打击犯罪新形势需要的积极的司法会计运行环境势在必行。     

研究作案手段相对稳定性的意义

犯罪分子在作案过程中为了逃避打击,掩盖其犯罪事实,不仅戴手套、换鞋、变换作案工具,而且采用各种手段破坏现场,使我们提取不到犯罪分子的手印、足迹等可供认定人身和串并案件的有形痕迹。但从刑事案件现场的实际情况看,犯罪分子在作案过程中,尽管采用各种方法毁证灭迹,但是其作案手段具有相对稳定性,即现场上还存在一些不易被破坏的无形痕迹。由于犯罪分子在生理、心理和行为习惯上的差异,反映在犯罪现场上的行为和结果也不相同。在生理上,由于犯罪分子的个体差异,使他们在选择出入口、作案工具、侵害目标、侵害方式等方面就有所不同。在心理上,由于犯罪分子的性格、个人经历和作案动机不同,会产生不同的犯罪心理,也就会表现出不同的犯罪行为。在习惯上,由于犯罪分子日常生活和工作环境的制约,以及长期作案过程中心理和行为的定型,使他们逐渐形成了自身的     

形形色色的假账

几年来,我们在对各类经济犯罪案件进行司法会计查证和鉴定的过程中,发现许多犯罪嫌疑人利用职务之便,钻单位内部监控制度不严的空子,通过做假账,或贪污公款,或挪用资金,或骗取银行贷款,或偷漏国家税收,作案手法无所不有。下面列举我们在司法会计查证中常见的几种做假账手法。     

保险诈骗犯罪

保险诈骗犯罪的主要作案方式保险诈骗犯罪侵犯的客体是国家保险管理制度。因为保险制度是国家经济管理的重要内容之一,在国家经济生活中占据着重要的地位,所以应予刑法保护。保险诈骗犯罪是一种欺诈型经济犯罪活动,其重要特征是犯罪人采取虚构事实、隐瞒真相的欺骗手段,使保险人产生错觉,信以为真,从而骗取数额较大甚至巨大的保险金,对保险经济关系造成严重的危害性。保险诈骗犯罪的主体包括自然人和法人。根据我国1979年刑法的规定,只有自然人才能成为经济犯罪的主体。但是,随着社会经济的发展和经济体制改革的不断深化,法人进行经济犯罪的情况大量发生,国家在颁布的有关法律中已经肯定法人也可以成为经济犯罪的主体,所以,在保险诈骗中犯罪主体也应包括进行这种犯罪活动的法人。保险诈骗犯罪的主观方面,由直接故意构成,并且具有非法占有保险金的目的。凡具有上述四要件,即构成保险诈骗犯罪。保险诈骗犯罪的概念可以概括为:违反国家保险法规,利用签订合同的合法形式,伪造保险标的,制造保险事故,虚报损失范围,或以其他方法骗取保险金,造成社会危害、情节严重的行为。保险诈骗犯罪分子骗取保险金的方式(作案手段)主要有以下几种:     

刑事司法会计鉴定适用初探

随着我国经济犯罪案件的增长,司法会计鉴定作为认定贪污、挪用公款、职务侵占等经济犯罪的主要证据之一,在案件的侦破、审判过程中起到了至关重要的作用。司法会计鉴定与审计不同,所以在刑事案件的办理中,审计报告并不等同也不能替代司法会计鉴定。司法会计鉴定需要经过质证才能作为定罪量刑的证据。并且,只有司法机关有权委托司法会计鉴定,不宜由被害人或者犯罪嫌疑人方直接委托司法会计鉴定。     

检察机关应如何加强司法会计工作

近几年来．检察机关根据自身业务建设的需要设置了司法会计人员．加强了司法会计工作，在打击经济犯罪．惩治腐败的斗争中发挥了积极作用．根据当前司法会计工作的现状．笔者仅就如何加强司法会计工作略谈浅见。     

如何把好司法会计鉴定质量关

司法会计鉴定，是一项客观性、公正性和规范性很强的判断工作，它是用科学的办法作出具有法律效力的鉴定结论，为经济犯罪案件和其他财产型犯罪案件的侦查、批捕、起诉、审判提供依据，在司法活动中有着不可替代的作用。随着社会主义市场经济的发展和法律制度的日臻完善，越来越多的经济犯罪案件，需要专门的司法会计鉴定，这给司法会计鉴定工作者提出了更高的要求。     

论经济犯罪侦查的专门手段--司法会计技术

经济犯罪不可避免地在财务会计资料中留下痕迹。司法会计就是利用这些痕迹进行调查取证的特殊而有效的手段。它 包括司法会计检查和鉴定两个方面的专门技术。经侦部门有必要加强司法会计知识的普及,并逐步实现司法会计技术的专门化。     

司法会计鉴定亟待规范

随着我国经济的飞速发展,经济犯罪案件越来越多,无疑对司法鉴定业务的需求也在迅速增长,所以社会中介司法鉴定机构越来越多地介入了各种诉讼案件中,司法会计鉴定更是近年来介入最迅速的鉴定类别之一。但是,因司法会计鉴定不完善而使经济犯罪案件错审、错判的现象屡屡出现,影响了司法的公正性和严肃性,司法会计鉴定工作急需规范。本文就司法会计鉴定的技术标准、程序、检材、专业资格等问题做了简要的探讨。     

怎样预防经济犯罪

第一,完善经济刑事立法和法律解释,规范经济活动,这是经济犯罪法律预防的根本性内容。进一步完善经济刑事法律,使之更实用、更合理,更能有力地防治经济犯罪,减少和消除犯罪分子所能利用的立法空隙。     

我国当前涉众型经济犯罪的特点及成因分析

涉众型经济犯罪是对某一类高发型经济犯罪进行总括的法律术语。涉众型经济犯罪有案件高发,金额巨大,受害人员众多,作案方式趋向职业化,危害日趋严重,对社会稳定形成潜在威胁等特点。本文从作案手段,民众防范意识,相关职能部门监管、法律滞后以及执法打击面临诸多的制约等方面对涉众型犯罪滋生和蔓延的原因进行了简要的分析。     

关于司法会计检查的技术方法

在经济犯罪案件的侦查中,面对案件涉及的纷繁复杂财务会计资料,侦查人员如何使用恰当的司法会计检查方法收集财务会计资料证据,发现犯罪证据,揭露案件事实,便成了司法会计检查工作的难点.本文对司法会计检查的技太方法进行探讨,为司法会计检查活动的开展提供理论依据.     

运用司法会计鉴定结论应注意的几个问题

我国的司法会计鉴定技术工作是伴随检察业务的发展应运而生的.近几年来,它已逐渐成为侦查贪污贿赂等经济犯罪案件的一项必不可少的专门技术手段.对提高办案效率、保证办案质量起了积极的作用.但是,在司法实践中,有相当一部分办案人员,对如何正确运用司法会计鉴定结论,在理论认识上存在一些误区,在办案实践中也有失偏颇.这不仅影响了司法会计鉴定结论在案件中的具体运用.同时也妨碍了司法会计技术工作的开展.笔者讨论了案件侦查中运用司法会计鉴定结论应注意的几个问题:1 要正确运用司法会计鉴定结论,首先对司法会计鉴定结论的概念和特点要有正确的认识.     

浅谈司法会计鉴定中常用的审计技术方法

随着改革开放的深入,经济犯罪和经济纠纷案件日益增多,为加大对经济犯罪的惩处力度,妥善解决经济纠纷,维护当事人的合法权益,就必须充分运用司法鉴定的手段和方法,为司法机关提供可靠的诉讼证据。本文提出了司法会计鉴定中常用的几种审计技术方法。     

利用唇纹破案1例

随着犯罪分子作案手段的日趋智能化,现场上留下的指纹、足迹等常见痕迹也越来越少,这给侦破工作带来很大困难。但有些现场,犯罪分子往往留下了一些生物检材,如血液、唾液、毛发等,这有利于我们认定案犯。其中犯罪分子在吃饭、喝水、吻、     

开拓经济犯罪案源的途径和方法

拓展经济犯罪案源拓展经济犯罪的时空范围一方面,经侦人员要善于打破时间的限制,从历史资料中挖掘案源。大量的财务会计资料是记录经济活动,反映经济信息的唯一的、连续的、系统的书面依据,具有很高的利用价值。经济犯罪案件的主要证据多源于此。因此,拓展经济犯罪的时间范围,需要冲破“就案办案”的思维模式,善于利用办案机会,打破时间的限制,捕捉犯罪信息。如有针对性地对易发案单位一定时期的财务会计资料进行司法会计复杂检查,并定期进行选案分析;定期组织积案清理工作,逐一梳理一定时期群众举报、对外协查、调查取证困难,定性不清,追逃受阻的案件等等。另一方面,经侦人员还要充分利用经济犯罪触角多,辐射广,频繁作案等特点,从经济运作流程的纵向或横向挖掘犯罪信息。经济犯罪和其他刑事犯罪一样,并不是孤立存在的。它往往会引起经济领域很多方     

司法会计鉴定初探

司法会计鉴定是指司法机关为了查明案情,指派或聘请司法会计机构中精通审计学原理和会计专业知识的人员,依据法律规定,运用司法会计的专门方法,对经济案件和其他案件中涉及的财务会计事实进行鉴别和判断,出具书面鉴定结论的活动。司法会计鉴定结论是认定贪污、侵占等经济犯罪的主要证据之一,对经济案件的审理起着举足轻重的作用。然而司法会计鉴定不同于一般审计工作,有其自身的特点和在风险。下面,本文仅就司法会计鉴定的特点、目前我国司法会计鉴定的现状以及如何规范做一简要探讨。一、司法会计鉴定的特点1、司法会计鉴定报告的证据效力…