给公司减负─—避免或减少对公司的重复征税

税收保证国家机器的正常运转,而公司已成为当今大多数国家最重要的税收来源。对公司的重复征税减少了公司的可支配收入,影响了公司的投资、生产、分配和劳动力需求等,阻碍了公司的发展。长远来讲,这必然影响国家财政的充盈与增长,影响整个国家经济的发展态势。所以我们要避免或减少对公司的重复征税,给公司减负。     

浅析征税的技术性

国家享有征税的权力,人民负有纳税的义务.但是国家存在多征税的冲动,长久以来,使得纳税人“未拔毛就先叫”,所以国家掌握征税的技术极为重要,主要就是从税收法定、税收公平和税收效率这三方面出发.     

股息经济性重复征税之研究

对股息所得的重复征税问题是世界上许多国家都面临的难题。我国要解决这一难题,既需要借鉴国外经验,也要结合中国的国情。本文指出在现阶段较适宜采用双税率来缓解对股息的重复征税。     

论征税方式与税负感

征税曾被形象的称为“拔鹅毛的艺术”,“拔最多的鹅毛而让鹅叫的最小”无疑是征税者的追求,尤其在当今中国,国民的纳税人意识不断提高,如何处理国家与纳税人的关系,提高国家在“拔鹅毛”这门“艺术”上的造诣逐渐显现出其必要性.     

论征税行为的无因性

税法在体系上虽被划入公法,但它在内容上和实体上仍和私法有着千丝万缕的密切联系.本文认为,建立征税行为的无因性理论对于诠释财税法与私法调整的协调问题有着重要的意义.当事人的行为或其经济结果只要满足税法规定的征税要素,就应当纳税,而不论该行为的私法效力如何.但该经济行为的经济后果已被其他职能部门确定为应加以全部返还或者应予以没收,则不应再征税,已征税款应予返还.     

美国对华“双反”案中的重复征税问题分析

美国对华双反合并调查案件中的重复征税问题,其根源在于反倾销调查中采用了非市场经济方法,以未受国内补贴影响的替代国价格计算被调查产品的正常价值,但同时又对国内补贴采取反补贴措施。根据美国的法律规定,反倾销、反补贴程序属于行政调查,不能适用美国《联邦行政程序法》的举证责任规则,因此,中方不承担证明中国产品存在重复征税的举证责任,而应由美国商务部独立地对重复征税问题作出完全的调查。《美国法典》第1677a(c)(1)(C)条并不排斥对国内补贴的重复征税进行价格调整,但未对国内补贴作出明确规定,属于法律空白。美国国际贸易法院对新充气工程机械轮胎案作出的两次司法审查判决,为中国产品摆脱重复征税提供了有力的司法支持。     

我国税收立法之原理与实践分析

文章主要立足实践,反思我国现行税收立法和解释体制,发现税收法定原则在我国税法实践中已经陷入了困境,故笔者尝试在我国现行法制框架允许下,对该原则进行辨正,并应用于我国税收立法实践。     

我国矿产资源税费法律制度改革研究

目前我国矿产资源税费并存以及一些无理论依据的收费现象,有碍于资源税更好的发挥其调整因资源形成和开发条件的差异而形成的级差收入的作用。本文以矿产资源税费为研究对象,提出了对我国矿产资源税费制度的立法完善建议:取消资源税,保留和规范资源补偿费,改名权利金;降低增值税,将生产型增值税改为消费型增值税,同时降低企业所得税基数,调整矿产企业所得税税前扣除和折旧政策,建立资源耗竭补贴机制,与国际接轨,增强我国矿产企业在国际市场上的竞争力。     

论我国信托税制的完善

目前我国与信托业务相配套的的税收法律政策仍不完善,信托活动依然适用一般性的税收政策,严重制约了我国信托业的进一步发展,并且引起了信托所得税收主体不明,重复征税以及税负不公等问题,因此,以信托导管原理为基本理念完善我国的信托税收法律制度势在必行.     

我国征税权的立宪控制

征税权是国家的一项重要的公权力。如果该权力行使不当,必然会侵害公民的基本权利,因此必须对之加以有效的制约。从西方国家的征税权立宪理论与实践经验来看,我国的宪政转型及法治建设有赖于从宪法层面控制国家征税权的行使。     

税收与宪政——中世纪英国、法国征税权比较研究

议会对税收的不同态度导致了英国、法国自中世纪后期走上了各自不同的道路。本文以征税权为切入点对此过程予以考察,试图得到一些有关税收与宪政的有益启示。     

浅析重复课税中的经济性重复课税

税收是国家财政的重要保障，是重要的经济杠杆，其对经济和社会发展起着重要的作用。政府征税过多或过少都会对社会产生不利的影响。目前在税收征管中的突出问题便是重复征税，本文在对重复课税作简要概述的基础上重点分析了重复课税中经济性重复课税的影响，并就如何避免经济性重复课税提出了相关建议。     

浅析我国税制改革

中国近几年保持高速发展,GDP增长近10%。过快的增长也带来一些问题,如投资过热,房价攀升等。在赋税方面税制改革的呼声也越来越高,如两税合并问题,直接税流转税等问题。本文拟从这几个方面进行探讨。     

香港税制的特点及其与内地税制的协调

<正> 在香港回归祖国后,我国形成香港和内地两种相对独立的税收制度并存的现状。由于特定的历史条件及政治、经济、地理等因素的影响,香港税制同内地及其它国家和地区相比,有着较大的差异。本文拟对香港税制的特点进行分析,并对其与内地税制的协调问题进行探讨。     

网店征税，大势不可挡

一张税单引发争议 近日，一张税单将武汉市国税局推上了风口浪尖，该局对淘宝女装网店“我的百分之一”征税430余万元．这是国内首张个人网店税单。据称．在汉的淘宝皇冠级以上网店都将被纳入该市税收征管范围。此举不但触动了网店店主．也触动了网购族的神经，在业界引发巨大的争议。     

试析单一来源地税收管辖权

由于多种税收管辖权并存而产生的冲突如国际重复征税、国际避税给跨国公司带来了巨大的影响,国家的财政收入也难免其害。目前国际上采取了一些措施来消除国际重复征税和国际逃、避税,在一定程度上起到了缓解作用,但并未从根本上消灭国际重复征税和国际逃、避税。本文试通过分析国际重复征税和国际逃、避税产生的原因及目前采取的措施的效果,提出在全球范围内实行单一来源地税收管辖权以从根本上解决多种税收管辖权并存的冲突。     

避免双重征税协定适用中应注意的几个问题

随着我国对外经济联系进一步加强,收入与纳税人的国际化趋势凸显,如何避免和减少双重征税具有举足轻重的作用,同时,税收协定在消除国家间双重征税壁垒中,发挥着越来越大的作用.对避免双重征税协定适用的特殊性进行分析,提出根据相关冲突法原理和规则处理双重征税所涉及的若干问题的路径和方法.     

浅谈我国税制与发达国家税制的差距

税制是一国经济制度的重要组成部分,应随政治、社会经济形式的变化而变化。我国现行的税收制度基本成型于1994年,至今已有12年了,这十余年间我国在政治经济方面都有了长足的进步,形势的变化也会对税制产生相应的影响,认清我国税制与世界上发达国家的差距,对于完善我国税制有很大的推进作用。     

试论避免公司间经济性重复征税的税法完善

消除公司间的经济性重复征税,应该坚持税收中性、适度消除和区分征税这三项原则.<企业所得税法>极大地完善了我国的避免经济性重复征税制度,但依然存在明显不足,主要表现为对与免税收入相关的费用和损失的处理规则不明确;没有规定反避税规则以防止公司间股息免税规定被滥用;间接抵免方法中的核心问题尚不明确.     

征税权扩张与第三人财产权的保护

征税权扩张是应对纳税人独立财产权的必然选择。征税权扩张的合法性来自征税权本身的合法性及其必需性、纳税人财产权的受限制性以及宪法和法律对征税权扩张的限制。协调征税权扩张与第三人财产权的冲突应当严格遵循获利原则、过错原则与限度原则。我国已经确立征税权扩张与第三人财产权保护制度,但仍有必要进一步予以完善。