关于对非居民企业股权转让所得征缴企业所得税的分析

现行税法规定,非居民企业因转让股权取得收益的,应缴纳企业所得税。由于现行税法的有关规定不完善及有关部门的管理制度存在缺陷,非居民企业在申报、缴纳企业所得税时往往面临一定的困难。本文在分析现行税法的有关规定及相关部门的管理制度的基础上,对今后如何修订企业所得税法及完善相关部门的管理制度提出若干建议。     

谈我国证券税法体系的完善

谈我国证券税法体系的完善苏号朋朱家贤我国现行税法中规定的对证券市场的税收包括印花税、股利税和营业税。这一税法体系存在着诸多缺陷，如体系不完整，未规定一些重要环节的税收；企业所得税和个人所得税重复征税；内外两套不同的企业所得税收体系，破坏了国家税法的统...     

试论税法漏洞产生的原因及补充方法

税法漏洞亦称"税收缺陷",税法随着社会的发展出现了许多的漏洞,产生漏洞的原因是多方面的。本文简要阐述了税法漏洞产生的原因及其补充方法,并对其作了简要的分析。     

浅论我国税法解释制度的完善

我国目前的税法法律规范存在一定的模糊性，税法解释作为弥补税法规范这一缺陷的主要方法，对税法运行具有十分重要的意义。但我国目前的税法解释制度存在许多缺漏和不足之处，使其未能发挥应有的作用，故深入研究税法解释制度的完善问题对税法的有效实施是有所裨益的。本文首先介绍我国税法解释制度的现状，然后分析该制度存在的问题，并进一步说明完善我国税法解释制度的必要陆，最后，结合我国的实际情况，提出完善我国税法解释制度的几点建议。     

探析公益捐赠的税收优惠政策

我国在改革开放以来,随着经济的发展,慈善事业也蒸蒸日上,引起了各界人士的关注,当然对于慈善中出现的问题也是讨论甚多,在企业捐赠法中明确提出对于企业捐赠给予免税的税收优惠政策等诸多的优惠政策,可见国家对于慈善事业的重视,税法对于慈善捐赠方面也给予了规定,通过分析我国企业捐赠税收优惠政策,存在制度的缺陷,影响实现税收目的,应当适时地完善税法,探寻完善我国企业慈善捐赠优惠政策的新思路。     

浅析保险税收立法效力级次过低且存在诸多缺陷

保险的发展始终离不开税收制度的支持,税收对保险产品影响最大,直接关系到保费的列支、保险金的给付以及保险企业的经营利润。保险税收立法效力级次过低且存在诸多缺陷,主要表现为以下几个方面:税收立法层次偏低,法律规定相对简单;分税制财政体制关于保险税权的规定加剧了保险业地区发展的不平衡;保险业税法调控目标的频繁变化降低了保险税法的刚性。     

借鉴国外税法改革的经验，完善我国税法体系

本文预测各国税法改革的主要趋势是：降低税率,简化税制,扩大税基,加强稽征管理,提高效率。在世界经济一体化的今天,我国税制改革虽然取得了一定成功,但仍存在一些不完善之处,本文在对我国现行税法体系之缺陷进行分析的基础上,提出了适应国际税法改革趋势,进一步完善我国税法的思路。     

税案惊心

一 葆祥河北进出口集团公司(简称葆祥河北公司)税案,源头在广东潮汕地区. 企业出口货物以不含税价格参与国际市场竞争,是国际上通行的做法.出口退税是对报关出口货物退还国内各生产环节和流转环节按税法缴纳的增值税和消费税,或者免征应纳税额.我国从1988年开始实行出口退税政策,1989年发现第一起骗取出口退税案件,1994年骗取出口退税违法犯罪活动一度猖獗.1995年国家降低出口退税率,税务、海关、外经贸等部门也进一步加强了对出口退税业务的管理,骗取出口退税活动得以遏制.     

涉外税法与国内税法、国际税法的比较

涉外税法是涉及对外国人和外商投资企业征税的法律规范。因此,常有人把涉外税法与国际税法混淆在一起。其实,这是两个性质不同的概念。为了清楚地了解涉外税法的性质和特点,本文拟对涉外税法与国内、国际税法作一些比较。     

统一涉内外企业所得税法刍议

目前 ,我国对内外资企业所得进行征税时 ,实行双轨制 ,即涉外企业和内资企业分别适用相应的所得税法。本文从统一内外资企业所得税税法的角度出发 ,探讨了设置两套所得税法原因、统一企业所得税税法的必要性和可能性 ,以及内外资企业所得税税法的统一的框架。     

全球金融危机背景下的我国税法体系

本文从全球金融危机说起,在详细分析我国税法体系现状的基础上,提出了我国税法体系存在立法层次低、立法技术差、骨干法缺失、体系不完整等缺陷。在此基础上文中提出了制定我国《税收基本法》、以金融危机为契机修改完善各税种法,最后形成层次感强、门类齐全的我国税法新体系。     

从赠与视角看构建部颁税法规则审议机制——以财税[2001]28号、财税[2011]82号等为例

实务中,税收构成要件的认定贯穿于税法评价始终。税法评价旨在税企争论双方论辩中达成共识,其争辩借助并基于部颁税法规则。部颁税法规则一事一议,针对复杂的交易形式,提供交易定性的判定规则,具有无可替代的独特作用。税法评价基于民法规则,与民商法具有内在协调性,而税法规则的缺陷在于罔顾民商法规则。于政策层面,国家财税主管机关应专设规范性文件审议机构,以提升部颁税法规则的法学素养,增进其法学品行,打通其与部门法特别是民商法规则的隔阂。随着时间推移,该类机构或可逐渐独立于国家财税主管机关,形成类似税务仲裁或税务法庭之类的机构。     

中外税收协定与国内税法的关系——关于我国有关税法条款的检讨

税法和税收协定都有其本身的特殊性,两者之间的关系要比一般的条约和国内法的关系更加复杂。我国《外商投资企业和外国企业所得税法》与《税收征管法》规定,当其与税收协定的规定不同时,税收协定优先。这种规定不仅在法律上缺乏宪法依据,而且在理论上也有可商榷之处。在一定的情况下,国内税法应可优于税收协定。美国关于税收协定与国内税法关系的规定值得借鉴。在我国宪法没有对条约的法律地位进行规定之前,我国国内税法关于税收协定优先的规定应当取消;在宪法对条约的地位进行规定之后,我国的税法可再据以作出适当的规定。     

关联企业的利弊及对其进行反垄断法规制的建议

对关联企业的概念及其在我国的发展做简单介绍 ,论述关联企业的利弊和我国目前证券和税法对关联企业的调整 ,并对关联企业反垄断法控制提出建议。     

论非法人组织的税法地位

非法人组织具有税法上的权利能力与行为能力,是重要的纳税主体。但是,非法人组织的法律地位特别是宪法地位与自然人和法人不同,税法可以灵活规定,赋予非法人组织一定的税法地位选择权。非法人组织可以选择成为管道,享受自然人的税法地位,也可以选择成为法人,缴纳法人税,还可以让法人在一定条件下选择成为非法人组织,享受自然人的税法待遇,从而为企业形态创新、激发经营活力创造应有的条件。     

国内税法与关贸总协定相协调的几个问题

恢复我国在关贸总协定的缔约国地位(以下简称“复关”),不仅对我国的经济领域将产生较大的冲击,也向我国的税法建设提出了挑战。因此,有必要对我国的现行税法进行适当的调整与增删,以适应“复关”后的经济发展新形势。 一、现行税法与关贸总协定的冲突 我国目前的税法推行的是内外有别、分别适用的两套不同的税收法律制度:对国内企业,有关的税法都具有暂行的性质,不是正式的、规范性的立法。税种方面,除了征收直接税以外,间接税主要是征收流转税和产品税;对涉外企业,尽管我们在法律上也视中外合资、中外合作和外资独资企业为中国法人,但是,对他们所适用的税法却与中     

税法解释综述

法律解释学在法学研究中占有重要地位,但由于种种原因,税法解释学的相关研究起步非常晚,在我国尤是如此。笔者从我国税法学者历年的研究回顾入手,在论述和比较诸家学者的观点基础之上重点对税法解释的概念、必要性、方法及原则等基本问题进行了逐一探讨。旨在对税法解释这一课题进行一个系统的比较与分析并对我国税法解释学研究的未来作一有意义的展望。     

向非营利组织捐赠的税法研究

我国向非营利组织捐赠的税收制度涉及的面虽然较广泛,但还存在税收主体地位不明确、税法制度层次低和税制规范不完整等缺陷;这些缺陷不仅导致了对公益捐赠的激励失灵,也导致了对公益捐赠的规制失效。改革这一制度,必须坚持公平和效率的价值导向,并以此为基础,制定具体的改革措施。     

2011中国税法论坛暨首届中国税务律师论坛在京举行

10月27日。“2011中国税法论坛暨首届中国税务律师论坛”在北京举办．论坛由中华全国律师协会主办。北京市华税律师事务所承办。来自政府机关、大专院校、企业、律师事务所以及国外税法律师等税法理论与实务界的专业人士共150余人参加了论坛。     

税法公平原则与我国企业所得税制的改革

税法公平原则是我国税法的一项基本原则。以税法公平原则来检验我们的现行税制,我国内外企业所得税有别有悖于税法公平原则。内外资企业继续分别实行不同的所得税制既不利于平等竞争,也不符合世贸组织规则。因此,应在目前良好的经济形势下把两税合并作为一项紧迫任务来实施,从而为经济增长提供持久的推动力。“两税合并”应该统一税率又统一税收优惠政策。