“十二五”:中国税制改革展望

本文在对税收万能论、税收无用论和税收原罪论等偏向进行分析的基础上,对十二五期间的税制改革进行前瞻性思考。本文认为,税制的改进需要和通盘的配套改革形成紧密的互动关系;税制改革需要和加快转变发展方式紧密结为一体;税制改革要与优化分配格局、调整分配关系配套;税制改革要和走创新型国家道路的取向相结合、呼应。这四大取向,落实在税制优化本身的表现上,可以总结出结构性减税、特定税负有减有增、结构性增税等三个概念。     

中国税制改革的反思与展望

中国历次税制改革的经验已经证明,税制改革离不开特定经济环境的约束。作为处于经济转轨时期的中国税制改革必须立足于经济转轨的客观现实,通过合理调整税负、进一步优化税制结构、确立绿色税制体系、完善现有税种,实现税制的科学化、合理化和法制化。     

新形势下我国商业银行税制改革的思考

在我国商业银行市场化、国际化的进程中,税收已经成为我国各商业银行提高竞争力的重要影响因素.本文通过对税收基本原理与我国商业银行业的现状分析,探讨税制在促进行业发展、保证行业公平中存在的问题与改善的方法,对银行业税制改革的总体思路和具体内容进行研究,为我国银行业税制改革提供政策性建议.     

我国目前开征遗产税的必要性分析

目前我国社会日趋严重的两极分化和税制缺陷使开征遗产税的必要性大大提高。开征遗产税 ,不仅有直接的财政收入和完善税制的意义 ,而且还能起到促进社会稳定、与国际税制接轨、优化资源配置等作用     

建国以来我国税收制度的变迁与发展趋势

纵观我国税制发展历程，其经历了三个历史时期，每一次的税制改革都促进了我国税制的发展与完善。我国现行税制自1994年改革实施以来，为我国经济的发展和社会的进步作出了巨大贡献，然而我国现行税制中存在的许多弊端也日益凸现，而且在一定程度上影响了我国经济的稳定与发展。因此，我国有必要对现行税制进行适当的改革。本文在总结我国税制改革的同时，深入分析了我国现行税制结构存在的主要问题，并提出了完善我国现行税制结构的一些思路。     

构建和谐社会的税收思考

党的十六届三中全会提出“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革总体思路,这一改革思路既反映着社会市场经济秩序下税制的一般要求,也体现了构建和谐社会的指导思想。这一定位和目标,为我们在科学发展观指导下创树现代税收理念,在构建和谐社会的氛围中推进税收改革提出了带有时代特征的社会命题。的确,在构建和谐社会的伟大进程中,国税怎样发挥作用引人深思。一、组织税收收入永远是税收工作亘古不变的主题。推进和谐社会离不开充足的财力支持,而国家充足的财力就依靠税收收入,所以组织税收收入永远是国税工作亘古不变的主题。我们必…     

完善我国流转税制的几点思考

1994年的税制改革致力于构建以流转税和所得税并重的双主体税制结构模式,然而实际运行的结果确是以流转税为主体的单主体税制模式。文章分析了我国流转税存在的主要问题,并提出了完善的方向。     

立法主导是税制改革的优选路径

长期以来,我国税制改革因循着行政主导的试点模式。从法治视角看,试点模式处于合法性缺失状态,存在内在弊端。与之相对应的是立法主导模式,坚持立法主导,对于提高税收立法水平、落实税收法定主义、全面推进各项改革具有重要意义,也是巩固政权合法性的客观需要。在未来的税制改革进程中,应当坚持立法主导的路径选择,自觉运用法治思维来解决改革难题。     

证券交易印花税改革的可行性思考

中国证券税制的在执行过程中出现了一系列的问题和缺陷,因此许多学者专家提出了税制改革的建议,但就一项税制的改革需要政治,经济,社会多方面的支持,涉及多方面的因素,本文就这些问题从多方面研究证券交易印花税的可行性。     

着眼于“以人为本” 优化济南市发展软环境

发展软环境主要包括政务环境、政策环境、市场环境、人文环境和社会环境。近年来,济南市发展软环境得到了进一步整治和优化,但与群众愿望、与加快发展的新形势、与先进地区相比还存在不少问题。进一步优化济南市发展软环境,主要对策包括：完善激励措施,打造宽松顺畅的政策环境;提高行政效能,打造廉洁高效的政务环境;挖掘文化内核,打造健康向上的人文环境;规范市场秩序,打造成本最低的市场环境;完善社会管理机制,打造和谐稳定的社会环境。     

新会计制度与税收法规的差异协调和处理

我国新会计制度与税收法规双轨运行,随着会计制度改革的深化,二者的差异和矛盾也日益扩大,必然会增加纳税人遵从税法、会计制度的成本,加大广大财会人员和税务工作者理解执行具体政策规定的难度。然而,税法与会计制度的差异具有可协调性,寻找两者的衔接点和有效的协调方式,是降低企业会计核算成本,保证国家税收的有效路径。     

论公共财政对我国税法理念的影响

公共财政理论的引入,引起我国财政体系的大变革.本文从税收基本理论的角度,探析了公共财政对中国税收的影响,尤其是对现代公共财政所带来的影响.公共财政理论使得我们对税收、税收法律关系、税权等都要作重新的审视,纳税人的地位从过去的义务本位已上升到了权利本位,纳税人的权利体系也因此而有了相应的改变.     

论环境税收法律制度: 理论支撑、国外实践和启示简

环境税收法律制度以外部性理论、公共物（产）品理论和可持续发展理论为理论支撑;发达国家通过开征多种环境税、对原有税种进行有利于环境保护的调整等约束性的环境税收措施和通过对环保产品、环保技术、环保投资以及环保行为等方面进行税收优惠的激励性的环境税收措施,不仅有效地利用和保护了资源和环境,还为完善环境税收法律制度提供了如下经验与启示：进行环境税收立法,开征环境税要循序渐进,逐步实施;设计适合本国国情的具有可操作性的环境税收法律制度;多种环境保护手段协调配合,建立混合制度;在绿化现有税收的同时开征多种环境保护税;中央和地方的环境税收征管权限应清晰明确;税款应专款专用;税务部门应与其他部门进行合作;履行国际义务等。     

论公共财政下的税法理念重构

改革开放的30年，我国在财税立法方面取得的显著成绩，不仅表现在各项具体的法律、法规的出台，更重要的是财税立法理念上的转变，公共财政理念的确立，它必将对我国的税法制度乃至理念产生深远的影响，使我国的财税立法体制朝着更加科学、公平、正义以及更加法治化的方向发展。     

释放经济体制改革红利的基本思路与战略重点

＂经济体制改革红利＂是一种增量价值,是一种隐藏于经济体制背后的潜在红利,只有通过积极的改革才能将这些红利有效地释放出来。进一步释放我国潜在经济体制改革红利,必须坚持＂五个相结合＂的基本思路,继续深化所有制、财税、金融、价格、收入分配等重点领域的改革,进一步释放潜在经济体制改革红利。     

我国环境税收制度的现状及对策研究

环境税收通过建立一种经济利益刺激机制,发挥税收的行为激励和资金筹集双重职能,使环境污染和生态破坏的社会成本内化到生产成本和市场价格中去,再通过市场来分配资源,最终实现控制环境污染和改善环境质量的环境政策和法律目标.按照实现可持续发展的要求调整我国现行税制,逐步建立起相对完备的环境税收制度,是我国税法建设的重要目标.根据我国的现实情况,主要对策包括开征环境污染税、改革资源税制和对与环境保护相关的其他税种法的相应条款进行调整等等.     

税收撤销权的运行环境分析

税收撤销权制度是从民法上移植而来的一项法律制度,但颁布以来一直没有得到很好的执行。存在的问题主要在于制度规定不够明晰以及社会环境与税收撤销权制度的契合度不高两个方面,制度的改进也应从这两个方面进行。     

税收流失规模:地下经济视角的分析

运用现金比率法和收支差异法对我国地下经济和税收流失的规模进行测估,我国目前由于地下经济的存在而导致严重的税收流失,这提醒我们对税收的重点、税制改革的方向以及税制结构的调整等一系列问题,需要重新加以思考.     

构建我国税收司法组织机构体系的设想

随着我国税制改革的不断深入,建立一个科学的税收司法组织机构体系成为急需解决的问题。笔者认为,根据我国目前的国情,应设置税务警察和税务检察室,但不应设置税务法院。在经济发达地区可以试点设置税务法庭。同时,对已设置的税务行政复议机构有必要进行重新设置,以适应新的税制要求。     

关于改善民营经济外部发展环境的对策思考

改革开放以来我国民营经济得到迅速发展,并成为国民经济快速健康发展的重要推动力量。但是目前我国民营企业在市场准入、融资、税收和合法权益保护等外部发展环境上还存在诸多制约因素,因此应采取积极对策,扫除障碍,进一步促进民营经济快速、持续发展。