推行信息管税 转变征管模式的思考

国家税务总局《“十二五”时期税收在发展规划纲要》中明确提出“构建税收征管新格局,以实行分类分级管理为基础,以加强税收风险管理为导向,以实施信息管税为依托,以核查申报纳税真实性、合法性为重点,以规范税收征管程序和完善运行机制为保障,大力推进税源专业化管理,完善创新税收征管模式”.在新的历史条件下,如何正确认识、准确把握信息管税内涵,厘清工作思路,找准实施信息管税的切入点,通过有效开展信息管税工作,持续深化税源专业化管理,推进税收征管模式的转变,成为摆在各级税务机关面前的重要而紧迫的课题.     

涉税信息共享制度法律分析

随着信息化的加速,各国在税收征管上均出现信息管税的趋势.涉税信息共享制度对于实现信息管税,提高征税效率,保证税收收入,防止税负扭曲有着重要作用,而我国在这一制度上才刚刚起步,因此有必要加强我国涉税信息共享的制度建设,以切实发挥这一制度的作用.     

新经济时代从“以票控税”到“信息管税”的转向——由B2T税收征管问题引发的思考

从新经济时代主要特征、信息化、全球化及网络化对征纳信息不对称产生的重要影响看,网络团购存在征税凭证缺少、对象缺失、正当性缺乏等弊端。"以票控税"在新经济时代实施的瓶颈在于交易主体的多元化、法律关系的复杂化、交易技术的信息化等因素加剧了征纳信息的不对称,业已超出其能力边界,亟待引入新的征管方式。"信息管税"以运用现代信息技术对涉税信息进行收集、分析、判断及使用的征管方式,在坚持"以票控税"的前提下,强调对资金流和支付平台的监控,重视涉税信息第三方平台和涉税信息共享系统的建设,能较好地消解新经济时代征纳信息不对称现象,为解决网络团购中税收征管难题指明了出路,也为新经济时代税收征管方式的转向提供了进路。     

信息不对称条件下税务征管的强化与规范

信息不对称是现实经济活动中普遍存在的经济现象。在税收征管活动中,信息不对称包括外部不对称和内部不对称,表现为纳税人与税务人员不同程度地拥有私人信息,纳税人偷税和税务人员违规执法的行为屡有发生。本文从税收信息化、税银合作等角度对解决这一问题作了深入的分析和探讨。     

多策并举促征管 提升服务求发展——记陕西省富县地方税务局

2012年,富县地方税务局在延安市地税局和富县县委、政府的正确领导下,以科学发展观统领税收工作全局,紧紧围绕"组织收入这一中心,夯实税费征管和人才保障两个基础,突出纳税评估、纳税服务、信息管税三个重点"的"123"工程,不断挖掘基础税源,强化税收征管,狠抓组织收入,各项工作成效显著。全年全局共组织各项收入34102万元,其中完成税收收入25048万元,占市局下达计划2.4亿元的104.37%,较     

律师税务代理业务初探

我国税收征管体制改革的一个重要内容就是推行税务代理制，实行会计师事务所、律师事务所、税务咨询机构等社会中介机构代理办税，并使之成为税收征管体系中的一个不可缺少的重要环节。所谓税务代理是指代理人受纳税人、扣缴义务人的委托，在税务代理合同呗定的范围内，代为办理纳税事宜的一种民事代理行为。它属于委托代理的一种，具有代理的一般共性。实行税务代理制是许多国家和地区的通行做法。如日本，实行税务代理制度已有80多年的历史。日本现行的税务代理制度是通过制订税理土法加以规范的。该法把税务代理人称为税理土，规定只有律…     

论税源联动管理的法制机理

税源联动管理机制源于税收流失，是税收实践不断试炼的产物。税源联动管理机制有其独特的联动谱系——横向联动和纵向联动。信息不对称作为一种“客观存在”，是税收征管实践的“常态”，为征管过程中的税收风险提供了滋生的土壤。税源联动管理的法制机理在于：通过“税源联动”突破信息瓶颈，优化税收风险控制，从而实现税收征管方式的现代性嬗变。     

我国环境保护税立法应关注的几个问题——以社会可接受性为视角

环境保护税的理想化功能主要表现为为环保事业筹资、刺激生产者和消费者调整生产与消费行为,有效实现资源的代内公平和代际公平配置.公众对环境保护税的接受程度会影响到纳税人的税收遵从度,进而影响环境保护税功能的实现.要发挥环境保护税的理想化功能,应在立法中体现税收公平,提高征管效率,实现税收中性和保障公众参与,以提升环境保护税的社会可接受性.     

新《税收征管法》:千呼万唤始出台的幕后

国税、地税分设两套体系,并划分了各自的征管范围。新财税体制运行基本有效,取得了成绩,但也带来了税收征管的新矛盾 许多企业和个人在办理工商登记后不办理税务登记就从事生产经营活动,致使工商登记户远远高于税务登记户数 目前,从事生产经营的纳税人在金融机构多头开户的情况很严重 作为我国税收征管的一部基本法,《税收征管法》的作用没能得到充分发挥。面对这一切,修改后的《税收征管法》怎么办?     

金税四期倒逼企业合规经营

<正>在2022年年底的第三届“一带一路”税收征管合作论坛上,国家税务总局局长王军透露了金税四期的最新动向,他明确表示,金税四期开发工作即将完成。一时间,金税四期成为财税圈的热词。据悉,1994年分税制改革后,金税工程各期建设相继启动,已历经一、二、三期。其中,金税一期聚焦增值税专用发票,部署应用增值税专用发票交叉稽核系统,探索了“以票管税”新做法;     

创新思路谋发展 真抓实干开新篇——记延安市吴起县地方税务局

吴起县地方税务局在县委、县政府和市地税局的正确领导下,全面贯彻落实科学发展观,积极应对金融危机、市场动荡等不利因素,坚持聚财为国、执法为民工作宗旨,狠抓税费组织收入,科学精细强化税收征管,全面推进依法治税,积极实施信息管税,不断加强党风廉政建设和精神文明建设,不断加强干部教育,为吴起经济社会发展做出了较大的贡献。——税费收入持续稳定增长坚持以组织收入为中心,不断完善收入     

关于完善我国反国际避税法律对策的几点建议

国际避税是各国税收征管工作中面临的一个国际性问题。随着我国经济持续快速发展和我国加入WTO与世界经济的联系更加紧密,跨国企业、外国企业到我国投资经营大幅增加,我国外商投资企业获得超常规发展,外商投资经济形成了一股不可忽略的经济力量。然而,同时外商投资企业利用各种手段逃避我国税收管辖,国际避税和反避税日益成为国际税收关系中一个普遍关注的焦点。为此,如何认真研究国际税收问题、有效地开展反避税工作已是我国政府迫在眉睫需要解决的问题。     

关于我国税收征管立法的思考

偷税漏税是我国经济领域一个久而未决的问题.据统计,1989年我国国营企业偷漏税面达50%,乡镇企业偷逃税面达60%,个体户偷抗税面竟达80%,个人收入调节税偷逃面则高达95%.如此巨大的数字,无疑严重地影响着国民经济的健康发展.因此,检讨我国目前税收征管工作中存在的问题,继而对症下药,强化税收征管工作,是极为必要的.一、我国税收征管立法现状及存在的主要问题改革十年来,由全国人大、国务院发布的税收法律、法规达30多项,财政部、国家税务总局也颁布了一系列税收规章,初步形成了国家税法的基本体系.在税收征管方面,1984年9月国务院发布了《国营企业调节税征收办法》,1986年4月国务院发布了《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》,1987年3月财政部颁布了《关于完善增值税征税办法的若干规定》等等,这些对税收征管工作有着重要的指导意义.但是,总的来说,它不全面也不完善,对经济领域大量出现的新情况、新问题,缺乏相应的法律规范进行调     

对《税收征收管理法》救济程序方面的思考

《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)是我国税收征收管理的一项基本法律制度,是税务机关依法行政的重要依据。2001年修订的新《税收征管法》及其《实施细则》颁布实施后,有力地推进了我国依法治税的进程,但同时凸显了立法思想上的局限和具体条款上的缺陷,特别是对于救济程序方面存在立法和执行上的缺陷。2008年10月29日,全国人大常委会召开立法工作会议,将修改《税收征管法》列入5年立法规划的第一类项目。目前国家税务总局已经着手开展《税收征管法》修订的调研工作,这标志着新一轮《税收征管法》修订工作正式启动。本文基于《税收征管法》实施过程中存在的问题以及从救济程序的完善上提出对《税收征管法》的修订建议。     

四川省广汉市国家税务局 聚财为国 廉洁执法

四川省广汉市国家税务局牢固树立科学发展观,以组织税收收入工作为中心,以“带好队、收好税、执好法、服好务”为目标,坚持强化税收征管,创新工作方式,整顿和规范税收秩序,全面推进税收征管体制改革。在税收征管工作中,该局积极推进依法治税,构建了以计算机网络为基础的现代化税收征管体系;在税收服务工作中,广泛开展了“为纳税人服务,让纳税人满意”活动;在抓队伍建设工作中,坚持以人为本,努力创建学习型机关,切实提高干部职工整体素质,抓好学历教育、能手培训、能力等级培训和岗位练兵活动;在党风廉政建设工作中,坚持“标本兼治、综合治理…     

浅论电子商务环境下的若干税收原则

电子商务的飞速发展使政府税收流失的风险加大。为规范电子商务环境下的税收征管,人们提出了“网上贸易要交比特税”和“网络贸易暂不征税”两种思路。由于全球网上贸易的发展仍处于初级阶段,网络征税应在鼓励、扶持的政策思想指导下,贯彻税收中性原则、财政收入原则、尽量利用既有税收规定原则和国家主权原则。     

《税收征管法》中的几个重要问题

《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）是税务机关进行税务征收管理的法律依据。我国现行的《税收征管法》颁布于１９９２年９月，１９９５年又对其个别条文进行了修改。这部法律对于保障纳税人的合法权益，促进税收征管的科学规范，曾经起到了并正在起着积极的作用。但从市场经济发展的要求来看，随着我国企业制度、财税金融制度改革的深入进行，现实中的税收征管面临着巨大挑战：税源管理混乱、税收流失严重、税务执法随意而又缺乏力度、税款征收有关部门不予配合等。这些问题的出现固然有着多方面的原因，但《税收…     

河曲地税以精细化管理服务纳税人

山西省河曲县地税局在税收征管T作中强调依法治税，实行科学化、精细化管理，确保了税收收入稳定增长。 该局按照征管“六率考核”要求，规范税收征管操作流程，对年度收入计划进行合理划分，本着税款应收尽收的原则，确保完成既定目标任务。     

跨国电子商务与营业税--中国的选择

中国营业税立法中以劳务发生地为标准的管辖权规则 ,以税务代理和反向征税为主的征收方法 ,都不能完全规范电子商务下的营业税问题。我们应该坚持税收中性原则 ,站稳我国电子商务进口大国的立场 ,对税收管辖权和征管方法作出适时的调整     

从严治队促和谐 狠抓预防显成效——洋县国税局预防职务犯罪工作先进材料

洋县国税局下辖5个基层单位,内设8个科室,在职税干107人,肩负着全县324户企业、3538户个体工商业户的税收征管工作,今年县政府下达我局"两税"收入任务2480万元,截止10月底,累计组织入库各项税收4190万元,同比增收505万元,增长13.7%.