增强纳税法制观念之我见

依法纳税是每个公民应尽之义务。近几年我国税制在不断改革,全社会的纳税意识也不断加强,越来越多的纳税人为了维护自身利益,加强税法学习研究,以合法的方式达到减轻税负的目的。要以合法的方式得到最优惠的税负,首先要分清什么行为属于合法的避税行为,什么行为属于     

税收筹划如何应用会计政策

随着税法的日益完善和税收征管工作的加强 ,税收筹划作为一种纳税人在法律许可的范围内根据税后利益最大化的要求安排纳税的经济活动 ,成为现代企业合法实现税负最小化的必然选择     

日本地方税法中的民法适用及启示

税收是以民事主体的经济活动为对象课赋和征收，但这些经济活动，首先应为民商法所规律。正由此，税法与民法这一体定法直接接壤，研究的对象一部分交集。日本的税收立法，颇注重税法与其他部门法的衔接，吸收其他部门法的原理，其中民法若干原理在税法中的适用最具特色。笔者就《日本地方税法》中的民法适用择要者作些研究，期望对我国的税收立法能有所助益。一纳税义务的继承纳税义务是金钱债务，在性质上属可代替债务，所以适用于原来继承。《日本地方税法》第9条就由于继承财产而对纳税义务的继承作了规定：“有继承财产时（包括遗赠）…     

纳税担保的法律性质辨析

本文在定义纳税担保制度的基础上,选择辨析纳税担保的法律性质这一根源性问题,针对目前学界两种截然不同的定性,大胆提出辨析纳税担保的法律性质,不需要做出所谓“非公即私”的选择,而是应当承认其不仅在形式上,而且实质上兼具公、私法两种属性,进而理性地定位为税法上一项“以公为主、公私兼顾”的特殊法律制度     

现代企业税收筹划原则初探

在经济全球化的发展形势下,企业之间的竞争日趋激烈,以最小的投入获得最大的收益,是每个经营管理者从事生产经营活动的最终目标。税收是影响企业成本高低的重要因素之一。在税法规定的范围内,企业往往面临着税负不同的多种纳税方案,选择低税就意味着可以减少或节约纳税支出,即可以直接增加企业的净收益,增强企业投资、经营、理财的预测,决策能力,从而提高企业的经济效益和经营管理水平,这与降低其他成本项目具有同等重要的意义。但在整个过程中,遵守原则是首当其冲的。     

当前涉税案件的特点

涉税案件是一种特殊的经济犯罪案件,其犯罪手段有很强的专业性和技术性,且呈“隐形化”、“多样化”、“智能化”。因此,在打击查处涉税案件时,公安机关要认真分析涉税案件的特点,正确把握偷税案件的几个环节,加强改进税法宣传模式,治理纳税环境,确保税收秩序的稳定。     

论税的基本概念的重构——纳税人权利的视角

税的观念、理论、制度由国家本位、义务本位向纳税人本位、权利本位的转型要求必须对税的基本概念重构:“租税”应为税的新名称,“租税是人民为享受公共产品而支付的价款”则应成为税的新概念,“受益性、法定性、强制性”应成为税的新特征,纳税人应为“税款的一切实际承担者”而不能仅指“税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人”,税权仅仅是税的权利和权力的统称而不能将其复杂化,只有形成纳税人意识才可能真正形成纳税意识。     

个税申报制度中私人执法机制的构建

我国个人所得税制度在2005年经过了一次改革,建立了高收入者自行申报纳税的制度,但由于种种原因,个税申报征管的工作量和操作难度非常之大,由于存在监管不严等问题,偷逃税款现象屡禁不止。因此,要切实落实征收监管工作,改善征管手段,降低在核查个人所得税过程中投入的成本,提高个税申报征管的效率,就要引入个税申报的私人执法机制,这是提高个税申报率的有效路径。     

关于税收权利主体的义务初探

关于税收权利主体的义务初探甘宁，陆伟丰众所周知，税收是国家财政收入的重要来源与支柱。国家政权为执行其职能，通过税法，向纳税人征税，取得财政收入，作为发展社会经济和维持国家机器正常运转所需的资金。纳税人对其收入、财产或发生的纳税行为，依法向国家纳税。在...     

个人所得税税收筹划案例浅析

个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征收对象所征收的一种税.个人所得来源多种多样,且税法对不同的所得项目所设定的税率及优惠政策差异较大,如何在保证个人消费水平的稳定和提高的同时又不增加纳税负担,是个人纳税筹划要解决的关键问题.本文旨在通过个人所得税税收筹划案例的描述,帮助纳税人选择较轻的纳税方案,实现个人利益最大化.     

浅析企业所得税税收筹划的基本方法

所得税是企业的主要税负之一，合理的税收筹划不仅可以使企业减免部分税负，而且还可以增强企业成本控制的意识，达到增强企业实力，提高企业竞争力的目的。企业所得税税收筹划的基本方法主要有三种：环境利用型所得税筹划方法、优惠政策利用型税收筹划方法以及结构利用型税收筹划方法。企业可根据实际情况，通过筹资、投资、生产经营中策略的选择来实现节税。     

浅论企业折旧的税务筹划

现行会计制度和税法赋予企业固定资产折旧方法和折旧年限的选择权,企业可以通过折旧费用影响利润并最终影响所得税额,因此具有较大的税务筹划空间。企业若能利用折旧方法的合理选择和折旧年限的合理确定来开展税务筹划,必能使企业合法地减轻税负,增加税后收益。     

房产税制改革几个实质性问题的研究

扩大个人住房房产税改革试点范围,是今年内财税体制改革的重点内容之一。为什么要扩大试点范围,如何看待上海重庆的房改试点,怎样扩大试点范围,如何完善房产税制改革已不再是"要抓紧研究"的文字问题了,本文提出具体设想。     

浅议“后哥本哈根时代”中国碳税之路——以国际碳税税制比较为视角

北欧等国率先在国内实施了碳税,对这些国家的碳税税制进行横向比较对我国具有一定的借鉴意义。目前中国开征碳税的时机尚未成熟,但实行碳税是国际趋势,中国可以借鉴其他国家的碳税经验,启动以"绿化"为导向的税制优化调整,走出一条符合中国国情的"后哥本哈根时代"的绿色碳税之路。     

论我国所得课税制度的改革

所得税的收入是我国财政收入的又一重要组成部分,占全部财政收入的20%以上,其地位,仅次于流转税而居第二。所得税是对利润的征税,所得税具有税负不转嫁、不隐匿,税负公平,调节力度强的特点。现行所得税:企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税存在问题,对经济的产生影响,需要完善现行所得税制度。     

逃税犯罪侦查

逃税犯罪是税收经济领域中发生最普遍的犯罪形式。近几年来，由于很多原因，逃税犯罪有增无减，手段更加多样化，逃税数额也更加令人触目惊心，破坏了社会主义经济秩序，败坏了社会风气，给国家经济建设带来严重危害，必须予以严重打击。《刑法修正案（七）》对逃税罪进行了修改，对逃税罪的犯罪构成予以了进一步规范。公安机关应加强对此类案件的侦查工作，以更好地打击犯罪，为经济建设保驾护航。     

农业产业化中的税收政策研究

"三农"问题始终是关系党和人民事业发展的全局性和根本性问题。税收作为一项重要的政策工具,是增加农民收入的有效手段,必须积极地配合其他政策在促进农业产业化方面有所作为。如何进一步发挥税收在促进农业产业化快速发展中的积极作用,是新时期推进"三农"工作需要不断探索的一个重要课题。     

基于社会保障支出的中国税负水平探析

关于中国宏观税负水平的高低问题,理论界和实际部门一直存在着争论。从社会保障支出的角度审视中国的税负水平,在阐释税负衡量维度和指标的基础上,将宏观税负、税收痛苦指数、社会保障支出进行国际比较,同时将社会保障支出与GDP、税收收入、财政收入、财政支出、其他类型财政支出进行对比分析。比较和分析的结果表明,中国民众承担的税负水平相对较高,税负不公现象存在。虽然近年来中国的社会保障制度建设取得了较大成绩,但基于社会保障支出的税负公正水平有待提高,财政支出仍需向社会保障支出倾斜。     

税收分析是强化税收征收管理的基石

加强税收征收管理有利于保证国家税收收入及时、足额地上缴入库,有利于财政收入的稳定增长。而税收分析是强化税收征收管理的重要方法和手段,对及时准确地发现问题,有的放矢地解决问题,加强税收征收管理起着重要的导向作用,是保障税收征收管理的一把金钥匙。对税收弹性分析,税收负担分析,税源分析进行研究探讨,是以寻求更好地提高税收征收管理的质量和效率。     

浅谈企业税务筹划

分析提出税务筹划在企业科学管理中的重要作用,探讨企业税务筹划的主要途径、主要方法,并总结提出搞好企业税务筹划工作应注意和应加强的方面.