财务管理新领域——税务筹划

税务筹划是指企业在顺应税法意图,完全不违背税收法律的前提下,选择最优化的纳税方案,实现减轻税款.税收筹划是市场经济发展到一定阶段的必然产物.近两年,税务筹划也逐渐成为我国企业理财活动的一个热门话题,企业出现了较强的税务筹划欲望.如何准确、合理地运用税收政策实现依法纳税,以及围绕合理运用税收政策的税收筹划活动,将成为经济活动中的一个热点.     

提升税务公信力的实践与思考

目前,收入考核机制、税务腐败现象、执法中的随意性、不平等的观念和意识、行政效能不高等因素影响税务公信力缺失.通过改善考核机制,完善监督机制,规范执法行为,加强行政效能建设,提高纳税服务水平,加强税收宣传,完善公共财政支出机制,保证税收"取之于民,用之于民"等措施提高税务公信力.     

提升税务公信力的实践与思考

目前,收入考核机制、税务腐败现象、执法中的随意性、不平等的观念和意识、行政效能不高等因素影响税务公信力缺失。通过改善考核机制,完善监督机制,规范执法行为,加强行政效能建设,提高纳税服务水平,加强税收宣传,完善公共财政支出机制,保证税收"取之于民,用之于民"等措施提高税务公信力。     

税务仲裁的制度空间：基于税务争议解决的考量

囿于税收法定主义以及税法财政目的之压力，诸多国家对于税务仲裁解决税务争议仍谨小慎微，不敢“越雷池一步”。税务仲裁并不独立的法律地位，瑕疵税务仲裁协议在税务争议中的制度土壤以及税务仲裁对仲裁庭的完美追求等因素更使税务仲裁解决税务争议步履维艰。但现代行政法平衡论的引入，与仲裁的契约本质不断吻合，纳税人权利勃兴进一步加剧了此种融合，使税务仲裁的推广不再有理论障碍。美国利用税务仲裁解决税务争议的成功税务实践，为税务法院第124号条例所证明。也同时预示着税务仲裁的春天不再遥远。     

中国公司境外税务筹划体系设计

越来越多的中国公司"走出去"在境外从事国际商业活动,开拓国内、国外两个市场,由于境外的税务环境、理念、体制、税法及征管与中国存在差异,因而中资公司必须面对当地税法带来的风险,中资公司在合理合法的前提下,应综合地运用有关的税收、会计、财务和法律知识系统地筹划纳税体制,降低税务成本。     

我国中小企业税务风险管理问题刍探——基于对长沙、上海、广州、深圳、北京、西安六市有关单位的调查

经过走访调查长沙、上海、广州、深圳、北京、西安六市共23家会计师(税务师)事务所的55名注册会计师(同时也是注册税务师)、以及75家中小企业的高管(或企业主)和主管会计,归纳出我国中小企业税务风险管理中存在的七大主要问题分别是:风险意识淡薄、专业胜任能力不足、治理结构不合理、内部控制制度不健全、管理活动安排不合理、信息与沟通不畅、监督与改进机制缺乏,其中"企业税务风险意识淡薄"和"税务风险管理人员专业胜任能力不足"又是最基本的问题,是导致其他问题存在的核心原因。     

浅议利息的税务处理

一　现行税制中利息的税务处理在我国现行税制中 ,与利息相关的税种主要有营业税、企业所得税和个人所得税。为了便于分析和说明 ,笔者首先根据发生利息收支主体的不同 ,将利息分为企业利息和个人利息两大类 ,其相关税务规定分别为 :(一 )企业利息的税务处理企业的利息如何纳税 ,与企业的经营性质有关。根据企业货币资金运作方式和特点的不同 ,可将企业分为两大类 ,即金融企业和非金融企业。下面笔者简要地介绍这两类企业中利息的税务处理。1、金融企业。利息收支是金融企业 (尤其是银行业 )的主要业务收支 ,与其他企业不同 ,金融企业的借款…     

企业税务筹划与会计政策选择

会计政策选择作为税务筹划的基本方法之一,企业可以利用哪些会计政策进行税务筹划,通过对企业税务筹划与会计政策选择分析,也为我国企业在利用会计政策进行税务筹划时提供理论指导和支持。     

税务筹划相关问题探讨

税务筹划,是纳税人在不违反税收法律的范围内,通过对投资、经营、核算等一系列经济活动的事先安排,达到尽可能降低税收负担或迟延缴纳税款的目的,进而实现其经济利益的最大化。本文从分析税务筹划基本含义入手,通过对税务筹划合法性、专业性、目的性、风险性和策划性等基本特征及利用税收优惠筹划法、利用转让定价筹划法、利用会计处理筹划法、利用税法漏洞筹划法等基本方法进行系统分析,对税务筹划相关问题进行探究,以促进税务筹划的健康发展。     

略论企业理财中的税务筹划

税务筹划不是偷、漏税,它是纳税人在遵守税法的前提下为达到减轻税负的目的而开展的一项理财活动,它是提高企业竞争力的有效手段。本文论述了税务筹划的特征、要求和开展这一理财活动的具体方法。     

构建大集中高性能税务信息系统的探讨

我国加入世贸组织后,税收工作面临新的形势和任务,为此,国家税务总局作出进一步加快税务信息化步伐的部署,构建以中心城市为枢纽的大集中税务信息系统已成为走向税收管理现代化的必由之路。一、构建大集中税务信息系统建设的理论效用人们公认衡量信息化发展阶段的经典理论是诺兰模型和米歇模型。“诺兰模型”把企业MIS(管理信息系统)建设划分为初始、扩展、控制、集成、数据管理、成熟等阶段。后来,米歇模型补充认为信息化的一般路径是起步、增长、成熟和更新这样4个阶段,而每一阶段在技术、代表性应用、数据库及其存取能力、IT文化、全员…     

基层税务文化的形成机制探析

基层税务文化的形成和完善是一个复杂的系统工程。税务文化建设是税务系统贯彻党的十七大精神,实践"三个代表"重要思想,着力塑造和弘扬时代精神的需要;是践行科学发展、执政为民宗旨,继续强化税收工作科学化、精细化管理,提升税务管理层次和水平的需要。基层税务文化建设要汲取各类文化的精华,传承先进的时代文化,在基层税务工作的实践中形成优秀的基层税务文化。     

关于成立税务警察的法律思考

目前我国警税协作共同打击涉税案件,然而这种警税协作机制带来诸多弊端,无法保障良好的税收环境和税收秩序,不能达到将足额的税收上缴国库的目的,因此,建立税务警察是我国未来的必然趋势.税务警察的建立可在警察院校设税务警察院系培养税务警察、将税务警察设在税务机关内、未来立法明文规定税务警察的职责权限,等等.     

试论税务人员职务犯罪的预防

依法治税是对国家对税务人员的基本要求，也是每个税务人员职业道德的核心。然而，由于社会种种因素的影响，税务人员职务犯罪愈演愈烈，这不仅损害了税务系统干部队伍的形象，而且严重地干扰和影响了国家经济建设。预防税务人员职务犯罪刻不容缓。我们必须加大力度，坚持标本兼治，综合治理的方针，才能铲除滋生腐败的土壤，真正堵住腐败的源头，从而最大限度地预防和减少税务人员职务犯罪。     

中华人民共和国财政部税务总局关于办理税务登记的通告

经国务院批准,为了维护税收法纪,保障合法经营,加强工商税收的征收管理,保证国家财政收入,决定在全国办理税务登记。所有工商业经营单位(包括国营、集体企业,下同)和个人,都必须办理税务登记,接受税务机关的纳税管理和监督。现就有关税务登记事项,通告如下:一、凡从事工业生产、交通运输、邮政电讯、建筑安装、商业经营、金融信托、进出口贸易、服务性业务,以及其它有经营收入、收益依法应该纳税的单位和个人(以下     

细化量化地方税务行政处罚自由裁量权的探讨

推进依法行政是贯彻依法治国方略,建设法治政府的重要内容,对于服务市场经济发展,保障社会公平正义具有十分重要的意义。税务机关推进依法行政,必须规范税务行政权力运行。细化量化税务行政处罚自由裁量权是规范税务行政权力的重要举措,是确保税务行政自由裁量权正确、合理实施的有效途径。本文以细化量化税务行政处罚自由裁量权实践为基础,研究细化量化地方税务行政处罚自由裁量权的方式方法,为细化量化地方税务行政处罚自由裁量权提供理论借鉴。     

我国税务行政处罚制度探析CSSCI

在全面推进依法治国基本方略过程中,全国税务系统依法治税工作也不断推向深入,税务行政处罚行为日益规范,然而就税务行政处罚的现状而言,税务行政处罚还存在滥用自由裁量权、执法理念滞后、处罚程序不当、处罚执行失当、处罚证据失真、追究时效欠妥等诸多方面的问题。应不断加强税务行政处罚立法建设,健全部门协调,建立企业违法违规征信体系,强化税务行政处罚的监督体系,充分发挥司法在法治体系建设中的重要作用,增强执法意识,开展税务税法知识宣传,健全税务行政处罚追究时效制度,以进一步做好税务行政处罚工作,不断提高税收征管工作质量和效率,谱写法治税务建设新篇章。     

税务管理中信息不对称问题的思考

将信息经济学理论运用到税务管理中，既可以发现征纳双方存在着严重的信息不对称问题，也可以找到相应的对策。信息不对称问题的定性描述在税务管理中，税务人员工作的实质是在收集纳税人生产经营等信息的基础上，根据税法规定，判断纳税人纳税是否及时、足额的活动。可以说，有关纳税人的信息收集全面与否是决定税务管理质量的关键。税务机关与纳税人之间存在着严重的信息不对称问题。纳税人了解自己的生产经营以及核算情况，知道自己的纳税能力，而税务机关相对于纳税人来说却是局外人，对纳税人的生产经营、会计核算信息知之不多。纳税人…     

树立税务良好社会形象的几点建议

"聚财为国、执法为民"是我国税收工作的宗旨。税务部门妥善处理公共关系、树立良好形象,对于做好税收工作、服务经济社会发展,具有十分重要的意义。税务部门树立良好社会形象,是"为国聚财、为民收税"的内在要求。征税与纳税表面上是一对互相矛盾的社会关系,但是在我国社会主义国家的政治前提下,国家征税的目的是集中进行大规模的社会主义现代化建设,最终的收益者是社会大众。因此从本质上讲,征税与纳税又是一对互相依存互相促进的社会关系。税务机关树立良好的社会形象有助于公众进一步认清这种相互依存相互促进的内在     

税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。