论我国中小企业税收优惠法律制度的完善

中小企业的发展离不开国家税收法律的支持。从中小企业的划分入手,探讨了对中小企业实行税收优惠的必要性和可行性,指出了我国现行中小企业税收优惠制度的不足之处,最后对完善我国中小企业税收优惠制度提出几点建议。     

国际税收竞争对我国税收优惠制度选择的影响

在经济全球化的今天,虽然有协调国际税收的必要,但国际税收竞争不可避免。同时,入世后,我们还应关注国际税制发展的新动向,适时调整我国的税收优惠制度,使其在WTO框架下良性运作,促进我国经济的发展。本文分析了国际税收竞争的正负效应,并给出了OECD关于有害税收竞争的规定。在具体分析我国税收优惠形式的基础上指明了它目前的缺陷,对未来我国税收优惠选择提出几点看法。     

税收优惠对FDI技术转移与扩散的影响

直到2007年我国长期以来将税收优惠政策作为引进FDI的重要措施,税收优惠对我国引进FDI政策发挥了重要作用,而税收优惠是否对FDI向我国转移与扩散技术也产生了重要作用？利用我国1996-2007年数据,采用面板协整方法考察税收优惠对外资企业生产本地化程度反映的技术转移与扩散效应的影响。研究表明,税收优惠政策只能促使FDI转移与扩散成熟技术,不能促使FDI转移与扩散先进技术。     

我国外资税收优惠立法的冷思考

根据WTO规则要求以及考虑我国经济发展的现状和前景,我国不能立即废除外资税收优惠制度,应循序渐进地调整现行外资税收优惠立法,严守WTO统一性、透明度、反补贴和国民待遇原则,实行不分内外资、不分地区,但分行业、分具体投资项目的税收优惠法制。     

战略性新兴产业税收政策的国际借鉴与路径选择

培育和发展战略性新兴产业是我国应对国际金融危机、加快机构及发展方式转变的战略抉择。通过对现行战略性新兴产业税收优惠政策进行梳理,发现我国税收优惠政策对战略性新兴企业研发行为、购置固定资产行为以及相关产业的优惠力度不大。借鉴美国、日本、欧盟国家鼓励战略性新兴产业发展的税收优惠政策经验,提出我国战略性新兴产业税收优惠政策的完善路径,建议应侧重税基式的税前优惠,实行流转税的退税优惠,允许企业自主选择研发支出税前处理方式。     

让税“走”在自然灾害前面

我国现行税收制度在减轻各种自然灾害、预防和支持抗灾、救灾以及灾后重建等方面的税收措施力度，在各个税种的税收优惠措施中都有体现。然而，在我国现行税收制度中，对于扶持和鼓励防灾减灾以及灾后重建的税收优惠政策比较零散、不明确、不完整、不成体系，而且在防灾、抗灾、减灾方面的总体支持力度不是很大。     

运用税收政策推动自主创新

与国际上一些国家鼓励企业自主创新的税收优惠相比,我国现行的科技税收优惠措施力度还不够,需要进一步提高我国自主创新能力的税收作为。     

运用税收政策推动自主创新

与国际上一些国家鼓励企业自主创新的税收优惠相比,我国现行的科技税收优惠措施力度还不够,需要进一步提高我国自主创新能力的税收作为     

促进节能减排的税收政策：理论、问题与政策建议

通过分析我国节能减排的现状和问题,可以发现当前低能源利用效率、产业水平低级化和技术创新不足是导致我国能耗过高、排放量大的原因。因此,要以外部性理论、要素替代效应和税收调控投资等理论作为基础,从绿色税收体系、流转税制度、税收优惠措施等方面分析我国当前税收制度无法促进节能减排的原因。通过借鉴国外先进经验,本文提出了解决对策,包括完善环保税等绿色税收制度,进行以扩大征税范围和提高税率为内容的资源税改革和其他一些流转税、所得税方面的制度设计。     

我国文化产业发展的税收政策环境：问题及重构

我国文化产业的蓬勃发展,在一定程度上得益于良好的税收政策环境。本文从阐述税收对文化产业的促进作用入手,对我国文化产业发展的税收政策环境现状及主要问题进行了分析,并提出了重构我国文化产业发展税收政策环境的建议：完善文化产业税收制度体系、优化文化产业税收优惠方式、扩大税收优惠政策的适用范围、减轻文化产业税收负担、完善文化产业中的差别税率政策、制定针对中小型文化企业的税收优惠政策、完善促进新兴高端文化产业发展的税收政策、运用税收政策激励和保护民族文化产业发展。     

碳税立法的制度框架设计

碳税是通过税收方式实现节能减排效果,在国际社会越来越关注碳税的背景下,我国的碳税制度框架应如何设计?碳税税收要素如何?都成为学者探讨焦点。本文力求分析我国碳税立法的具体问题,包括纳税人、纳税环节、税率、税收优惠等问题。     

让税“走”在自然灾害前面

尽管我国出台了一系列针对灾害的税收措施,但大都具有一定的针对性和临时性,制定的层次较低,规范性不强,约束力不够。因此,制定一套规范的、常规性的应对自然灾害的税收体系,进一步优化和完善现行的有关应对自然灾害的税收优惠,并适时开征灾害税等一系列问题都亟待解决。     

社会养老保险制度改革的财税政策建议

世界经验表明．养老保险制度中的政府行为主要有制度设计、监督管理和财政扶持三种方式。在财政扶持方面，政府一般采用财政补贴和税收优惠两种方式给予扶持。财政补贴指国家财政拨款给养老保险项目，直接承担养老保险的部分缴费以及管理费用，一般适用于强制性公共养老保险计划；税收优惠指国家通过税收减免。对自愿性的企业年金和个人养老金计划提供参保优惠条件促其发展。因此，本文对社会养老保险制度改革的财税政策建议主要分为财政补贴和税收优惠两个方面。     

税收征管改革探讨

本文主要对我国目前税收征管的现状及其存在问题进行系统分析，并就税收征管改革提出具体的措施和建议。     

中国农村人均乳制品消费量不及城市十分之一

“所得税的两法合并、增值税转型将是下一步税收政策改革的重要内容”，“所得税的两法合并一个重要的内容是调整区域的税收优惠，税收优惠的着力点将由过去的以区域政策为主，转向要以产业优惠为主。在区域范围内过去重点放在东部地区今后重点放在西部地区。”     

我国文化体制改革提速

近期．我国文化主管部门接连发布文件，对文化领域引进外资、文化产品的引进管理及文化产业从业人员税收优惠等方面做出明确的法律界定，这表明我国文化体制改革正大大提速。本刊对近期我国文化体制改革中的重要政策和重大事件进行梳理．帮助读者全面了解改革进程。     

BEPS环境下“专利盒子”SWOT分析及应用

专利盒子是国家为实施税收优惠政策而采取的一项措施。"专利盒"制度在促进国家知识产权发展的同时,也带来了严重的税基侵蚀和利润转移等问题。为了解决该问题,首先,各国的税务机关应对知识产权等"无形资产"进行全面而清晰的定义,以确保任何一项无形资产无论是在关联企业还是在非关联企业进行转移时都支付对价。其次,国家与国家之间可签订互惠互利的双边协议,依据各国之间交换的情报信息量及透明度来裁定纳税人有关的税收优惠。最后,通过建立公平竞争环境的税收优惠制度,用以吸引真实经济活动将征税地成为真正的"价值创造"地。     

论政府对非营利组织发展的财务支持

非营利组织持续健康发展是建设和谐社会的必然要求，政府应当对非营利组织予以财务支持：对非营利组织给予资金支持，对非营利组织实行税收优惠，制定有关非营利组织的财务规范以及对非营利组织进行财务监督。     

公共营养师已成紧俏职业

2003年起，河南省对新办服务型企业安置下岗失业人员达30％以上的，实行3年内免征营业税等4种税。可是一些企业利用现行税收优惠政策，以安置下岗人员之“名”，享受税收优惠之“实”。     

美国外销公司税案对我国税收优惠、补贴的启示

欧共体与美国对外国销售公司的税收待遇发生争议,并提交到WTO争端解决机制。本文围绕案件审理过程中和DSB建议执行过程中存在的两大争议展开分析。一是美国的外国销售公司措施是否构成SCM协定第3.1（a）（b）条的禁止性补贴,由此引发对税收优惠与补贴关系的思考;二是欧共体就美国违反WTO义务的行为所采取的反措施是否适当,由此引发对＂适当的反措施＂的思考。