个人所得税费用扣除标准确定问题研究

我国个人所得税费用扣除标准在1994年制定后,仅对工资薪金所得的费用扣除做了一些调整,目前为每人每月2000元,其他所得没有变动。随着人民生活水平的提高,社会商品特别是生活必需品价格的上涨,劳动力再生产的成本必然上涨,个人所得税费用扣除的规定暴露出许多不合理性。为规范个人所得税费用扣除标准,使之更合理,更具备操作性,本文从多方面进行研究,提出一些可行的建议。     

浅谈我国个人所得税改革的根本问题

目前,与一些个人所得税制度比较完善的国家相比,我国个人所得税仍然存在一些问题,例如:征收模式比较单一、税率设计级次过多、费用扣除标准不够合理、税基以及税收征管不完善等,这些问题严重制约了个人所得税筹集财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。我们应该通过建立与我国经济发展相适应的征收模式、科学设计税率、合理设计费用扣除标准、扩大税基、加强税收征管力度等方法,不断进行探索,提出合理的方案和建议,建立起符合我国国情的个人所得税制度。因此,对于个人所得税改革中存在的问题有必要改革和完善。     

关于进一步完善我国个人所得税制的思考

现行个人所得税制存在很多缺陷 ,主要表现在 :对收入分配的调节作用不能得到充分发挥 ;分类课税模式有失公平 ;免征及扣除标准不合理 ;税收征管难度大。完善措施应该主要体现在 :选择综合课税模式 ;规范减免项目 ,调整费用扣除标准 ;划归共享税 ;少档次、低税率 ;加强征管 ,加大惩治力度。     

我国个人所得税存在的问题与改革对策

目前,我国个人所得税的调节作用大大弱化,如何完善个人所得税制度成为我国税制改革中亟待解决的一个重要课题。应通过转换税制模式;拓宽税基;合理确定费用扣除标准;统一累进税率,减少税率级次;加强个人所得税的征管等措施进一步完善个人所得税。     

国家税务总局关于实行定期定额征收的个体工商户购置和使用税控收款机有关问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,扬州税务进修学院:为了配合税控收款机的推广和使用,切实减轻实行定期定额征收的个体工商户(以下简称“定期定额户”)购置税控收款机的负担,规范定期定额户税控收款机记录数据与核定定额的比对工作,现将定期定额户购置和使用税控收款机的有关问题通知如下:一、关于税控收款机购置费用的扣除根据《国家税务总局关于印发<个体工商户个人所得税计税办法(试行)>的通知》(国税发[1997]43号)所确定的原则,对定期定额户购置税控收款机的购置费用允许在缴纳个人所得税前一次性扣除,即:将购     

个税起征点今年调至1600元

当拿到2006年第一张工资条的时候,或许你不会在意,今年所扣的个人所得税比去年少了,但是它确实发生了。月收入在800元以上、1600元以下者,会发现自己不用交个人所得税了。2005年12月23日,国务院总理温家宝签署第452号国务院令,公布《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》《,中华人民共和国个人所得税法实施条例》(下称《条例》)根据这个决定作相应的修订,重新公布,自2006年1月1日起施行。“1600”带来的变化一度备受争议的个人所得税费用扣除标准,最终从800元(部分城市和地区扣除标准不一样)提高到1600元。这直接…     

个体工商户纳税有新规

个体工商户纳税有新规国家税务总局最近就个人所得税事宜作出规定：ｌ、个体工商户业主的费用标准和扣除从业人员的工资扣除标准，由各省、区、市税务局确定，个体工商户在生产、经营期间借款利息支出，凡有合法证明的，不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算数额的部分...     

论我国个人所得税扣除制度重构

个人所得税是符合公平税负最理想的税种,而所得税的扣除又是真正实现公平税负分配的前提。所以笔者从扣除标准的角度,对我国的扣除标准进行重构。首先从扣除制度的内涵和意义、世界各国扣除制度概况、扣除制度应遵循的原则三方面阐述,最后针对我国扣除制度的问题和世界扣除制度的先进经验来重构我国个人所得税的扣除制度。     

天津市地方税务局关于调整我市个人出租房屋个人所得税政策的公告

正2016年第12号为规范个人所得税征管,按照国家现行税收政策规定,结合金税三期税收管理系统上线要求,现将我市个人出租房屋个人所得税政策调整如下:一、允许扣除的税费个人出租房屋取得的租赁收入计算缴纳个人所得税时,税前依次扣除以下税、费:(一)财产租赁过程中缴纳的税费;(二)向出租方支付的租金;     

知识窗

人均可支配收入:指个人收入扣除向政府缴纳的个人所得税、遗产税和赠与税、不动产税、人头税、汽车使用税以及交给政府的非商业性费用等以后的余额。个人可支配     

数读天下

正5000元9月6日,国务院召开常务会议,要求在10月1日将个人所得税基本减除费用标准由3500元提到5000元并适用新税率表的同时,明确子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项支出专项附加扣除范围和标准。     

6月1日以后北京提高工薪收入个人所得税月扣除补贴额

从2000年6月1日起,在北京地区取得工薪收入的个人在缴纳个人所得税时,月扣除补贴额将提高至200元。由此,在计算应纳税所得额时,可扣除的部分合计达到1000元。西城地税局有关人员进一步解释说,从6月1日起,个人取得工资、薪金收入计算个人所得税时,其应纳税所得额为每月的收入额减除费用800元和人均月扣除被贴额200元后的余额。也就是说,在计算应纳税所得额时,可扣除的部分从840元,提高到了1000元。6月1日以后北京提高工薪收入个人所得税月扣除补贴额     

优化我国个人所得税的对策分析

近来围绕着个人所得税费用扣除额是否调整和如何调整的问题,专家学者、实际部门工作者进行了研究和讨论,这反映了现行的个人所得税制在税收公平和征管效率等方面存在的问题,随着经济环境的变化,个人所得税的完善迫在眉睫.本文对中国个人所得税课税模式、税率调整、费用扣除、征管权的归属、中国个人所得税进一步改革和完善的方向等进行了分析.     

重庆市地方税务局关于通讯补贴收入个人所得税前扣除问题的通知

渝地税发[2008]3号各区县(自治县)地方税务局,市局各直属单位:根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和国家税务总局《关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发[1999]58号)有关规定,经请示市政府同意,现将通讯补贴收入个人所得税前扣除有关问题明确如下:     

基于双向公平的工资薪金个人所得税费用扣除标准改革

虽然我国工资薪金个人所得税在征管方式上已经比较成熟,税款也做到了应收尽收,但是作为广大社会成员最关心的税种,其公平性和规范性依旧广受质疑,如费用扣除标准过低、各地区"一刀切"、没有考虑到纳税人的家庭特征等。在当前的征管水平下,国家有能力进行改革而未进行改革的内容主要有两个方面:一是没有及时化解通货膨胀带来的扭曲效应,造成了税收负担的纵向不公平;二是忽视了纳税人所处纳税环境的差异,造成了税收负担的横向不公平。应当建立工资薪金所得税费用扣除标准年度自动调整机制和区域差异化机制,提高其双向公平性。     

个人所得税法修订的最大亮点

2005年10月27日,十届全国人大常委会第十八次会议审议通过了关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定,将月工薪所得的费用扣除标准由800元提高到1600元;同时,要求高收入者必须自行纳税申报。个人所得税法的修订不仅直接关系广大人民的实际生活和国家财政收入,对调节收入差距、实现社会公平也具有重要意义。1980年9月,五届全国人大常委会第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》,规定月工薪所得扣除800元后的余额,需缴纳个人所得税。当时我国职工的月平均工资只有60多元,远低于800元的费用扣除标准,纳税人主要是在华的外籍高级…     

微观天下

正个税改革有助提升获得感国务院总理李克强3月5日在作政府工作报告时明确,今年我国将提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。(据人民网)【评论】"@中国日报网":个税改革是稳步提高居民收入水平的重要举措,是不断提升人民群众的获得感、幸福感、安全感的一项重要内     

全国人大法律委员会关于《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》审议结果的报告——2005年10月22日在第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议上

全国人民代表大会常务委员会: 常委会第十七次会议对个人所得税法修正案 (草案)进行了初次审议。会后,法制工作委员会将草案印发各省(区、市)和中央有关部门征求意见。法律委员会、财经委员会和法制工作委员会按照经委员长会议同意的工作方案,于9月27 日召开个人所得税工薪所得减除费用标准听证     

法制博览

个人所得税征收门槛将提高国家税务总局局长金人庆在近日召开的国务院新闻办公室记者招待会上表示,未来几年国家将考虑增加个人所得税的税前扣除项目,这意味着个人所得税门槛将会提高。金人庆表示,面对中国即将加入WTO,今后,国家会考虑适时将增值税由生产型改为消费型。税务总局副局长程法光还对记者表示,个人所得税在征收上将考虑增大纳税前扣除部分的额度。据了解,以前个人所得税实行的是总收入减去固定的扣除部分再纳税,固定扣除部分包括医疗、社会保险等,国内一般人员的固     

以家庭为单位计收个税更公平更人性化

当前＂一刀切＂的个人所得税计征方法,对于那些收入相同但家庭必要支出多的纳税人来说无疑是不公平的,建议以家庭收入作为个税计税条件。中国现行个人所得税的计征单位是个人,虽然计征方式简单,但不能反映家庭收入的整体状况。同时,现行费用扣除标准的规定也过于简单,没有考虑纳税人赡养人口的多少,以及通货膨胀、医疗、教育、住房等因素。在个税征收上,忽略公民家庭的存在,仅仅将公民个人作为税收对象,有损于公平公正,也不够人性化。