我国个人所得税征收管理的制约因素及对策

我国现行个人所得税收入主要来源于中下阶层,税收征管中存在扣缴义务人代扣代缴质量不高、纳税人申报不实、税务部门征管效率不高等问题,造成个人所得税流失严重,弱化了个人所得税对收入分配的调节作用.因此,必须加强税法宣传,加快个人所得税征管手段的现代化建设,以提高个人所得税的征管水平和效率.     

国外税制改革对我国的启示

为了适应经济快速、持续发展的要求,世界各国对其所在国的税制进行了相应的调整和改革,呈现出拓宽税基、降低税率、企业和个人所得税一体化、突出税制的可持续性、强化税收征管的特征.我国需要进一步加快税制改革,完善现行税制,确立主体税种,改进消费税和资源税,开征环保税和社会保障税,完善企业和个人所得税税制,强化税收征管.     

从法国个人所得税制度看我国的个人所得税改革

个人所得税是我国最有发展前途的税种之一。本文通过对法国个人所得税制度的介绍 ,在比较和借鉴的基础上 ,从税制模式的选择、税率的设计、费用扣除标准的调整和征管方法的改进四个方面 ,指出我国现行个人所得税制度的不足 ,并提出了今后逐步完善的可行性建议。     

坚持税收原则改革我国个人所得税

改革开放以来 ,我国城乡居民收入分配格局发生了巨大变化 ,收入差距日趋扩大 ,个人所得税的改革迫在眉睫。公平和效率原则是税收的最高原则。目前 ,我国在个人所得税征收方面存在一些不容忽视的问题。个人所得税征收改革 ,必须将立法与征管紧密地结合起来。     

对加强个人所得税征管的思考

我国个人所得税经过十几年的实施,在征管方面取得了较大成效,但个人所得税作为国家调节个人收入分配的主要手段,还未充分发挥出其作用,在个人所得税制、计征方法、税率、征收方式、费用扣除标准等方面存在许多问题。应当从个人所得税税制、征管手段、加强协税护税、制定一系列激励措施回报纳税人等方面给予改进。     

完善制度、加强征管，发挥个人所得税收入调节作用

本文提出了进一步完善我国个人所得税税制，加强个人所得税征管的建议，以期充分发挥个人所得税的收入调节的作用。     

税收公平伦理视角下的个人所得税制建构

税收公平原则富含社会伦理的思想。对个人所得税的征管,不仅要强调其经济功能,更要关注其社会公正和伦理维护的社会功能。我国的个人所得税制存在纳税人身份确定、纳税能力确定、征税范围确定三个方面的公平伦理扭曲。因此,新的个人所得税构想中应当强调全民纳税、量能负担原则,实行低累进税率和负所得税税率,同时要改进征管模式。     

个人所得税税制改革之选择——基于调节收入分配、实现税收公平的考虑

虽然我国近几年的基尼系数呈下降趋势,但仍高于国际警戒线,巨大的收入分配差距阻碍了我国的经济发展和社会的和谐发展。个人所得税作为调节收入分配的重要税种,我国现行的分类所得税税制模式难以实现个人所得税调节收入分配的职能且不能体现税收公平原则。改革个人所得税税制模式迫在眉睫。基于调节收入分配和税收公平的需要,结合我国的国情,我国个人所得税税制改革应选择分类综合所得税的税制模式。     

我国个人所得税制度的现状及其完善

我国个人所得税制度从1980年建立以来已进行了五次修正，但在税率、起征点、征管制度等方面仍存在缺陷。我国应采取分类与综合相结合的税收模式，逐步扩大税基，合理设计扣除项目，减少税率级次，推进个人所得税的自行申报制度等，同时强化个人所得税征管体制，从而不断提高个人所得税征管水平。     

对个人所得税改革的几点思考

个人所得税的征收,体现着一个主权国家在其管辖权范围内与居民和非居民的一种征纳关系,它具有筹集财政收入、调节收入分配等功能。当前我国个人所得税征收主要存在个人所得税占税收收入的比重偏低、个人纳税意识淡薄、对实物或其他福利的税征基本属于空白、高边际税率现实意义不大、偷逃税比较严重等问题,因此需要从税收的源头、纳税人的纳税行为、税收征管、征税的形式等方面入手,进一步深化个人所得税改革。     

浅析我国个人所得税改革的根本问题

我国个人所得税的改革已成为各收入阶层关注的焦点。我国现行个人所得税因为目标定位不准确 ,征收模式未能适时调整 ,致使税负确定、税率设计不合理、税制复杂 ,难以征管 ,偷逃严重 ,调节无力。本文对目标功能定位、征收模式选择、税率设计、征收管理这些个人所得税的根本问题做了一些探讨。     

关于完善我国个人所得税的探讨

目前,我国现行个人所得税制度在税制模式、税制要素和税收征管三方面仍存在一些问题。可以采用优化税制模式、合理设计税制要素和提高个人所得税征管水平的方式加以解决。     

征收个人所得税目前存在的问题及对策研究

目前我国个人所得税的征收存在着一些问题,在一定程度上制约了社会的发展,阻碍了经济的良性循环.完善我国个人所得税的途径主要有二条一是建立一套完整的税收征管体系,二是充实个人所得税的内容.     

从个税改革措施的“非效率”思考我国个税制度的缺陷及对策-从个税职能定位谈起

在西方发达国家,个人所得税主要承担着筹集国家收入的职能。但由于当前我国居民收入水平不高,贫富差距较大,个人所得税应首先强调在调节收入分配方面的效用。本文针对个税改革措施在调节收入分配职能中的＂非效率＂现象,分析了问题出现的原因,并从税率选择、税制模式、征管措施、纳税人四个角度提出了相应制度和政策建议。     

个税申报制度中私人执法机制的构建

我国个人所得税制度在2005年经过了一次改革,建立了高收入者自行申报纳税的制度,但由于种种原因,个税申报征管的工作量和操作难度非常之大,由于存在监管不严等问题,偷逃税款现象屡禁不止。因此,要切实落实征收监管工作,改善征管手段,降低在核查个人所得税过程中投入的成本,提高个税申报征管的效率,就要引入个税申报的私人执法机制,这是提高个税申报率的有效路径。     

俄罗斯单一税改革的内容、评价与借鉴

俄罗斯联邦新个人所得税制的主要特征是取消了原比例税率的递增性,对应税收入实行单一税率。从马丁兹—凡奎兹和麦克纳伯的税制改革标准来看,俄罗斯单一税改革总的说来是非常成功的,对我国个人所得税改革具有一定的借鉴意义。     

税收公平原则视角下的个人所得税法

个人所得税具有增加国家财政和调节收入分配的作用。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,要适应新的社会经济发展的需要,就要以税收公平原则对个人所得税法进行完善。具体路径：进一步明确征税对象的范围;完善所得税费用扣除的标准;采用综合所得税制模式。     

论我国政府间税种划分的原则

目前我国税种划分上存在着地方税收入规模过小、税种划分标准不科学、税种划分形式不法定等突出问题,在分析和评价西方财政学者税种划分原则的基础上,结合我国的国情,我国政府问税种划分应遵循以下四项主要原则:为各级政府事权的实现提供基本财力保障原则;适应政府间职能分工原则;体现征收效率原则;政府间税种划分法定原则。     

公平、效率视角下的我国新个人所得税实施中存在的问题——以甘肃省天水市为例

个人所得税是调节社会收入分配的重要工具。从公平、效率角度看，我国2011年9月实施的新个人所得税仍然存在一些突出问题，影响到其功能的发挥。本文结合甘肃天水市实际，对新个人所得税实施中存在问题进行了客观、理性的分析，就其完善提出了相应的政策建议。     

我国个人所得税制改革再思考

我国已成为WTO成员,其市场经济体制不断完善。然而,令人费解的是,个人所得税制至今却维持原样,未见任何实质性更改。这种现象,既不利国,也不利民,更不利于工薪阶层人员,还有碍于WTO公平原则的有效实施。本文针对现行个人所得税制的存在问题,比较与借鉴发达国家的相关立法经验,提出改革我国个人所得税制的新思路。