我国企业所得税制改革探讨

我国现行所得税制存在的主要问题是 :按经济性质设立税种 ,未建立统一的所得税会计 ,税负水平不合理。税制改革的目标模式是归属制的公司所得税制。改革的对策是实行统一的公司所得税制 ,合理确定企业税基 ,建立企业所得税会计 ,正确确定企业所得税税率 ,妥善处理优惠待遇问题。     

我国税制的进一步改革与完善

建立起适应社会主义市场经济体制要求，激励知识创新与应用，实施经济可持续发展战略的较为完善的税收制度，是新世纪进一步改革与完善我国税制的总目标。这一目标与我国实现社会主义现代化第三步战略目标息息相关，与每一个老百姓的切身利益息息相关。掌握这一时期我国税制改革的主要内容，对每个公民主动调适自己的行为，实现从老百姓到纳税人的角色转换应是大有裨益的。 刚刚过去的一年，我国税收收入取得了比 1999年增收 2000多亿元的成绩。今年我国税制将在认真总结 1994年以来税制改革经验的基础上进一步改革与完善，以形成适应社会主…     

新税改“定深”

改革开放30年来,结合中国国情优化税制结构,一直是中国税制改革发展的核心问题。原因简单,中国自改革开放以来,一直处在转轨经济过程之中,因而市场的失效难免。在这种情况下,怎样寻求税制的最优或次优的标准、目标模式和途径,一直是中国税改的主题词。税制及其结构的形成,一方面是一国某种特殊的历史阶段、某个特定的经济发     

税制变迁与产业发展协同研究

税制变迁与产业发展具有内在契合性,税制变迁既能直接影响产业结构升级,也能通过内部税种调整与结构变化对产业结构调整产生影响。对产业发展与税制变迁的相互作用机制进行研究,发现现行税制体系的内部结构不够科学、税收征管体制改革尚未完成,需要从顶层设计和确保改革举措切实落地等层面完善税制改革,最终达到用科学的税制变迁有效引领、调控和促进产业发展的目的。     

经济下行风险中的中国税制改革探索

新冠肺炎疫情加剧了中国经济下行风险,在这种"黑天鹅"事件下,我国社会结构、经济结构、文化结构和制度结构均发生深刻变化,税制改革成为协调资源分配、调节利益关系、引导市场主体行为、促进经济增长的有效路径。新时代的税制改革面临新冠肺炎疫情冲击、全球产业链变迁、数字经济崛起和老龄化加速的挑战,深化税制改革需要破除税制结构不合理、税制国际竞争力优势缺乏的困境。税制改革优化路径在于提高全民税收道德水平,加快直接税改革;降低可贸易品税负,完善供给侧税制改革;构建数字经济税收规则,改善税收征管制度;加强"一带一路"税务合作,提升我国税收制度国际影响力。     

解决"三农"问题与深化体制改革

"三农"问题说到底是农民收入问题.农民收入增加难,源于体制性障碍.为了实现农民增收减负的目标,必须深化体制改革,包括城乡二元制度改革、农村税制改革、财政投资体制改革、粮食流通体制改革、土地征用制度改革.     

新一轮税改的九大任务

启动新一轮税制改革,首先要做的一件事,就是明确它所要完成的任务——通过它,实现什么样的 目标,解决什么样的问题,取得什么样的效果,达到什么样的境界。     

物业税税制改革的财政公共管理体制困境探析——地方政府“逆向软预算约束”的分析框架

运用社会学和经济学的分析方法,探索了制约我国物业税税制改革的财政公共管理体制中的约束机制,得出结论如下:不规范的财政分权改革的直接后果造成了地方政府预算软约束和"逆向软预算约束",而分税制改革给地方政府收入结构带来的"驱赶效应"以及地方政府事实上具有获取体制外资源的强大能力在很大程度上又强化了地方政府的"逆向软预算约束"机制.在上述财政管理体制环境中进行物业税改革自然步履维艰,因为地方政府"逆向软预算约束"机制是制约物业税税制改革的直接原因;不彻底的财政分权体制缺陷是制约物业税税制改革的根本原因;社会约束不力以及相关制度设计缺陷是制约物业税税制改革的外在原因;税制设计严重老化是制约物业税税制发展的内在原因.     

五千亿增收会否提速财税改革

税制改革时不我待、县乡财政困难重重、公共教育卫生设施尚需完善、社保缺口亟待消弭,这些工作的推进都需要坚实的财力作后盾。     

增强企业活力要处理好国家和企业的分配关系

正确处理国家和企业之间的分配关系已经不是一个新问题了。建国以来仅在税制方面进行的较大的改革就有六次,每次改革的目的都是要通过处理好国家和企业之间的分配关系来调动企业的积极性,从而加速国民经济发展。虽然每次都有较大的收     

论地方税种的配置

论地方税种的配置李姝玲建立一个与社会主义市场经济相适应的、公平、合理的地方税制，发挥其对经济的促进作用，是我国税制改革的一项基本要求。但目前我国地方税制滞后于经济发展和分税制改革，必须加以改革和完善。本文主要就如何合理配置地方税种，完善地方税种结构进...     

基于最适课税理论的税制结构优化研究

“优化税制结构”是党的二十大报告对我国税制改革提出的总要求。运用最适课税理论优化税制结构,既要处理好税制结构体系中所得税与货劳税的“双主体”合理搭配问题,适当降低货劳税收入占比,增强所得税的主体地位,不断优化“双主体”税制结构体系;也要从最适商品课税理论视角,进一步深化增值税、消费税等改革,恢复增值税中性税收属性,体现消费税对扭曲性商品课税的特征,发挥货劳税的收入功能和调控功能,实现优化资源配置、营造公平竞争的税收环境、降低货劳税等间接税收入占比的税制结构;更要从最适所得课税理论视角,通过改革企业所得税、完善个人所得税、推进房地产税改革和择机开征遗产税、赠与税等,发挥税收在调节收入分配、缩小贫富差距、规范财富积累等方面的作用。     

加强增值税专用发票的管理和监控——访国家税务总局流转税一司司长李剑宝

资深税务专家李剑宝参与了今年税制改革政策的制定,他介绍说,作为今年几大改革举措之一的税制改革,其核心就是要建立起以增值税为主体的流转税制度。增值税的最大特点是增值税专用发票税款抵扣,即上个环节已交的税款可以抵扣本环节销项税款,抵扣的依据主要是增值税专用发票上注明的税额。这样做的好处是既可以避免重复征税,又可以控制偷税漏税,对公平税负、促进竞争以及促进社会主义市场经济体制的建立,有着十分积极的意义。国际上市场经济发达的国家大都采用增值税制度。     

对减轻农民负担问题的深层次思考

要从根本上彻底解决农民负担沉重问题,必须对直接加重农民负担的政策制度和法律法规予以废除和改革;调整“挖农补工”政策,消除人为剪刀差;废除城乡隔离政策,取消“双重标准”;深化税制改革,统一城乡税制。     

我国结构性减税政策展望分析

结构性减税在促进经济平稳发展、优化税制与经济结构、维护社会公平、支持中小企业发展中发挥了积极作用。作为推进我国税制改革的重要手段,应坚持结构性减税与税制改革节奏相协调、改革力度相适应、改革内容相配套的原则,并坚持有增有减、以减为主的思路,坚持与调整产业结构和经济发展方式相结合的思路,坚持向民生倾斜的思路,同时还要加大"费改税"力度,强化税收管理。实施结构性减税政策应加快增值税与房产税改革,实行产业类型差别化征税,进行资源税改革并开征环保税,完善个人所得税改革,进行区域之间的税收调节同时开征遗产税,深化小微企业税负改革与出口退税改革。     

适应入世要求完善我国税收体制

入世后,我国税制改革的实质,是使税制的发展充分符合WTO所反映的经济全球化、市场化和知识化的趋势,在新的世界经济格局中提高国家的竞争力。我国税制改革应遵循三个基本原则,一是坚持远期优化与近期接轨的有机统一;二是坚持顺应经济全球化趋势与维护国家经济安全的辩证统一;三是充分体现WTO原则中有例外、例外中有原则”的现实精神。     

略论深化税费改革进程中农村税制的重构

农业税的取消意味着城乡二元税制设置下的传统农业税收制度的终结,农村税费改革将进入农村税制重构的崭新阶段。适应完善社会主义市场经济体制的要求,按照统一城乡税制的战略思路,探索构建以土地使用税、增值税、消费税及城乡一体的所得税为主体的现代农村税制,并同步推进配套改革,已成为当前需要研究和解决的课题。     

后WTO时代税制改革的基本方向——以新企业所得税制为例

20077年,<企业所得税法>和<企业所得税法实施条例>颁布实施,这是一套既适合我国国情,又具有一定国际先进性的科学、规范的企业所得税法律制度,是加入WTO后新一轮税制改革的第一个标志性成果.亲近市场经济,增加国际因素,税制趋同化和加大国际竞争力是后WTO时代的我国税制改革应当遵循的基本方向.     

新一轮税改正值启动良机

形成于10年前的中国现行税制,今天,已经同其赖以依存的经济社会环境之间出现了诸多摩擦。根据变化了的形势,对中国现行税制作出调整,已成为越来越多的人的共识。可以说,中国现行税制一直在等待着、甚至企盼着启动新一轮改革的契机。     

控制收入分配差距与个人所得税制改革

随着社会经济的发展,收入分配差距在我国日益扩大。个人所得税是政府进行收入分配调节的重要手段,而我国现行的个人所得税制基本上没有起到调节收入分配、缓解贫富差距过大的作用。因此,对个人所得税制进行改革已势在必行。而在个人所得税制改革中,单一税制模式不可取,综合与分类相结合的混合税制模式也不宜行,综合税制模式才是最佳选择。