加强征管·税制改革·税收优惠·个税调整 专家解析税收热点

为适应经济发展的需要,面 对加入WTO后要适应其规 则,我国的税制会发生哪些变化,在实际操作中又会遇到哪些困难?中央经济工作会议着重提出了“要完善和稳定税制,强化税收征管”。本刊记者就当前税收热点问题采访了财政部财政科学研究所刘尚希研究员。 记者:为什么中央经济工作会议着重提出了税收征管问题? 刘尚希:税收征管听起来与税制改革没有直接的关系,但如果征管到不了位,政策、制度就只能停留于理论上。我国税收征管水平整体     

我国税收流失原因探析

本文主要分析了造成当前我国税收流失严重的原因,有针对性地提出了治理原则,并指出税收流失的治理是一项系统工程,我们应从大处着眼,从小处着手,查缺堵漏,方能扭转目前我国税收流失严重的状况,开创税收工作的新局面。     

降低税收征收成本提高税收行政效率

税收成本和税收效率问题一直是市场经济发达国家长期研究和探讨的重要课题。在我国税收成本和税收效率问题的研究一直被忽视,政府的成本意识差、行政效率低已成为制约改革深化的一个重要因素。因此,我国必须改变税收征管工作中"高成本--低效率"的现状,努力降低税收征收成本,提高税收行政效率。     

用科学发展观指导新时期税收工作

党的十六届三中全会提出的科学发展观是指导税收工作的纲领性文件。税务部门作为重要的经济管理和执法部门,必须以科学发展观统领新时期税收工作,充分发挥税收筹集财政收入、调节经济和调节分配的作用,为促进经济社会的健康发展做出积极贡献。一、科学发展观对税收工作的指导意义     

浅析我国税收成本现状及降低措施

税收成本问题是我国税收经济工作中容易被忽视的一个问题。在我国过去长期以来的税收工作中,一直实行下达税收计划的办法,我们较多的注重税收收入的增长与速度,注重税收经济调节作用的发挥,却忽视了在聚财和税收调节中税收成本支出,致使近些年来税收成本不断上升。税收成本是现代税收理论的一个重要概念,但目前无论是理论界还是实践部门对此认识都尚不一致。在社会主义市场经济条件下,从理论上深入认识这一问题,将有助于税收征管效益的提高、税收调节作用的充分实现和我国税制的完善与规范。过高的税收成本不仅直接影响国家可用财力的大小,还对经济运行和税收执法等产生负面影响。通过分析我国税收成本现状,从影响税收成本的因素入手,对降低税收成本的途径及措施问题做一粗浅的分析和探讨。     

税收为经济发展作出四大贡献

进入四月份，税收宣传月活动 又轰轰烈烈地展开，今年的 主题被确定为“税收与未来”。这是全国第九个税收宣传月，连续进行集中大规模的宣传活动使公众对税收的认识有了很大的提高。税收连续７年取得了年增收过千亿的良好成绩，对经济的发展发挥了积极的作用。对于将来如何继续发挥税收“稳定器”功能，支持我国经济协调发展的问题，在税收宣传月拉开帷幕之际，由国家税务总局、中共中央党校研究生院、青岛市国家税务局共同举办的“税收与经济发展”研讨会上，来自理论界、税务部门、企业界的有关人士，对我国税收如何更好地为经济发展服务…     

论税收本质的社会特征

税收的本质就是以国家为主体的分配关系 ,社会主义税收的社会特征是“取之于民 ,用之于民”。我们不能离开税收现象去认识税收本质 ,不能停留在对税收现象的认识上 ,要研究新的税收现象 ,从而更深刻地把握税收的本质     

税收征管现代化的理论与实践——以深圳为个案

在推动国家治理体系与治理能力现代化的今天,税收治理成为国家治理的重要组成部分,税收征管现代化意味着国家治理现代化在税收领域的生动实践。通过总结西方理论体系中现代化的理论基础,分析我国当前税收征管现代化的理论内核,清晰定义税收征管现代化。在此基础上,从税收工作中推导出"税收征管现代化"的实践内核,并基于实践内核的五大内涵:理念现代化、技术手段现代化、体制机制现代化、治理环境现代化和地税人的现代化,从市局和区局两个层面阐述了深圳地税税收征管现代化的实践探索。     

改革中的中国税收——访国家税务局局长金鑫

随着改革、开放的不断深入和商品经济的迅速发展,我国的税收制度进行了改革,税收已介入社会经济生活的各个方面,与企业和个人的经济利益关系日益密切。为使人民群众了解我国的税收情况,以便在经济活动中更好地遵循税法,我们就与公众有关的几个问题,走访了国家税务局局长金鑫。 记者:税收对改革和建设有何重要意义? 金鑫:世界各国发展商品经济的经验说明,国家     

论陈云在建国初期的税收思想

陈云是新中国财税事业的奠基人,有着丰富的税收思想.他着重强调税收对国家的重要作用,拓宽增收渠道和加强税务干部队伍建设,充分发挥税收的职能作用.研究建国初期陈云的税收思想,对于做好新形势下的税收工作,推进税收体制改革,形成科学税收思想,推动和谐税收建设有着现实而深远的意义.     

税收法定原则与我国税收法治

纳税是对人民财产权的限制,必须严格依据法律进行,在宪法和税收基本法上表现为税收法定原则。税收法定原则的内容包括课税要素法定主义、课税要素明确主义、税务机关依法稽征等原则。我国税收实践中,税收法定原则未得到严格的遵守,表现为授权立法规范性差,无论是新税的开征还是税率的变动事实上均由行政权决定,税收征收过程中计划征收模式及一些地方政府滥用税收优惠措施等等,必须予以纠正。     

强化税收职能作用,促进改革发展稳定——税收与经济发展研讨会综述

为深入研究、准确把握新时期财税工作这一重大问题,国家税务总局、中共中央党校研究生院、经济学部、青岛市国税局于2000年3月在中央党校联合举办“税收与经济发展”理论研讨会。现综述如下:     

贯彻纳税服务理论创建和谐税收

随着我国社会主义法制建设进程的推进和政府职能的转变，纳税服务已日益成为现代税收征管工作的重要内容。我国新《税收征管法》第一次将纳税服务作为行政执法的重要组成部分，标志着税收机关的税收理念从传统的“监督打击型”向“管理服务型”的巨大转变。如何使纳税服务向深度和广度拓展，既是税务部门迫切需要研究的课题．也是落实“科学发展观”在税收征管工作中的重要体现。     

税收公平视角下的个税法改革探考——基于税收交换关系的市场化均衡分析

通过替代税收的分配性特性,以交换关系为基础,通过税收价格化,将税收征缴量化为某种意义上的市场行为,从而研究征缴双方身份转变后的一系列特征。在个人所得税领域,以我国地方政府为例,探究了税收价格化的现实存在依据,并且分析了个税实际存在的许多问题,最终深化了对税收公平性的认识,同时为我国在个人所得税方面存在的问题提供了合理解释,并且为个税的改革和修法提供了科学的参考依据。     

马克思主义税收思想及其现实意义

对马克思主义税收思想进行了系统分析,重点阐述了马克思主义中关于税收的实质、税收与国家的关系、税收的作用、税收与转嫁、预算的关系等相关理论,在此基础上,提出了马克思主义税收思想在当今时代的现实指导意义,为构建具有中国特色的社会主义税收理论体系提供参考,以期确立适合我国国情的税收原则,推动我国财政体制的改革和经济社会的发展。     

提高税收治理能力完善税法宣传模式

税法宣传是税收工作的重要一环,在提升税收征管能力和优化纳税服务等方面发挥着重要的基础性作用.税收治理是国家治理在税收领域的具体体现,税法宣传作为传播治税理念、普及税法知识和引导诚信纳税的有效载体,在推进税收治理能力现代化的进程中发挥着极为关键的作用.     

我国税收发展史中的民生思想及启示

我国税收发展史中蕴含着丰富的民生思想。挖掘这些民生思想对当前我国制定科学的税收政策、设计合理的税收制度有着重要的参考价值,对税收保障和改善民生发挥积极的作用。我国古代税收制对当今税收工作的启示如下:以经济发展为基础,扩大收入来源,开辟收入渠道,使百姓的税收负担最小化,同时实现国家财政收入最大化;把行政思维转变为法定思维,健全税收法律制度,加快落实税收法定原则,使税收活动做到有法可依,有法必依,维护税收政策执行过程中的公平公正,使权力在阳光下运行,保障纳税人的合法权益。     

中国纳税人税收监督权现状研究

2009年,我国国家税务总局颁布了关于纳税人权利与义务的公告。其目的在于方便公民全面了解纳税过程中所享有的权利和应尽的义务,帮助公民及时、准确地完成纳税事宜,促进征纳双方在税收征纳过程中的合作。在这其中,税收监督权是一项既基础又重要的权利,引起了社会各界和广大学者的关注。     

从“源头”强化税收征管

当前税收工作需要着力解决的突出问题是强化对税源的监控。在不掌握税源的情况下,对税收流失程度作出30％、50％、80％的评估,是没有根据的     

运用税收监控机制增强党风廉政监督功能

税收监控机制具有对财产状况、收入来源的显示功能,对收入转化的反映功能和对财产非法转移、洗黑钱的追踪功能。将其运用到党风廉政建设中去可以增强和提高党风廉政监督机制的系统功能、运行合力和工作效率,为进一步加强党风廉政监督开辟了新的途径。当前应局部调整税收制度,加强税收征管,建立健全税收信息传导机制,国际税收廉政监控机制和纪检、监察、反贪、审计、银行、税务等机构联手合作的廉政监督工作平台。