和谐税收浅探

和谐社会建设需要和谐税收，和谐税收的优化能促进和谐社会建设。和谐税收主要表现在依法治税、实现公平与效率、保持活力与秩序。中国当前税收存在的主要问题是税负偏重、个人所得税“偏软”、消费税“不强”、增值税“不优”，由此阻碍了和谐税收的实现，需要从降低税负、完善个人所得税、突出消费税的调节功能和优化增值税等方面拓展实现途径。     

关于稳定地方税制的思考

稳定地方税制 ,要充分发挥税收的宏观调控和调节功能 ,促进市场机制的发育和企业的平等竞争 ;要促进产业结构和产品结构的调整 ,发展非公有制经济和第三产业 ;要大力促进依法治税。为此 ,要进一步完善地方税收体系 ,强化主体税种 ,稳定地方税收     

中国农民不用交纳农业税了

建国之后,国家高度重视农民和农村问题。1950年9月1日政务院就颁布了《新解放区农业税条例》。为了保护农民和特殊群体的利益,《新解放区农业税条例》明确规定了哪些土地可以免交农业税、哪些土地可以在一定期限内免交农业税,而对一般的土地则按照规定实行全额累进税纳税。同时规定,凡遭受水、旱、虫、雹等灾害的,应予以酌情减免。《新解放区农业税条例》的颁布实施,彻底废除了国民     

土地税的改革方式研析

正十八届三中全会明确提出要深化税收制度改革,完善地方税体系。作为地方税体系的关键一环,现行土地税累积的一系列问题的严重性和尖锐性越来越显性化。目前需要着重理顺土地税收中的四重关系,最终构建起科学合理的土地税体系。一、土地税的界定及主要问题一般而言,按照税种属性的不同,土地税主要分为土地财产税、土地收益税和土地流转税。土地财产税是以土地数量或者价值为课税依据的土地税;土地收益税是以土地的日常收益(如地租)为课税依据的土地税;土地流转税是以土地的流转额为课税依据的土地税。正常情况下,土地收益税和流转税分别归入所得税和营业税一并     

西方国家收入再分配制度

正美国的再分配制度美国的再分配制度主要体现在两个方面,一是税收杠杆机制对初次分配形成的收入进行调节;二是通过社会保障制度保证弱势群体的生活。美国实行个人所得税为主,加上消费税、财产税、遗产税、赠与税、社会保障税的税收调节制度,各种税种协调配合发挥调节作用。个人所得税和遗产税(赠与税)实行累进税率,收入(或财产)越高,税率就越高,收入差距调节的力度就越大。美国采用的所得税税率主要由联邦税与州税两部分组成,所得     

马克思分配正义语境中的税收调节理论及其现实指导意义

按照马克思主义的分配正义理论，按劳分配中的不公平仍然需要政府进行调剂；一定的扣除和分配必须通过政府的权威性以及立法的形式来实施，而税收是唯一通过法的形式来筹集财政收入的渠道；“按劳分配”与“按需分配”的实现都需要发挥税收的调节作用，真正的按劳分配通过税收的调节和相应的社会保障、转移支付等措施必然会导致共同富裕；但税收的征收应体现公平，应采取量能负担的原则，收入多者多缴税，还应考虑家庭人口的多少，相比利润、公债等形式，税收在调节收入分配上具有不可替代的作用；税收调节的最终目标是社会公平，而其中，直接税比间接税对高收入者的调节作用更大等。这对税收政策的制定和新一轮税制改革具有重要的指导意义。税制改革的目标应由以往的效率激励向公平、正义、有序转变。加快推进以调节收入再分配为导向的直接税体系建设，构建以完善的个人所得税为主体，以财产税和社会保障税为两翼，其他税种相互协调配合的税制体系，完善鼓励公益捐赠的税收激励机制。     

再看农业生产“新剪刀差”

新剪刀差现象的出现,扭曲了粮食价格的市场传递和调节功能,造成我国农村优质劳动力、土地等粮食生产力大量流失     

公共财政下税收理念的转变及其影响

税收理念是一个动态的概念,随着经济社会的发展而变化,不同的税收理念下有着不同的税收观、税收制度和税收管理行为。由于我国目前与公共财政体制相适应的税收理念尚未建立,在很大程度上引起了税收思想和税收行为的混乱,而且对税收制度的选择、税务管理工作也产生了影响。转变税收理念就要求确立纳税人主体地位,赋予纳税人与义务相对等的权利;进一步强调税收成本管理;重视税收公平问题;关注政府用税的透明度。而适应这种转变的对策是保障纳税人权利,降低税收成本,维护税收公正和促进政府诚信用税等。     

民主视野中的税收法定原则

税收法定原则是民主政治的产物。在构建社会主义和谐社会与民主和法治不断完善的今天,从民主这一视角深入研究税收法定原则,将会深化税法理论和丰富税制建设实践,并使我们认识到民主是税收法定原则的根基。民主视野下的税收法定原则,应是指税收立法权、国家征税权、税款收益权、课税要素和税收程序必须有法律明文规定。征税机关依法征税,纳税人依法纳税;没有法律明文规定的,征税机关不得征税或者减免税收。     

我国土地体制的三个特点

我国城乡土地的现状特点： 一、城乡二元结构下的土地体制。城市的土地属于国家所有,土地的所有权由国务院代表国家行使,国家可以依法划拨或出让土地使用权,国有土地使用权可以交易,但用途转变受到严格管制。     

诚信用税方可取信于民

在“暗箱操作”下,国家在某地为三峡移民修建的住房成了“豆腐渣”工程,800多名三峡移民,住在危房里,整日胆战心惊,苦不堪言。据悉,该项目上千万元的修建费用来自国家税款。可见,政府依法诚信用税还存有严重不足之处。 “依法诚信纳税,共建小康社会”,是今年全国税收宣传月活动的主题。多年来,经过全社会的共同努力,公民自觉依法诚信纳税意识明显     

发达国家税收征管制度对我国的借鉴作用

发达国家都十分重视税收征管工作,并已形成一整套科学、先进的税收征管体制,尤其是纳税申报、税务代理,以所得税为主的直接中心税、税务稽查、税务信息收集与分析等制度,对完善我国税收征管制度有一定借鉴作用.     

税收法定原则与我国税收法治

纳税是对人民财产权的限制,必须严格依据法律进行,在宪法和税收基本法上表现为税收法定原则。税收法定原则的内容包括课税要素法定主义、课税要素明确主义、税务机关依法稽征等原则。我国税收实践中,税收法定原则未得到严格的遵守,表现为授权立法规范性差,无论是新税的开征还是税率的变动事实上均由行政权决定,税收征收过程中计划征收模式及一些地方政府滥用税收优惠措施等等,必须予以纠正。     

体制创新与城乡收入差距

我国城乡收入差距拉大的主要原因在于市场经济条件下价值规律等经济规律的作用;按劳分配为主体,多种分配方式并存的分配制度;新旧体制转换中制度缺陷和监督不力;产业结构的优化与优惠政策的倾斜。为此,应通过积极推进城镇化进程,加大农村基础教育的投入力度,依法强化土地管理。加强经济主体的税收调节、设法拓宽就业渠道及以法建立社会保障体系等措施缩小城乡收入差距。     

用经济的手段促使节约集约高效用地

促进节约集约高效用地,除要运用法律和行政手段外,经济手段的运用尤为重要。运用经济手段,促使节约集约高效用地,通过提高新增建设用地土地有偿使用费、耕地开垦费、耕地占用税收缴标准等增加土地使用权取得成本,从而控制新增建设用地,     

近看城镇土地使用税

修订后的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》实施已近半年,6月12日国家税务总局有关负责人又详解此税的意义,认为这是顺应经济发展需求的重要举措。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人;城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。修订后的条例将外资企业纳入了征收范围,并把税额标准提高了     

农村个体工商税收征管难的原因及对策

我国农村个体经济发展势头良好,绝大多数个体工商户基本上能合法经营。依法纳税,但也有一部分个体工商户逃避纳税义务,造成税务部门税收征管难。各级税务部门要认真探寻个体工商税征管难的原因,贯彻依法治税,从严治税的方针,并为个体工商户创造一个平等的竞争环境,促进个体经济持续、快速、健康发展。     

情绪调节研究综述

情绪调节在情绪心理学的研究中出现的比较晚,但却是人们在日常生活中保证心理健康的必不可少的一部分。从理论角度出发,对情绪调节加以论述,可为今后的研究提供参考。     

专题报道

不用特别留意，人们即可发现，税已经进入了寻常百姓的生活。 在城镇的闹市通衢，往往会遇上一面“依法纳税是每个公民应尽的义务”的告示牌。领薪人的工资条上，月收入过千元者多了一项扣除个人所得税的纪录。一个时期以来，明星逃税的新闻不时出现在媒体上。百姓在日常生活中，也与税结下了不解之缘：存款者要缴利息税，炒股者要缴印花税，卖房者要缴纳房产税，建房者要缴宅基地税，骑车族每年需缴一次自行车税，购车族如今得缴车辆购置税，并且在今年下半年，还得缴纳燃油税……。正在试点并将全面启动的农村费改税的改革，目的则是将目…     

基于最适课税理论的税制结构优化研究

“优化税制结构”是党的二十大报告对我国税制改革提出的总要求。运用最适课税理论优化税制结构,既要处理好税制结构体系中所得税与货劳税的“双主体”合理搭配问题,适当降低货劳税收入占比,增强所得税的主体地位,不断优化“双主体”税制结构体系;也要从最适商品课税理论视角,进一步深化增值税、消费税等改革,恢复增值税中性税收属性,体现消费税对扭曲性商品课税的特征,发挥货劳税的收入功能和调控功能,实现优化资源配置、营造公平竞争的税收环境、降低货劳税等间接税收入占比的税制结构;更要从最适所得课税理论视角,通过改革企业所得税、完善个人所得税、推进房地产税改革和择机开征遗产税、赠与税等,发挥税收在调节收入分配、缩小贫富差距、规范财富积累等方面的作用。