土地税的改革方式研析

十八届三中全会明确提出要深化税收制度改革，完善地方税体系。作为地方税体系的关键一环，现行土地税累积的一系列问题的严重性和尖锐性越来越显性化。目前需要着重理顺土地税收中的四重关系，最终构建起科学合理的土地税体系。     

“营改增”之后地方税体系建设的探讨

随着营业税改增值税(以下简称"营改增")的快速推进,地方税的税种结构将发生变化。论文通过分析"营改增"对地方税征管工作的影响,提出了完善地方税体系建设的路线图。近期目标是调整增值税收入分配体制,保证地方财权和事权相匹配;中期目标是建立消费税为主体的地方税体系,合并车辆购置税成为地方税的主体税种;远期目标是构建财产行为税为主体的地方税体系,将房地产税作为地方主体税种;并加强个人所得税、资源税和环境保护税等税种的改革与完善,以弥补主体税种收入规模的不足。     

土地制度与“土地财政”对房价上涨的影响及平抑对策

不完善的土地制度与依靠"卖地"收入的地方政府"土地财政",是导致高房价的根源。只有改革"土地财政",建立稳定的财产税体系替代主要依赖"卖地"获取一次性收益的格局,才能从根本上切断地方政府与"高地价—高房价"的纽带,房价才有望降下来。同时,还应通过变革土地制度等多种手段,处理好财产税与使用权性质冲突、税费转嫁、财政支出浪费、地税税种繁杂等问题,以保证"土地财政"改革的顺利进行。     

境外不动产税评估体系对我国税制改革的启示

不动产税是目前世界各国对于房地产等资产征收的主要税种，各国在不动产税的评估体系特别是征管方式、课税对象、税制设计和实施模式等方面存在较大差异。我们应借鉴国外经验，建立完善我国不动产税评估体系。     

财产税与城市化模式之变

<正> 土地财政模式适用于城市化的加速阶段,财产税模式适用于城市化的稳定阶段,好的模式是能适应不同阶段主要矛盾的模式 8年前,房地产高潮刚刚出现,我在中央电视台的一个节目里,提出尽快开征财产税(也称物业税、不动产税或房地产税)。由于那时财产税的话题几乎没有人关心,为了引起重视,我将财产税的开征与压低住宅价格挂钩,提出通过开征财产税压低房价,降低居民购房负担。尽管当时的确起到了引起争论"吸引眼球"的效果,但现在回想起来,把房价与财产税挂     

基于最适课税理论的税制结构优化研究

“优化税制结构”是党的二十大报告对我国税制改革提出的总要求。运用最适课税理论优化税制结构,既要处理好税制结构体系中所得税与货劳税的“双主体”合理搭配问题,适当降低货劳税收入占比,增强所得税的主体地位,不断优化“双主体”税制结构体系;也要从最适商品课税理论视角,进一步深化增值税、消费税等改革,恢复增值税中性税收属性,体现消费税对扭曲性商品课税的特征,发挥货劳税的收入功能和调控功能,实现优化资源配置、营造公平竞争的税收环境、降低货劳税等间接税收入占比的税制结构;更要从最适所得课税理论视角,通过改革企业所得税、完善个人所得税、推进房地产税改革和择机开征遗产税、赠与税等,发挥税收在调节收入分配、缩小贫富差距、规范财富积累等方面的作用。     

美国地方政府的财产税及其启示

美国地方政府以财产税为主体税种,它主要针对不动产征税,以财产估价为计税依据。财产税为地方政府提供了稳定可靠的税收来源,同时也激励地方政府优化资源配置,改善和提升公共服务。我国建设服务型政府有必要加快推进房产税改革,为市、县财政提供主体税种。房产税改革有利于提高土地和住房利用率,并推进政府职能转变。     

改善房地产宏观调控,保持房价稳定

<正>改革房地产税制,将房地产税培育成地方税的主体税种,遏制地方政府土地财政的短期行为;对普通商品住房实行"限购、限价"政策;房地产宏观调控"去行政化",坚持市场化手段调控非普通商品住房,发挥市场配置房地产资源的基础性作用是有效抑制房价、促进房地产业健康稳定发展的关键。解决我国房价居高不下的深层次的体制与机制问题,界定好政府与市场的边界,转变政府职能,制定科学的房地产产业发     

农村土地流转的风险及防范机制研究

推动土地流转,发展适度规模经营,是发展现代农业的必由之路。但是,我国农村土地流转机制不完善,土地流转还存在较多的问题和风险。为了完善我国土地流转制度、保障农民权益应该:实行农村土地流转听证会,确保土地流转的公开性与公平性;建立土地流转风险预警机制和农村突发性事件应急机制;健全土地流转中介组织,完善土地流转机制;实施严格的土地用途管理制度,发展现代化农业;建立健全以就业保障为重点的农村社会保障体系。     

西方国家收入再分配制度

正美国的再分配制度美国的再分配制度主要体现在两个方面,一是税收杠杆机制对初次分配形成的收入进行调节;二是通过社会保障制度保证弱势群体的生活。美国实行个人所得税为主,加上消费税、财产税、遗产税、赠与税、社会保障税的税收调节制度,各种税种协调配合发挥调节作用。个人所得税和遗产税(赠与税)实行累进税率,收入(或财产)越高,税率就越高,收入差距调节的力度就越大。美国采用的所得税税率主要由联邦税与州税两部分组成,所得     

个人所得税改革的“五个有利于”

据统计,到2000年,全国个人所得税上缴600多亿元,其中90%来自工薪阶层、个体工商户。2003年,全国个人所得税收入总额为1418亿元,占全年国家税收的6.5%。但是,和美国相比,中国的个人所得税占税收比重仍然较轻。美国在税收制度上实行联邦税、州税和地方税分别征收的体制。其中联邦税占到70%。在联邦税中,个人所得税占一半左右。个人所得税已经成为美国最重要的税种。所以,美国的税收制度设计紧紧围绕着个人所得税展开,制定了一系列关于个人所得税征收和监管的制度。譬如,在纳税环节上,美国规定,每年的4月15日为纳税最后期限。为了保证美国公民…     

分税制改革引发的土地财政与土地城市化之反思

我国分税制改革的不彻底性表现在,仅仅在中央和省两级实行分税制框架,而省以下的各级地方政府则未进入分税制状态,导致地方政府财力与事权严重不匹配。与＂土地资本化＂相辅相成的＂土地财政＂便应运而生。以＂土地资本化＂为主要原动力的城市化,必然导致＂土地城市化＂凌驾于＂人口城市化＂之上,出现土地城市化大大快于人口城市化,以及农民工难以转化为市民,使我国的城市化被扭曲为＂半城市化＂。     

健全地方税体系视域下完善税务管理制度的思考

健全地方税体系是深化财税体制改革的重要组成部分。本文结合税务管理实践,对改革背景下优化完善税务管理制度进行讨论,分析当前地方税体系在税制、征管和行政等方面存在的问题,并提出新时期健全地方税体系的相关建议,以期对推动税收法定、完善税收管理制度、加强国家税收治理现代化提供借鉴。     

我国地方政府目前的土地财政问题研究——从分税制的视角解读

近年来,土地财政问题已成为我国宏观经济运行中的突出问题之一。土地财政作为我国财政体制的独特现象,有一定的合理根据,但其造成的不良影响也是多方面的,特别是土地财政暴露出我国目前分税制财政体制的某些问题。解决土地财政问题的相关对策:完善现有的财政体制;完善土地增值收益的利益分配机制;完善土地政策,加强土地管理。     

土地财政的弊端及破解之道

土地财政是指以政府为主体、围绕土地所进行的财政收支活动和利益分配关系。目前,土地财政在我国各级地方政府的财政收入中占有非常重要的地位,但其弊端不容忽视。地方政府＂卖地＂行为造成了国有资源的流失和极大的浪费;土地财政积累了财政风险及经济风险;土地财政使地方政府与中央政府博弈,宏观调控政策大打折扣;城市化的可持续性问题日益突出;造成了巨大的资源消耗和基本建设投资领域的巨大浪费;土地征收领域积累了大量社会矛盾。革除土地财政的弊端,要实行土地资源的市场化配置;明确土地收益归属和使用方向;重塑政绩考核体系;构建新的财政收支模式。     

论我国新一轮财税改革的重点

财税改革是经济体制改革的重点领域,涉及全局利益。十八大报告明确要求加快财税体制改革,完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系。为了理清财税改革的思路,促进经济社会协调发展,必须推进新一轮财税改革,建议从以下两个方面着手:完善包括以"营改增"、资源税与房产税改革为重点的结构性减税政策;大力推进财政层级扁平化、构建地方税体系进而继续深化财政体制改革。     

对地方税收体系改革的思考

我国要合理确定地方税收入规模,优化地方税税制结构,最终建立完全符合分税制要求的地方税收体系。要合理确定地方税收规模和税种的归属,优化结构,统一征管,逐步完善征管手段。     

美国、加拿大所得税制对我国税制改革的启示

美国、加拿大均地处西半球北美洲,美国居中部,加拿大居北部,西部土地相连,东部五湖相隔。美国土地面积937万平方公里,人口2.49亿;加拿大面积997万平方公里,人口仅2595万。这两个国家的共同点是:①政体相同;②经济管理以市场经济即自由贸易方式运行为主;③经济发达,资源丰富,产业门类齐全,生产能力巨大,其中又以美国为最;④经济开放程度高,资本市场极为发达。两国的税制结构亦大体相同,税种名称不同,但实质内容一样,主体税种“直接税”有公司所得税、个人所得税、社会保险税;“间接税”有消费税、销售税、财产税等。本文仅对两国的所得税制作…     

分税制、土地财政与官员晋升锦标赛

学术界关于土地财政主流的解释,将其归咎于1994年起实施的分税制改革。从历史视野来看,土地财政以分税制确立的中央与地方关系为背景,却与分税制无本质的关联。2002年所得税分享改革、土地招拍挂和官员晋升锦标赛共同导致了土地财政现象。更深入考察,土地财政与分税制,均是中央与地方关系行政化的产物。因而土地财政与分税制的解决,根本上依赖于国家治理体系的现代化,依赖于中央与地方关系的制度化和法治化。     

以土地管理制度改革推动深圳深度城市化

城镇化的发展应将质量放在首位,对于城市化较快地区和高度城市化地区,推进以质量、结构、效益提升为目标的深度城市化尤其重要。深圳经济特区建立以来,城市化发展成就非凡,但快速城市化也带来的一系列问题。推动深度城市化、解决经济社会发展与资源束缚矛盾的关键在于土地问题,必须深化土地管理制度改革,为城市可持续有质量地发展提供动力。