事业单位内部控制制度存在的问题及对策

内部控制制度是单位的管理层和基层员工共同实施并遵守的,应用于单位整个管理过程,为防范管理风险、实现单位基本目标提供合理保证的一系列规章制度。内部控制制度对于保障组织机构的正常运行具有至关重要的作用。＂得控则强,失控则弱,无控则乱＂,完善有效的内部控制制度,是组织机构高效运行的基础。但长期以来,社会关注的焦点往往集中在企业内部控制制度的完善上,     

浅析Z公司内部控制制度问题及对策

COSO报告将内部控制定义为：由一个企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程．旨在为下列目标提供合理保证：经营的效果和效率;财务报告的可靠性：符合适用的法律和法规。     

企业内部控制管理刍议

内部控制是企业为保护资产的安全、完整,提高会计质量,提高经营管理效率,确保经营目标的实现,通过制定和实施一系列制度、程序、方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和系统在运行过程中出现偏差及时纠正的动态过程和机制。企业内部控制制度涉及到企业的各个职能部门和     

“信用污点”不会跟人一辈子

齐中熙在1月23日的《新华每日电讯》上撰文指出：国务院国资委日前出台了《关于进一步规范国有企业改制工作的实施意见》，规定凡通过公开招聘、企业内部竞争上岗等方式竟聘上岗或对企业发展作出重大贡献的管理层成员，可通过增资扩股持有本企业股权，但管理层的持股总量不得达到控股或相对控股数量。“管理层”是指国有及国有控股企业的负责人以及领导班子的其他成员。管理层持有企业非控股股权，     

加强商业银行内控建设的思考

所谓内部控制,是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性,经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程.内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,从总体上反映了企业生产的各个环节.其主要目标是有效地控制和化解风险,确保各项业务持续稳健发展.……     

“以人为本”的内部控制模式:缘起、机理与应用

良好的内部控制环境是加强企业内部控制的保证,而控制环境是内部控制中的“软控制”部分,属于非正式制度的范畴,只有将其置于企业文化、人力资源政策的大背景下进行研究才更加有效.“以人为本”的内部控制模式,就是要以文化变革、人力资源政策渗透在经营管理的各个层面以调动起员工的变革热情,从而带动内部控制创新,实现内部控制环境与企业目标的良性互动.     

如何实施有效的企业内部控制

内部控制是企业规模化经营和资本化的结果,是社会经济发展到一定阶段性的产物,也是企业管理的有效手段.内部控制的目标是确保单位经营活动的效率、资产的安全以及经济信息和财务报告的可靠性.其主要作用在于有助于管理者实现企业经营方针和目标;保护企业各项资产的安全和完整,防止资产流失;保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性以及单位内财务活动的合法性.在竞争激烈的市场经济中,企业要想存活下来,内部控制建设是必不可少的,必须建立完善的企业内部控制制度和体系,实施有效的企业内部控制.     

企业集团内部资本配置活动流程控制研究

内部资本配置活动是与治理层和管理层相联系的有助于战略定位和战略实施的控制活动,可以作为一项独立的活动实施内部控制。本文从企业集团角度创造性构建了企业集团内部资本配置活动流程控制模型,从控制目标、风险描述、控制点、控制活动、控制主体、验证文档六个方面详细梳理了内部资本配置活动从决策到实施再到跟踪最后实施评价的全流程控制要素。为企业集团搭建基于内部资本配置活动内部控制框架体系给出了逻辑架构。     

作业质量可视化控制管理体系的构建与实施

(一)建立作业质量塔式管理,实现作业质量分级控制 为将作业质量落到实处,大队树立了"修一口井树一个品牌"的质量理念,深化实施"塔式质量分级控制法".即:施工前对每一日作业并进行成功分析,自上而下分解为"成功层、环节层、工序层、控制层"四级,把施工质量的控制过程进行逐级细分,分级控制.大队在做好宏观控制成功层、分级控制环节层和工序层的基础上,将重点放在控制层上,依据作业施工工艺流程的58道工序确定了829个质量静态节点,对每个控制点建立施工检验标准,制定出相应的预防和控制措施.针对作业质量管理体系中工序重要性的不同制定不同的负责人,各岗共同配合,对落实情况进行动态监控,建立起高效的信息反馈系统,发现问题及时纠正,最终确保工序达标、环节有效、作业井成功的目标实现.施工中,大队结合作业现场实际情况,对作业施工质量进行隐患分析,推行"12121"管理法,加强过程监控,宏观控制作业井的成功层.     

平衡计分卡在企业绩效管理中的应用

平衡计分卡作为一种新型的企业战略管理应用工具,为企业绩效管理提供了新的视角和模板.其核心思想是通过财务、顾客、内部流程以及学习与创新四个维度及其指标之间的相互驱动,实现企业绩效考核改进,进一步提高企业的绩效管理水平.本文回顾了平衡计分卡的发展历程,剖析了其应用的原理和结构,分析了平衡计分卡的实施流程、实施条件以及注意事项.     

浅谈企业内部财务控制

内部财务控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制,处于单位中枢神经系统的重要位置,可以说没有健全完善的内部财务控制,就很难组织起现代化的社会大生产活动,也就谈不上现代化的企业生产和经营管理.健全有效的内部财务控制,不仅能保证企业会计信息的真实正确、财务收支的有效合法和财产物资的安全完整,还能保证企业经营活动的效率性、效果性以及企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行.但由于内部财务控制,不仅是由人来制定和设计的,而且要靠人来实施和落实,因此,以人为本,加强管理者和员工的素质教育是加强内部财务控制的关键所在.     

从会计信息化看企业信息化的发展

一、会计信息化是企业信息化的重要组成部分企业信息化的目的首先在于实现生产过程自动化,即通过电子和信息技术对生产过程的设计、制造、测量和控制实现自动化;企业信息化的另一个目标是实现计划、财务、人事、物资、办公等方面的管理自动化,并通过Internet使企业内部信息     

科学管理(之二)

三、必须遵循的科学管理的原则现代科学管理的原则,是指根据对客观事物的本质及其运动规律的科学认识,要求管理工作者在实际管理工作中必须共同遵循的行动规范。违反了这些规范,就可能会影响实现管理工作的整个目标。作为管理工作者应遵循下列管理原则:1、系统管理原则任何管理对象都是一个特定的完整系统,在这个系统内部的各个因素都是相互联系     

当代青少年应自觉学习和弘扬中华民族精神

民族精神是一个民族生存和发展的精神支柱。民族是人们在长期的共同社会生活实践中形成的一个有共同语言、共同地域、共同化传统的稳定的成员联合体。它赖以生存和发展的基础在于其对成员个体具有的向心力和吸引力，即民族整体的凝聚力。这种凝聚力表现为各个民族成员在实现共同目标的活动中，相互协调、相互帮助的合作行为，而驱动主体行为的力量之源则是经过历史积淀而成的民族精神。     

基于和谐管理理论的企业内部控制框架研究

内部控制本质上是通过对物因素的设计优化和对人要素的诱导演化以及二者的互动耦合,最大限度防范化解风险。和谐管理理论下的内部控制框架不仅包括内部控制的理论要素,还包括通过流程优化设计和协同牵制氛围的培育以及组织的互动耦合,以实现内部控制目标。制度流程优化设计是通过业务流程重组,健全影响内部控制发挥作用的组织机构、控制程序和制度规范等要素。培育协同牵制的组织氛围可以通过组织文化、激励员工来实现。互动耦合是静态与动态的结合,和则的深化能够转化为谐则的内容,人在谐则实施运用过程中的能动反应可能会产生新的问题,这就需要运用新的和则来加以处理好制度性因素与非制度性因素的相互作用和相互转化。     

谈企业内部工段的成本管理

企业的成本管理,是企业内部经营管理的一个主题,是企业提高经济效益的重要途径.一个大型企业,可以看作是由内部各个工段组成的大联动机,工段是企业经济运行的基本单位,大量的成本费用形成在工段.因此,大型企业对工段的成本管理能否激发工段的内在动力,自觉约束成本费用支出,将对整个企业的成本管理产生重要作用     

生态环境应是经济管理的一个重要内容

生态环境应是经济管理的一个重要内容,主要原因是什么呢?(一)这是由经济管理的对象所决定的。经济管理,说到底就是人们对各种经济活动进行定向控制,以达到自己目的的一系列从预谋到实施到总结调整的过程。其管理对象,比较直观的就是构成各种经济活动的人、财、物力和科学技术各因素及各因素内部和外部的各种关系。但无论各因素的作用多大,各自内部或相互间的关系多么复杂,都离不开一个共同的生存与发展基础——由生命系统和环境系统构成的生态环境,都是在     

加强企业内部控制制度建设的探析

"三个代表"重要思想是新世纪新阶段全党全国人民继往开来、与时俱进,实现全面建设小康社会宏伟目标的根本指针。在企业的财务会计管理中贯彻这一重要思想,就是要认真执行好《会计法》和国家有关的财会政策制度,加强企业的内部控制,促进先进生产力的发展,实现最广大群众的根本利益。一、以强化贯彻《会计法》为手段,加强企业的内部控制为了切实保障企业健康发展和社会稳定,体现先进生产力的发展要求。笔者认为加强企业内部控制,具体要通过以下几方面来执行和实现。1、明确内部控制目标。《会计法》提出建立内部控制制度的要求,这对企业、事业单位建立内部控制制度将会起到推动作用。内部控制制度是以实现企业经营目标为最终目标的整体控制体系,保护资产安全、完整只是其中目的之一,而我国《会计法》的实施单位包括各类大、中、小型企业。而各类企业性质不同,规模有大有小,因此内部控制目标有很大差异。大型企业集团控制目标包含内容很多。一些中小型企业则不需要提出过多的控制目     

当前高校思想政治教育工作协同机制研究

高校思想政治教育工作(以下简称"思政工作")具有体系庞大、过程复杂、影响因素不确定、成效滞后的特点,是一个需要多方共同参与,内部多个子系统相互支撑、相互渗透的协同系统。高校思政工作在实际中还没有完全实现协同,存在多个"两张皮"现象,要解决这些问题应突出重点,需要在强化教师育人意识,建立完善的考核制度,构建教学与学工、思政课程与行为管理之间的协同机制,搭建信息化平台等方面狠抓落实、逐步推进。     

呼和浩特市乳业集群现状分析及发展建议

呼和浩特市的乳业产业集群是依托于呼和浩特市丰富的自然资源,由"伊利"和"蒙牛"两大企业作为核心企业;在乳制品生产销售过程中,负责乳牛饲养、乳品加工和乳品销售的个人或者企业因为地理上的相近性,相互联系,共同发展而形成的跨产业集合.