我国所得税会计的理论探讨

在会计制度和所得税制度相对独立条件下 ,本文论述了所得税会计产生的原因 ,所得税会计与财务会计的区别 ,我国确定的所得税会计处理方法 ,以及如何建立有中国特色的所得税会计体系。     

权益法下长期股权投资的会计与税务差异比较及会计处理

税法与财务会计遵循的原则不同 ,核算目的不同。对于相同的经济业务 ,税法与会计处理有时不相同。长期股权投资所涉及的所得税问题税法与财务会计存在差异 ,进而影响所得税会计处理     

试论制定我国所得税会计准则的原则

随着我国税制改革和会计制度改革的深入,税法与会计准则之间的差异逐渐加大,应税所得和会计收益之间的差异也愈来愈大,因而所得税会计越来越受到了人们的关注。必须制定一项专门的具体舆论准则以便对所得税会计加以规范已经成为我国会计理论界和实务界的共识。但是,制定会计准则是一项十分复杂的系统工程,它不仅受到会计理论和会计实践的影响,还受到各种环境因素的制约。所得税会计准则的制定也不例外。只有明确了制定该项舆论准则应遵循的基本原则,并处理好相关原则之间的关系,才能保证该项会计准则的科学性、实用性和目的性。笔者认为,我…     

关于涉税会计处理几个特殊问题的探讨

经济业务中的涉税会计处理 ,10年来不断走向规范和统一。但实际工作中仍有个别业务的处理不尽一致。诸如发生退货或折让时增值税的会计处理 ,收回委托加工应税消费品时委托方对消费税的会计处理 ,接受捐赠资产时对所得税的会计处理等     

浅议新企业会计准则下所得税核算的变化

按照新企业会计准则规定,所得税核算方法由原会计制度的应付税款法和纳税影响法下的递延法、收益表债务法,改为纳税影响会计法下的资产负债表债务法.文中针对核算方法的改变原因、变化差异做了初步探讨.     

中美会计理论比较研究

随着经济全球化的发展,会计作为一种通用的商业语言,其理论方法和实务在不断创新.从会计理论的含义和作用入手,通过会计模式、财务会计概念框架和会计准则等几方面,对中美两国的会计理论作比较,分析两者的差异及产生原因,将对我国会计理论的发展起到一定的促进作用.     

新旧投资准则的差异及其对相关指标的影响

新企业会计准则的颁发,使我国进入新一轮会计改革。此次改革在会计要素的确认、计量等更深层次上,进一步完善了会计规则,将有利于规范会计秩序,以实现国际趋同。本文试图从企业对外投资业务入手,通过对新旧企业会计准则进行比较,分析其差异以及由此形成的对相关指标的影响。     

论计提“八项减值准备”会不会增加企业税负

新《企业会计制度》的颁布,系统规范了会计处理,提出企业应计提"减值准备",然而计提"八项减值准备"会不会增加企业的税负,本文做了详细的阐述.     

论我国所得课税制度的改革

所得税的收入是我国财政收入的又一重要组成部分,占全部财政收入的20%以上,其地位,仅次于流转税而居第二。所得税是对利润的征税,所得税具有税负不转嫁、不隐匿,税负公平,调节力度强的特点。现行所得税:企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税存在问题,对经济的产生影响,需要完善现行所得税制度。     

从所得税与民法的联系论和谐税收关系的建立

所得税是对“所得”征收的税种,所得税的征收实际上会影响到纳税人的财产所有权。作为公法的所得税法与确认和保护私人财产的民法之间存在密切的联系。长期以来人们习惯将二者割裂开来,认为所得税法是关系国家财政收入的法律制度,而民法是调整私人主体的财产关系的法律,二者之间没有必然的联系。然而如果没有民法对财产关系的调整,那么所得税的征收将缺乏其基础,所得税的纳税主体、征税对象等问题将无法确定,因而探讨二者之间的关系在研究所得税的过程中尤为显得重要。在所得税法律制度中必须处理好国家征税权与纳税人财产权保护之间的关系,只有这样才能构建和谐的税收关系,才能让所得税堪称名副其实的“良法”。     

股权投资会计成本与计税成本差异

财政部颁布的《企业会计准则———投资》及相关指南,对企业投资业务的会计核算作了具体规定,国家税务总局也颁布了《企业所得税税前扣除办法》及《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(以下简称《股权投资通知》),对企业股权投资中涉及所得税问题作了明确规定。由于财政部与国家税务总局的文件是从不同的角度和目的对企业股权投资作出相应规定,相关的会计处理与税务处理必然存在较大差异。一、差异表现分析。(一)企业股权投资全部收益。在财务会计制度上不论其是持有期间收益还是处置收益均反映在“投资收益”中,而税法上把两者明…     

从社会分红到负所得税——兼论改革中利益受损者补偿方式的选择

通过负所得税与社会分红在概念的外延、构成要素,特别是对利益受损者的补偿和其他四大功能(即:提高低收入者的收入或福利水平,调节收入分配差距,扩大内需,调动劳动者积极性)多角度的比较,认为负所得税显然优于社会分红。其政策含义是:与其实行全面社会分红,不如实行部分社会分红;与其实行部分社会分红,不如实行负所得税。目前乃至后金融危机时代是实施负所得税试点难得的良机,我国政府应该尽快建立起符合中国国情的负所得税制度。     

完善所得税制 避免重复征税

所得税是我国的一个重要税种,建立与完善社会主义市场经济需要公平适度的所得税。如何通过规范纳税主体、规范股息性所得和资本利得所得的征税,避免重复征税,建立平等的竞争机制,是完善所得税制的重要内容。     

税收返还、所得税对中小企业技术创新的影响研究——基于创业板上市企业的经验数据

基于创业板上市企业2009~2011年的数据,研究了税收返还、所得税及两者交互作用对中小企业技术创新的影响。实证结果表明,税收返还与中小企业技术创新显著正相关;所得税税率与中小企业技术创新显著负相关;两者交互作用与企业的技术创新显著正相关,说明税收返还和所得税征收两种政策工具相互影响对中小企业的技术创新能力具有激励作用。同时,税收返还和所得税征收两种政策工具对中小企业技术创新的影响具有滞后性。     

对变动成本法与全部成本法利润差异公式及其结论探讨

变动成本法是管理会计在我国企业中应用的一个重要方面。采用变动成本法有助于企业加强内部管理。但对外编制会计报表仍以全部成本法为准。本文通过实例论证了大多数《管理会计》版本得出的结论只适用于企业实际工作的一些特殊情况；而笔者提出的利润计算公式以及判断谁大谁小的方法却能适应企业实际工作中的各种情况。     

最优所得税理论对中国个税改革的启示

作为调节收入分配的工具，个人所得税制度主要的征收方法是累进税率制度。最优非线性所得税理论认为递增的边际所得税税率未必是最优的制度，通过适当降低高收入与低收入群体的所得税能够扩大税基，缩小收入差距，这对我国个人所得税改革有重要意义。     

会计制度与税法差异的一般分析

由于会计与税法在制定的目的、服务对象、基本前提及遵循的原则不同，会计准则与税法产生差异是不可避免的。新所得税法的实施，在消除和缩小原所得税法与会计准则差异的同时，在原来税法与会计准则差异的基础上又产生了新差异，包括制定主体的差异、制定目标的差异、基本假设的差异、制定的原则差异。     

合伙企业合伙人所得税征管问题浅析

本文从区别新旧《中华人民共和国合伙企业法》出发,针对合伙企业合伙人所得税征管中存在的问题,从合伙人缴纳所得税的确认、法律地位、权限的归属、纳税地点、申报制度、涉税法律责任、避免重复纳税等方面提出征管建议。     

刍议借款费用会计处理与税务处理差异

企业在正常生产经营条件下,经常会发生对外借款并由此承担相应的借款费用,借款费用的处理是资本化还是费用化,是否都允许作为税前抵扣项目,会计处理与税务处理方法有所不同,这直接影响企业资产和费用的确认,关系到企业财务状况和税后净利。本文以《企业会计制度》为依据,针对两种处理差异做如下分析。     

我国土地增值税制度改革探讨——从“房企欠税门”谈起

对于现行土地增值税制度而言,重复征税、征纳方式过于复杂、税务机关行政自由裁量权过大是其存在的主要问题。从进一步深化财税体制改革的要求出发并且结合外国有关立法经验,取消土地增值税、将其与现行所得税制度中有关不动产转让的规定合并,然后在所得税之下开征资本利得税也许是一个可行的方法。