基于公司治理需求的审计委员会职责及法律责任思考

审计委员会作为公司治理的基本要素,在财务信息披露过程中扮演重要作用。审计委员会的监督职责日益受到重视,但我国从法律制度上并未明确审计委员会成员应承担的义务和法律责任,法律上的缺失妨碍了审计委员会职责的有效发挥。本文首先明确了审计委员会的职责;然后根据审计委员会的职责和美国现有法律为依据,认为审计委员会成员承担着更高的注意义务和法律风险,因此须构建减轻审计委员会法律责任的保护机制,从而确保审计委员会的正常运行。     

审计委员会的职能分析

审计委员会的功能主要体现在复核财务报告的可靠性、评价内部控制的有效性、提升公司的治理水平三个方面。20世纪80年代起，美国相关机构和部门对审计委员会的职责进行了多次充实和完善。2002年颁布的《萨班斯法案》是审计委员会职责的集大成者。     

注册会计师审计法律责任研究

随着注册会计师诉讼案件的不断出现,注册会计师审计法律责任越来越受到社会各界的关注。本文从注册会计师法律责任的含义入手,通过比较国外一些国家对该责任的规定,试图找出完善我国注册会计师法律责任体系的方法。     

重构违反公司出资义务的法律责任体系

与发达国家或地区关于股东等公司出资人违反出资义务法律责任的规定相比,我国《公司法》对违反出资义务的法律责任规定存在很大的缺陷。分析违反出资义务的各种表现,考察、比较我国及发达国家(地区)的法律规定,就如何完善《公司法》中有关违反出资义务的法律责任规定,提出了建议。     

注册会计师审计法律责任的性质研究

注册会计师作为一个职业群体,其主要工作是接受企业的委托,对企业的各种财务进行审计的职业群体。尤其是对于上市公司而言,注册会计师履行着重要的监督与管理财务职责。在现代企业的经营管理较之传统的企业管理越发专业和复杂,因此需要专门的,独立的审计监督部门对企业的经营状况进行监督,这就是注册会计师的工作职责。注册会计师作为接受委托人委托的一方,其进行审计工作不仅受到审计职业责任的约束,还应该受到委托协议的约束。注册会计师由于其本身所参与的审计工作能够有效披露公司的经营状况,因此被人们寄予厚望。     

论业主委员会法律责任的完善

物业管理中,业主委员会作为一方当事人的纠纷越来越多。业主委员会难行职权、怠行职权、滥行职权现象普遍,症结在于民事法律责任缺失。本文认为,将业主委员会定位于非法人组织,是确立业主委员会法律责任的基础。应完善业主委员会的民事法律责任,按照非法人组织的运行规则构建业主委员会的法律责任体系,建立激励机制以实现责、权平衡,建立监督机制以有效追究法律责任。     

司法会计鉴定与审计法律责任比较研究

对司法会计鉴定与审计法律责任的比较研究表明:二者刑事责任区别明显,不仅罪名不同,而且在犯罪构成要件的各个方面都有程度不同的差异;司法会计鉴定和独立审计的行政责任“大同小异”,但都与国家审计的行政责任完全不同;司法会计鉴定与独立审计的民事责任虽然本质相同,但在具体法律规定上存在诸多差异,与国家审计在赔偿方式上相似。     

论控制股东对公司债权人的诚信义务及法律责任

我国在经济转轨时期,大部分公司股权相对集中,存在着控制股东现象,由于控制股东持有大比例的公司表决权股份,具有控制公司股东大会和操控公司经营管理层的能力.随着股东控制权的滥用,公司控制股东侵害公司和债权人利益以及其他股东利益的现象不断出现,这时我国加强公司治理,建立控制股东制约机制提出了迫切的要求.由于公司形式多样,受控制股东影响的公司利益相关者众多,本文将研究视角局限在我国股份公司中的债权人保护上,提出在股份公司中,控制股东应对公司的债权人承担诚信义务,以免发生侵害公司债权人利益的事情.     

论SOA对美国公众公司审计委员会的影响

本文主要介绍SOX①公布施行后对美国公众公司审计委员会产生的巨大影响。深入探讨了公司审计委员会的相关制度、职权,以及审计委员会与内部审计部门、外部审计师的关系。并且通过对审计委员会制度的分析,评估审计委员会在今后美国上市公司治理方面所发生的作用及未来的发展趋势。     

我国保荐人法律职责的完善

十几年来,保荐人制度在实行过程中不断产生问题.保荐人职责与其他机构混淆重合,保荐人持续督导未发挥作用,保荐人行政责任、保荐人刑事责任、保荐人民事责任均有不足.本文立足保荐人的法律职责缺陷,依据现行国内相关法律规定,提出并解决我国保荐人法律职责存在的问题.     

完善我国上市公司审计委员会制度的几点思考

审计委员会制度作为公司治理结构中一项重要制度安排,其建立初衷是在董事会中寻求一支独立的财务治理力量,以强化注册会计师审计的独立性,提高公司财务报告信息质量,但我国审计委员会制度并未发挥预期效果。我们对国内公司治理中存在的问题而导致审计委员会效用低进行剖析,并提出完善我国审计委员会制度的建议,以发挥其功能,提高我国上市公司竞争能力。     

略论被执行人的财产释明义务及其法律责任

被执行人在一定条件下负有向人民法院全面如实释明其财产状况的义务 ,该义务源自其依照执行根据所生之给付 (总体 )义务 ,系其原本应有的义务。明确规定财产释明义务有助于将被执行人真正置于被监督的地位 ,有助于认定其有无拒不履行的主观恶意 ,从而据此作出不同的处理。设定这一义务时应明确规定释明的具体事项、释明程序、释明程度、法律责任及其适用。     

论公司发起人的法律责任

公司发起人对公司成立及将来良性运作具有至关重要的作用,是公司设立过程中的一个重要因素,所以有关发起人,特别是有关其发起行为责任的规制就非常重要,亦成了公司法研究中的重要课题.发起人的法律责任根据责任性质的不同,可将发起人的责任分为民事、行政和刑事责任.我国现行公司立法对发起人的法律责任的规定存在责任体系分配不合理、责任内容不完善等问题.     

试论现阶段我国公司的法律责任

随着我国市场经济的不断深化，公司在整个市场经济活动中发挥着越来越重要的作用。在公司获取经营利益的同时，还必须按照法律法规、社会道德的要求履行相应的法律责任。本文对现阶段我国公司法律责任进行了梳理，并对当前公司履行法律责任的问题进行了分析，同时对如何加强公司履行法律责任的对策进行了研究。     

监事会与审计委员会的制衡

监事会是现代公司治理结构的一个重要组成部分，在我国公司立法之初，监事会制度就被明确地写入1993年《公司法》。经过了十多年的风雨，这一制度如同虚设。而审计委员会制度起源于英美法系的一种企业内部控制制度，是董事会下设的专门委员会，是公司治理结构的一种制度安排，也是内部审计的外延，外部审计的有效协助。目前我国证监会期望在我国上市公司中引入独立董事和审计委员会制度，旨在完善上市公司治理结构、促进上市公司规范运作。本文试对监事会与审计委员会并存的局面加以分析，力求找出合理划分监事会和审计委员会职责范围，分权制衡，解决两者职责重叠冲突问题的措施与方法。     

反垄断委员会的性质与职责——基于《反垄断法》第9条第1款的法律注释

《中华人民共和国反垄断法》第9条第1款赋予了反垄断委员会负责组织、协调、指导反垄断执法工作的任务。目前对《反垄断法》第9条第1款的解读尚缺乏法律注释方法的应用,导致把反垄断委员会是国务院的议事协调机构误认为反垄断行政执法机构。正确的理解此条的内涵,对于反垄断委员会开展工作,依法行政有着重要的意义。本文从注释学的角度对第9条第1款展开分析,解析反垄断委员会在反垄断执法中的作用,界定反垄断委员会的职权边界。     

监事会与审计委员会的制衡

监事会是现代公司治理结构的一个重要组成部分,在我国公司立法之初,监事会制度就被明确地写入1993年《公司法》。经过了十多年的风雨,这一制度如同虚设。而审计委员会制度起源于英美法系的一种企业内部控制制度,是董事会下设的专门委员会,是公司治理结构的一种制度安排,也是内部审计的外延,外部审计的有效协助。目前我国证监会期望在我国上市公司中引入独立董事和审计委员会制度,旨在完善上市公司治理结构、促进上市公司规范运作。本文试对监事会与审计委员会并存的局面加以分析,力求找出合理划分监事会和审计委员会职责范围,分权制衡,解决两者职责重叠冲突问题的措施与方法。     

董事会委员会与公司治理

董事会承担公司的重大决策和监督经理层的角色,但董事会作为会议体机关存在缺陷。董事会委员会的设立可以弥补董事会的缺陷,并有利于独立董事发挥作用。委员会的产生和权力的立法模式不同,美国的模式值得借鉴。典型的董事会委员会包括提名、薪酬和审计委员会,他们在实践中发挥重要作用。我国应当将委员会纳入公司法中,同时委员会制度以及公司治理的完善需要公司法和其他法律、证券交易所规则、公司治理准则、公司章程的协同努力。