税收债权在企业破产清算中的运用策略

作为税收债权人应履行的给付税款权利,税收债权也是国家要求纳税义务人缴纳税款的权利,同时在破产债权中,税收债权作为重要组成部分,能够在破产债权人进行财产分配表决时发挥相应法定表决权,同时其债权份额所占比例较大,所以在企业破产清算过程中,税收债权实现会直接影响清算程序以及债权清偿实际状况.本文就现行的《中华人民共和国企业破...     

浅议税收体制改革

随着税收制度的几经改革,中国特色社会主义税收体系已初步形成,不论是增加国家财政收入还是调节国民收入的分配,都发挥着重要作用。我国税收制度发展进步的同时,也暴露了一些不足,没有全面发挥税收的作用。本文从概念着手,进而阐述现行制度,分析制度弊端,并对弊端提出相应的改革建议。     

G7税改是领跑还是抢跑?

几十年来,经济学家们都在讨论征收企业税对国家发展的重要性.税收是一国制定经济政策和提供公共产品的重要财政来源,其中企业税在国家税收系统中尤为重要,有时甚至是一国财政收入的唯一来源.企业税率问题在多边谈判中多次被提及却始终未能得到有效解决,其主要原因在于各国经济政策制定者和经济学家对企业税率高低标准存在分歧.一方面,征收企业税或改变企业税率将对一国金融结构、股利政策等产生较大影响,相关利益方或将付出巨大的经济成本,如企业税率过高会影响一国吸引外国直接投资(FDI)水平.另一方面,征收企业税是大多数国家吸纳公共税收的直接途径,也是改善居民收入分配、消除经济不平等的重要政策工具之一.因此企业税率是一个较为敏感的经济和政治议题.     

征个税应以家庭为单位

个人所得税具有调节社会成员收入的二次分配的功能.但我国现行个税征收办法还存在着弊端:收入相同的纳税个人,纳税金额一样,根本不考虑纳税人的家庭情况.有政协委员曾经举了这样一个真实的例子:某先生在广州某事业单位上班,妻子没有工作,夫妻俩都是独生子女,四位老人均没有退休金.七口之家就他一个人在工作.他的工资几乎不够养家糊口,而他的同事可以买房、买车、旅游.而在个税制度比较成熟的国家,个税起征已经与CPI涨幅等经济指标挂钩,实现了指数化、动态化调整.同时,为了保证税收负担公平、合理,现在不少国家在个人所得税申报的问题上实行的是"夫妻联合申报"或者"家庭申报",这对中国广大普通工薪家庭特别是经济负担沉重的家庭来说,无疑是件值得期待的事情.     

我想“见习”

我刚当上市长没多久,我在想什么?我对情况还很不熟悉,从过去管一个局、一方面,现在要管更大范围的工作,我感到从能力到水平和我所负担的工作要求之间差距都很大,所以第一件事是要在市委市政府领导下,努力工作,力求缩小差距。要深入了解情况,要学习党的政策,要向老市长、顾问请教、学习。总之,适应要有一个阶段,我现在正在“见习”。按照市长分工,我协助杨资元同志抓工业交通。今年工业战线除要按中央布置,进行反对资产阶级自由化外,有两大任务:一是搞好双增双节,二是深化改革。而落实这两项任务的关键都在于搞活企业,增强企业的活力。因此,这一段我想主要在两个方面作些研究。第一方面是上层建筑管理机构怎样更好为基层服务,急基层所急,为企业创造一个改革、搞活的环境;第二方面是基层如何搞好内部的改革。     

国际税收制度改革新进程及其影响

针对数字经济税基侵蚀和利润转移的国际税收制度改革于2013年被正式提上议程,并逐渐形成了以双支柱为核心的税改方案。2021年10月,改革取得突破性进展,正式获得大多数改革参与国同意,计划于2023年开始在全球范围内实施。国际税收制度改革未来将对全球税收治理、全球贫富差距、数字经济发展、资本流动和避税型离岸中心等产生持续影响,也将给中国完善税收体制、发挥大国优势、吸引中资跨国数字企业回归、推动自由贸易试验区改革与创新等带来机遇。但国际税收制度改革同时会收紧中资跨国企业的海外投资环境,对香港金融稳定也会造成影响。中国应以本轮国际税收制度改革为契机积极参与,并完善税收征管机制,加快市场化建设和金融开放进程,在自贸区对标高水平国际创新,以及提升香港内生增长动力和稳定性。     

新企业所得税又遇“利益平衡”

新《企业所得税法》意图围绕企业主体构建一个高效、便捷和公平的税收征纳环境,但它同样要面对不同地区的税源转移问题,而这恰恰是地方政府所看重的。     

财讯

<正>国务院决定实施煤炭资源税改革国务院总理李克强9月29日主持召开国务院常务会议,决定宴施煤炭资源税改革,推进清费立税、减轻企业负担。会议认为,煤炭资源税改革是深化财税体制改革的重要内容和既定任务。目前我国原油、天然气资源税改革已全面实施,实行煤炭资源税改革,完善资源产品价格形成机制,既能让资源地区受益,增强企业发展后劲,也可促进煤炭资源合理开采利用,推动科学发展。会议决定,从今年12月1日起,在全     

中国改革中的财富概念

本文是美国塞勒姆州立大学教授赖坚立(Richard Levy)为本刊提供的专稿。文章认为,中国改革背景下的财富观仍是一个颇有争议的论题,它存在于经济、政治、社会、文化领域内的理论与实践的矛盾斗争中。虽然在现阶段,主流的财富观是和谐创造、和谐分配,但如何从社会主义初级阶段和改革     

读者

税改:要找个合理的支点(2007年12月下《分税制走到十字路口》)阿基米德说,给我一个支点,我能撬动整个地球。税收,就是经济社会的杠杆,也是社会再分配的杠杆。不同的支点,决定了不同的结果。1994年实行分税制改革,其目的主要是为了提高中央政府的财政汲取能力,也由此引发了"分灶吃饭"后中国地方财政尤其是县以下财政的窘迫状况。不可回避的现实就是:分税制十多年,中央财政持续大幅度增长,地方财政赤字日趋增大;土地出让收入成为地方财政重要来源,社会贫富     

从财政思想及其发展角度试述税收的目的

财政是国家存在的物质基础,税收不但作为国家的主要收入来源,还是国家依靠的主要经济杠杆,国家可以通过税收来调节经济的的运行和经济结构的调整,并且实现其公共设施的建设,增加居民的社会福利,通过个人所得税的调整调节社会成员间的收入差距,缩小分配上的不公平,但在几个世纪以来,学者对"税收"和"凭什么收税"的争论从没停止过,本文尝试从财政思想及其发展来探讨一下税收是什么,税收的依据是什么。     

G7主导"全球税改"剑指何方?

七国集团(G7)财政部长于2021年6月4—5日在英国伦敦举行会议并就全球税收改革达成历史性协议,形成了G7关于改革全球税收规则的两大支柱:一是规模最大、利润最丰厚的跨国公司将被要求在其经营活动所在国纳税,而不仅仅是在其总部所在地纳税;二是各国承诺设定至少15％的全球最低企业税率,打击避税行为.随后,G7康沃尔峰会再次重申了在全球最低企业税率问题上的共识.当然,该协议仍需提交到今年的二十国集团(G20)财政部长会议与领导人峰会讨论,并在经济合作与发展组织(OECD)的包容性框架(130多个国家和地区参加)内继续展开协商,以期达成最终协议并进入实际执行程序.     

“纳税大户”成长历程

最近,广州经济技术开发区的官员们惊奇地发现,一间名叫仙妮蕾德(广州)有限公司的中外合作企业,在开业短短一年多时间里,向国家上缴的税收已位居整个开发区内企业的前列。该公司从1995年4月开业至年底,向广州税局上缴税收3000余万元。1996年上半年,上缴税收更达3400万元。人们说,开发区里又多了一个“纳税太户” 仙妮蕾德国际机构是一间制造与销售草本食物和护肤、化妆品的公司,1982年在美国犹他州创立,     

"第三条道路"政治哲学的一个标本——关于"社会投资国家"

"第三条道路"政治哲学的一个主要领域就是福利国家的改革,而导致这场改革的,既有来自全球化的外部压力和国内经济社会条件的变化,还有践行所谓"第三条道路"的需要,由此提出了责任与权利均衡的积极福利政策,和更加关注就业能力提高的"社会投资国家"概念."第三条道路"政治哲学论证福利改革的实质就是调整国家、社会与个人的责任和权利关系,具体目标是减轻政府负担,激发企业活力和增强个人责任感,在国家、企业和个人之间建立一种新型关系.在这种关系调整中,个体的社会责任和技能培育是新政策的关键.但是,这些改革的实施遇到了许多麻烦,效果也不如人意.尽管如此,有关社会投资国家的理念和实践还是给我们留下了一些值得认真思考的东西.     

天堂硅谷：政企关系的新实验

在很多地方政府对企业的管理还停留在收税收费,甚至是过节还去企业要赞助发红包的时候,杭州高新区管委会已经有能力利用大中型科技企业的税收来孵化更多的鸡蛋。     

税收债权法律在企业破产程序中存在的问题与策略

税务机关代表国家行使税收债权,对符合破产条件的企业可向法院提出破产申请实现税收债权。税务机关在实现税收债权的过程中,发现企业存在欠税、偷税、逃税等问题,应该采取相应的措施进行规制,比如采取行政手段、刑事措施等,对税收债务进行及时追收。但由于企业进入破产程序后的特定情况、特别规定,税收债权的实现也不同于正常的征缴。本文基于《破产法》和税法,研究企业破产程序中税收债权法律问题及建议。第一部分阐述了《破产法》和税法及二者之间的矛盾;第二部分分析了破产程序中税收债权法律问题;第三部分针对税收债权法律问题提出了相关的建议。旨在为企业破产后税收的清偿和我国税收制度的完善提供一些参考。     

如何解决分配不公

收入分配改革从2005年开始酝酿,到今天为止,"只闻楼梯响,不见人下来"。过去的7年时间,收入分配问题也成了改革陷入久拖不决的一个典型例子。在2012年,中央政府下定决心,改革方案必须出台,"宁要微词,不要危机"。     

浅谈电网企业薪酬制度改革形势下思想政治工作的思路与对策

在电力企业实行“厂网分开”后，电网企业实行了充分的市场化运营。按照市场经济的要求，在符合国家要求和法律法规等宏观调控及坚持企业工资分配的市场化和效率优先，兼顾公平的原则下，按劳分配为主体、多种分配方式并存，探索实施资本、技术、知识等生产要素参与收益分配，以不断深化电网企业内部分配制度改革，逐步建立起符合社会主义市场经济体制要求的，     

破产裁定受理后的税收法律问题研究

本文主要针对破产案件裁定受理后产生的税务问题展开研究。先阐述了《企业破产法》与税法之间的关系及矛盾,以及现行税法未能考虑到企业在破产程序中的税收征管所面临的诸多问题。重点阐述了破产裁定受理后破产企业自主补税问题、破产企业申请退税问题、是否应当解除破产企业的税收保全措施以及中止税收强制执行等问题。     

企业慈善捐赠税收优惠法律问题研究

企业慈善捐赠是企业承担社会责任的重要体现,在慈善事业发展中具有重要作用。现阶段,捐赠过程中存在的一些问题制约了企业的慈善捐赠活动,本文主要就企业捐赠的税收优惠政策方面存在的税前扣除规定较低、激励机制匮乏、慈善捐赠减免税程序不规范、操作性不强等方面,从税收角度对企业慈善捐赠存在的问题进行阐述,进而提出一些完善意见。