加强税收征管程序中对纳税人权利的保护措施研究

在税收征管的过程中,加强对纳税人权利保护,对保护纳税人的合法权益,加强民主法治建设,推动社会主义市场经济发展等起到很重要的作用。本文重点探讨了加强税收征管程序内对纳税人权利保护的措施。     

国税总局摸底“隐形富蒙”

国税总局发出通知，要求各地税务机关进一步加强对高收入者的个人所得税征管工作。 国税总局近日下发的《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》要求，加强年所得12万元以上纳税人自行纳税申报管理，对高收入者的财产转让所得、利息、股息、红利所得等五类主要所得来源加强个税征管。     

巧用“三法”掌握企业所得税征管归属主动权

自2002年国家税务总局发布《关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》（国税函[2002]8号）文件以来。国、地税之间关于企业所得税征管归属的纷争尤如一石激起千层浪，至今仍未风平浪静。尽管总局先后出台了5个文件以息事宁人，但并没有从根本上动摇双方之间“保护领地、收复失地、巩同阵地、开辟新天地”的决心和信心。“城门失火，祸及池鱼”，国、地税之间的争端直接导致的结果是纳税人无所适从。手心抓住不放，手背旁敲侧击，先是在有的地方出现了煤矿企业先被国税叫停增值税专用发票，后是地税部门不与开具基金已缴证明的现象，纳税人无奈之下，只好采用“双向”申报办法，即单月向同税部门申报，双月向地税部门申报。     

如何让纳税人自愿掏腰包

要提高纳税人遵从税法的程度,就必须提高税收征管水平.税收征管水平不高,缺乏对纳税人的有效监督,纳税人遵从税法的程度将不会有真正的提高     

平价转让股权的个人所得税征管实践探讨

针对当前股权转让个人所得税征管中存在的由于部门配合机制缺失、股权交易的隐蔽性、纳税人主观上故意逃避、客观上不了解税收政策等诸多原因,造成纳税人在平价转让股权少缴个人所得税等税收风险,结合平价股权转让的个人所得税征管实践,提出降低税收风险的四个解决路径.     

法语

国家税务总局首次以发布公告《关于纳税人权利与义务的公告》的形式，把散落在我国《税收征管法》及其实施细则和相关税收法律，行政法规中的相关规定“归拢”，明确列举规定了我国纳税人拥有的十四项权利与十项义务。     

我国《税收征管法》何时才能废除复议前置

我国现行《税收征管法》自1992年颁布实施以来,经过1995年和2001年两次修订,历经12年,《税收征管法》第88条所规定的纳税争议复议前置制度一直遭受学者的质疑与批判.2013年6月,国务院法制办就《税收征管法》修改意见稿公开向社会征求意见,当纳税人兴奋于《税收征管法》第三次修订的“千呼万唤始出来”时,却因纳税争议复议前置的保留而无奈感叹其“犹抱琵琶半遮面”.     

缩小居民收入差距的税收对策

征收个人所得税是缓解我国居民收入差距悬殊矛盾的有效办法.但目前我国个人所得税征管制度不够完善,常常出现"管得住工薪阶层,管不住新生贵族"的现象.当前只有加大税收征管力度,增强公民的纳税意识,"锁定"关键纳税人,才能充分发挥个人所得税在缩小居民收入差距方面的独特作用.     

以“3251”工程为依托，切实提高税收征管质量

税收征管质量特别是“三率”的提高是衡量税收征管工作实际效果的根本依据,是检验纳税人依法纳税,征税人依法征税的客观尺度。为此,洪湖市地税局城区分局以“3251”工程为依托,努力提高税收“三率”,促进了税收征管,推进了依法治税,强化了税源监控,减少了税收流失,保证了税收收入及时足额入库。如何提高税收征管质量特别是“三率”,城区分局近年来从加强宣传、规范管理、监督检查方面入手,做了一些卓有成效的工作：     

纳税人的权利知多少？

现代西方发达国家在税法执行中取得的成功经验告诉我们，市场经济必须同时注重纳税人的义务与权利。纳税是每个公民应尽的义务，同时，公民应了解相应的权利，并懂得如何运用法律保护自己的权利。我国目前普遍存在“重义务轻权利”的不合理现象。虽然我国《税收征管法》赋予纳税人权利，但纳税人对自身应享有的权利却知之甚少。对纳税人权利进行确定和保护，成为我国税收工作中亟待解决的问题。     

纳税人的权利保护研究

纳税人权利是现代社会制度的一个结构性要素,尊重纳税人权利,有利于强化纳税人的主人翁意识和纳税观念,维护税法的严肃性,提高税务行政透明度,真正实现依法纳税。然而,从我国现行税法体系对纳税人的权利的规定则不多。宪法中的缺失、立法上的缺陷、内容上的不完整、司法救济的薄弱等都是造成纳税人权利保护不足的原因。因此,要完善有关法律法规,通过深化税收征管体制改革,建立有效的税收听证制度以及权利救济方式,真正实现纳税人权利、义务的统一。     

合肥经开区国税局创文明单位纪实

合肥经济技术开发区国税局现有在职干部职工53人，负责开发区6714户纳税人的国税征管工作。在各级文明委和市国税局的领导下。区局坚持将文明创建作为推进国税机关建设的重要载体，干部职丁积极参与，各项工作稳步推进，成效显著。     

擦亮“窗口”保廉洁

江苏省徐州市国税局直属分局以税制改革为契机，积极探索和实践，走出了一条依靠改革管理体制，建立内部监督制约机制，加强行风建设的新路子。建立税收征管分权制衡机制以往，税务部门实行专管员管户制，专管员集征收、减免、管理、稽查、处罚等权力于一身，对其执法行为缺乏有效的监督，客观上为税务干部与纳税人之间的权钱交易打开了方便之门。１９９７年初，直属分局组建后，他们加大改革力度，建立分权制衡机制。由原先按纳税人类别划分职能部门，改为按照征管职能划分为征收、管理、稽查三大系列，实施征、管、查三分离。同时取消专管…     

业财法税融合:管理变革新引擎

中共中央办公厅、国务院办公厅联合下发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出,未来税务征管改革方向是以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力,建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务,充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,为推动高质量发展提供有力支撑。     

蒋村税务所工作小记

定襄县蒋村税务所在税收征管工作中，一方面推出了纳税申报异常情况核查办法和纳税人信息动态电子档案制度，规范了税收管理；另一方面不断强化纳税评估工作力度，进一步推动税源管理科学化、精细化、专业化，通过这些措施，极大地促进了基层工作的全面发展。     

个税申报：惹眼的“十二万”标准

新《办法》将个税自行申报的义务延伸至年收入12万以上的普通纳税人,这意味着此项制度将由过去的偶然适用转变为今后的普遍适用,它将会对我国的税收征管体制带来变革性的影响2006年11月6日,国家税务总局印发了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》,其中第二条规定了“凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人,有下列情形之一的,应当按照本办法的规定办理纳税申报:(一)年所得12万元以上的;(二)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(三)从中国境外取得所得的;(四)取得应税所得．没有扣缴义务人的; (五)国务院规定的其他情形。”     

宁武地税紧握“五个抓手”做好规费管理工作

山西省宁武县地税局牢固树立大税收、大征管、大服务理念，结合工作实际，制定征管方案，从五方面人手，抓好规费管理工作。     

临猗县地税局四措并举提升服务水平

山西省临猗县地税局现有干部职工145人，担负着辖区内4835户纳税人的税收征管任务。该局新一届领导班子成立一年多以来，紧紧围绕“转型跨越、再创辉煌”这一目标，立足税收本职，发挥工作职能，不断提升为民服务水平，精心打造地税服务品牌。     

有奖纳税没有法律依据

如今一些地方为鼓励经济发展，对纳税大户给予物质奖励，这在表面看起来是为了激发纳税人的积极性，但如果长此以往地用这种手段来征税，无限期地实行纳税奖励，不仅会淡化公民的纳税意识。而且会扰乱税收征管的正常秩序，久而久之。甚至会在纳税人的头脑里形成没有奖不纳税或少纳税的不良意识，从而减弱依法治税，从严治税的工作力度，其副作用也不可低估。而且，这种有奖纳税在法律上也是没有根据的，     

《税收征管法》中的几个重要问题

《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）是税务机关进行税务征收管理的法律依据。我国现行的《税收征管法》颁布于１９９２年９月，１９９５年又对其个别条文进行了修改。这部法律对于保障纳税人的合法权益，促进税收征管的科学规范，曾经起到了并正在起着积极的作用。但从市场经济发展的要求来看，随着我国企业制度、财税金融制度改革的深入进行，现实中的税收征管面临着巨大挑战：税源管理混乱、税收流失严重、税务执法随意而又缺乏力度、税款征收有关部门不予配合等。这些问题的出现固然有着多方面的原因，但《税收…