“营改增”之后地方税体系建设的探讨

随着营业税改增值税(以下简称"营改增")的快速推进,地方税的税种结构将发生变化。论文通过分析"营改增"对地方税征管工作的影响,提出了完善地方税体系建设的路线图。近期目标是调整增值税收入分配体制,保证地方财权和事权相匹配;中期目标是建立消费税为主体的地方税体系,合并车辆购置税成为地方税的主体税种;远期目标是构建财产行为税为主体的地方税体系,将房地产税作为地方主体税种;并加强个人所得税、资源税和环境保护税等税种的改革与完善,以弥补主体税种收入规模的不足。     

论地方税种的配置

论地方税种的配置李姝玲建立一个与社会主义市场经济相适应的、公平、合理的地方税制，发挥其对经济的促进作用，是我国税制改革的一项基本要求。但目前我国地方税制滞后于经济发展和分税制改革，必须加以改革和完善。本文主要就如何合理配置地方税种，完善地方税种结构进...     

构建财产税为我国地方主体税种的文献述评

分税制改革以后,我国地方财政资金瓶颈突显,地方税主体税种的缺失引人关注.而从国际经验来看,财产税一般作为地方主体税种而存在,鉴于此,将财产税构建为我国地方主体税种的呼声颇高.但是,构建财产税为我国地方主体税种是否可行,尚待研究与探讨.通过对国内外学者关于财产税与地方财政关系的研究成果进行梳理总结,以期对我国地方主体税种的构建有更深刻的认识.     

加入WTO与我国涉外税制的完善

对照WTO协议文本中的税收规定,我国现行涉外税收政策在税收优惠、税收负担、税种设计和征收管理等方面均存在不规范、不符合国际惯例的地方。因此,我国现行涉外税收政策,既要在近期进行必要的调整,又要在健全法制、优化税种、完善征收管理等方面进行长远的规划,以实现科学合理的涉外税收制度。     

美国地方政府的财产税及其启示

美国地方政府以财产税为主体税种,它主要针对不动产征税,以财产估价为计税依据。财产税为地方政府提供了稳定可靠的税收来源,同时也激励地方政府优化资源配置,改善和提升公共服务。我国建设服务型政府有必要加快推进房产税改革,为市、县财政提供主体税种。房产税改革有利于提高土地和住房利用率,并推进政府职能转变。     

消费税的功用及特点

消费税是国际上普遍征收的一个税种,是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,是对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种间接税。其不仅是国家组织财政收入的重要手段, 还具有独特的调节功能,在体现国家奖励政策、引导消费方向、调节市场供求、缓解社会成员之间分配不均等     

虚开增值税专用发票犯罪侦控路径研究

增值税是我国现有最大的税种,虚开增值税专用发票犯罪严重扰乱我国增值税的管理秩序,侵害国家税务的债务关系。新时期,虚开增值税专用发票犯罪不断呈现新特点、新情况,给侦控工作带来新挑战。对虚开增值税专用发票犯罪的侦查工作要从完善证据链条、重视资源整合、坚持追本溯源着力,防控工作应从完善信用体系、事中严打、建章立制三个方面有理有序有节推开,为稳定社会经济发展秩序积蓄动能。     

社会保障税收入再分配效应分析

社会保障税是政府为向全体社会成员提供养老、医疗、失业救济等方面的社会保障需要而专门开征的税种，其主要作用在于筹集社会保障资金。目前已有８０多个国家和地区开征了社会保障税或类似税种，当前在奥地利、西班牙、法国、荷兰、瑞典、瑞士、葡萄牙、巴西等国，社会保...     

河南地税 用实践诠释聚财为国执法为民

截至9月底,河南省地税部门共组织税收收入170亿元,占年计划200亿元的85％,同比增长32.4％,增收41.62亿元,呈现税收增幅较高、税款入库均衡、税种全面增长的良好态势。其中煤炭行业税收12.22亿元,增收6.15亿元,比去年同期翻了一番;主体税种营业税、企业所得税、个人所得税分别增长26%、50.1％、32.3％;小     

物业税改革浅议

在“统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”的基本原则指导下，为进一步深化税制改革，与国际税收接轨，我国已提出合并税种、简化税制，实行以物业税为主的不动产扣税形式。从我国国情分析，开征物业税需简并税种、完善估价体系、制定科学的土地供应机制、处理好政策衔接问题。     

消费者、生产者、收税者三方共说消费税

消费者、生产者、收税者三方共说消费税本刊记者消费税是新税种，但不是新负担；暂时不需要家电的用不着抢着买，这类商品今年不征消费税；误解来自于不了解。国外一个新税种的开征，从制定到实行有的要经过２０年．其间进行多媒体的广泛宣传，而我国今年开征的消费税从准...     

关于我国涉外税收优惠政策得失的法律思考

1994年我国进行了大规模的工商税制改革，改革后的税收体系中共有24个税种。现行对外商投资企业、外国企业、其它外国组织和外籍人适用的税种主要有增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、关税等14个税种。本着鼓励外商投资，引进国外先进技术的目的，涉外税收法律在维护国家权益的前提下，以税负从轻、‘优惠从宽、手续从简为原则，制定了一系列的税收优惠政策，该政策在我国改革开放的经济建设进程中发挥了积极作用。但随着我国涉外经济法律体系的不断成熟和完善，其弊端也越来越明显地暴露了出来。我国涉外税收的优…     

工薪收入者要交哪些税

依法纳税是我国公民应尽的义务，了解一下与您个人有关的税种很有必要。大体来讲，目前有 19个税种与公民个人直接相关，如果您是一位工薪收入者，可能遇到的税种和征税项目、税率如下： 1、 个人所得税。征税项目主要有：工资、薪金所得，适用 5％至 45％的九级超额累进税率；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息所得，税率为 20％。 2、 印花税。征税项目主要有：财产保险合同，按照保险费收入的 1％纳税；技术合同，按照合同所载金额的 0.3％纳税；产权转移书据，按照书据所载金额的 0.5％纳税；权利、许可证照（如房屋产…     

西方国家收入再分配制度

正美国的再分配制度美国的再分配制度主要体现在两个方面,一是税收杠杆机制对初次分配形成的收入进行调节;二是通过社会保障制度保证弱势群体的生活。美国实行个人所得税为主,加上消费税、财产税、遗产税、赠与税、社会保障税的税收调节制度,各种税种协调配合发挥调节作用。个人所得税和遗产税(赠与税)实行累进税率,收入(或财产)越高,税率就越高,收入差距调节的力度就越大。美国采用的所得税税率主要由联邦税与州税两部分组成,所得     

有关建立环保税制的探讨

如何利用税收手段促进环境与资源的保护,实现社会与经济的可持续发展,已成为我国税制改革所面临的重要课题。建立和完善我国的环保税制的其基本构想:一是以保护环境为课征目的,专门针对污染、破坏环境的行为或产品课征的各项特殊税种。二是在其他税种中为保护环境而采取的各种税收调节措施,包括对污染、破坏环境的行为和产品所采取的加重税收负担的措施和为激励纳税人防治污染、保护环境所采取的税收优惠措施。     

房产税：中央地方想法不同

“修旧”还是“立新” 房产税目标主要是调控房价还是筹集收入？“借道”现有税种还是开征新税？     

物业税能有效地降低房价吗

《中国经济时报》2010年6月29日刊登贾康的文章指出,我积极主张我国开征在房地产保有环节的物业税这个房地产新税种。那么物业税能有效地降低房价吗？     

单一制国家赋予地方税收立法权的可行性分析—基于我国国情的探讨

税收立法权可分成三个层次:第一层次是立法权,主要为创设、废除法律法规;第二层次是对税收法律法规的系统性落实和解释;第三层次是对税收法律法规在既定框架内的具体调整.我国税收立法权的划分现状为:全国人大及其常委会目前享有税收法律和几乎全部税种的主立法权;国务院实际上是我国行使税收立法权的主要部门;国务院税务主管部门是行使税收辅立法权的重要部门;省级人大及其常委会名义上拥有地方性税种的主立法权;省级人民政府可以行使地方性税种少量的辅立法权.我国单一制国家的国情不应成为我们推进税权划分改革的障碍,财政联邦制不是联邦制.地方的税收立法权可以在现有基础上稳步扩大,区分中央税、共享税、全国统一实行的地方税和零星地方税,来推进我国税权纵向划分的改革.     

对地方税收体系改革的思考

我国要合理确定地方税收入规模,优化地方税税制结构,最终建立完全符合分税制要求的地方税收体系。要合理确定地方税收规模和税种的归属,优化结构,统一征管,逐步完善征管手段。     

进一步完善消费税制的设想

消费税作为一种古老的税种，最早产生于古罗马帝国时期。发展至今，已成为世界各国普遍征收的税种，目前已被120多个国家或地区所征收，而且还有上升的趋势。尽管我国现行消费税制是按照贯彻落实科学发展观、建设环保、节约型社会和构建和谐社会的要求进行的，特点十分突出，运行状况良好，但也存在着若干不容忽视的问题，需要从增强税法效力、改革征税范围、调整消费税率、改变征收环节、革新计税方式等方面进一步加以完善。