审计合谋的博弈模型分析及对策

审计合谋是注册会计师在财务报告审计过程中,为了其自身利益的最大化而丧失基本的执业独立性要求,迎合被审计单位财务造假、歪曲提供会计信息的需要而做出的虚假鉴证或虚伪陈述,最终导致有预谋的“审计信息失真”行为。审计合谋破坏了审计的独立性,导致严重失实审计意见的泛滥,使注册会计师审计的价值荡然无存,对投资者权益和资本市场的稳定,乃至注册会计师行业发展都会造成严重的伤害。近年来,安然、施乐、银广夏、闽越花雕等一系列上市公司审计合谋事件在证券市场屡屡上演,已使社会公众对当前注册会     

注册会计师审计合谋的经济学分析

审计合谋危害资本市场的公平与效率,影响社会资源的合理配置。本文就审计合谋产生的原因进行了深入细致的分析,同时对我国审计合谋所具有的独特的制度成因也进行了全面的剖析,从而提出了一系列的治理对策。     

网络忽悠：网络推手与媒体的合谋

2009年12月11日《中国青年报》刊登刘福利的文章,近日,某知名论坛就评出了2009年度网络10大炒作事件,躲在这些事件背后的“网络炒手”们也逐渐露出水面,被评的事件也大都广为人知,比如“艾滋女”事件、“贾君鹏”事件、曾轶可事件、“晕机女”事件等。     

信用博弈分析与政府信用建设

目前我国社会总体信用水平还处于相当低的层次,这实际上是政府机构、企业、个人之间为各自利益相互博弈的结果。政府既具有维护市场秩序的职能与权利,又具有管理国有资产的职能与权利,政府信用是决定其他信用的前提,如果政府机构信用缺乏,则各个经济主体必然行为无信。既要靠外在加强监督,更要靠内在利益驱动,从根本上消除一些政府部门的无信行为,从而推进社会信用的健康发展。     

基于三边博弈模型的专利许可研究

专利许可运行过程中根据合同,应采取五种有效措施以防内部成员与专利需求者的私下许可或转让专利的行为:(1)减少专利池管理组织的监督检查费用;(2)提升专利池监督检查的质量;(3)加大对私下许可或转让专利的内部成员与专利需求者双方的惩罚力度;(4)进行严厉的行政处罚,增加私下许可或转让专利双方的形象和名誉损失;(5)加大宣传力度,使每位成员清楚他们与专利需求者私下交易的严重性,这种交易会导致不当的许可转让,给整个专利池造成巨大损失。他们知道的越多越具体,私下许可或转让专利的可能性就越小。     

诚信和失信的博弈分析

单次博弈中交易者的最佳选择是失信;如果对失信有监管发现机制和惩罚,或者存在多次博弈,诚信就是交易者的最好策略。信用体系的建立就是促使市场交易者在交易中选择诚信策略。     

价格算法合谋的反垄断规制——事前管控与事后追责

计算机算法的发展为竞争者达成价格合谋提供了便利。传统的反垄断政策在规制某些算法合谋时不再有效。算法合谋有四种形式:信使类合谋、轴辐类合谋、代理类合谋和自主类合谋,分析了其形成的条件、运行机制,并采用经济学的方法,从成本收益和效率的角度说明了算法合谋的治理应当是事前管控与事后追责双管齐下;在具体的反垄断规制措施上,执法机关应当秉持竞争优先,慎用管制的理念,谨慎使用算法透明原则以保护创新和产权,强化算法合谋的事后问责,加大合谋的处罚力度。     

基于博弈视角的第三方物流服务创新机制设计

服务创新是第三方物流企业取得市场竞争优势的重要手段。本文在对第三方物流企业与需求企业之间进行服务创新的利益博弈分析基础上,建立了第三方物流服务创新激励机制模型,论证了收益分配大小、物流风险的大小以及服务创新的次数等会影响第三方物流企业对服务创新的态度。通过对模型分析证明,只有双方加强合作,提高服务创新的成功率,才能取得双赢效果。     

我国公民信用信息应用与权益保护博弈中的立法分析

在社会征信体系建设中,公民个人信用信息应用和信用权益保护之间存在着竞争与博弈的关系。应当通过立法来实现社会征信系统的建设与保护公民信用权益之间关系的平衡。在这方面,世界一些征信体系建设发达的国家给了我们很多有益的启示。本文从分析我国信用法律体系存在的缺失状况出发,提出应当积极加强我国公民信用法律体系的建设。     

走出私营企业劳资关系困境——基于劳动者、雇主和政府三方博弈分析的视角

劳动者、雇主和政府共同构成劳资关系的三方格局。三方必须维持一种平衡的状态,如果三方关系发生严重失衡的话,将会导致破坏性的结果。而目前我国劳资关系呈现“失衡”状态,表现为：雇主在劳资关系中处于强势地位。劳动者处于缺少对雇主进行有效制衡的力量和机制而处于弱势地位,并且少数地方政府在劳资关系中偏向企业主一方。走出目前劳资关系困境的关键在于：一是政府应该准确定位、恪尽职守：二是要充分发挥工会等劳动者组织的作用;三是要发展三方协调机制,建立集体谈判制度,形成劳动者、雇主与政府之间制度性协商平台。     

上市公司财务造假博弈模型及实证分析

本文针对决定会计信息质量的两个关键主体———上市公司和监管部门建立了两者的博弈模型 ,并以银广夏事件为例对模型进行了检验和分析。模型结论揭示 :我国当前上市公司财务造假现象的根本原因在于上市公司财务造假的成本远小于造假所获得的收益。因此 ,治理财务造假的根本途径是加大对违规主体的处罚力度     

犯罪防治博弈模型分析

本文从犯罪行为人及犯罪惩治者最大化个人偏好的理性行为假设出发,运用非合作博弈理论知识,针对犯罪及犯罪惩治的不同背景,建立起相关的完全信息静态纯策略博弈模型及混合策略博弈模型。依据这些模型,系统分析了犯罪决策者与犯罪惩治者双方行为策略的选择特征。在博弈均衡思想的指导下,提出了在犯罪预防及惩治的相关政策制定过程中,将制度设计的预期结果设计为博弈的Nash均衡选择应成为政策制定人的基本设计理念。     

基于中层管理者两面性的博弈模型及规制研究

执行力是决定组织效率的一个重要方面,从＂经济人＂视角看,一个组织的高层和中层管理者在某些方面可能存在不同的效用目标,导致中层管理者的两面性问题：中层管理者往往既是组织工作的执行者,又是组织利益的背叛者。本文构建了基于中层管理者两面性的非合作博弈模型,提出了降低中层管理者努力工作成本、提高中层管理者不努力工作成本、完善约束与控制机制、强化组织文化建设、允许越级申诉等规制路径。     

基于Stackelberg模型的社区财政投入博弈研究

本文以和谐社区的建设为出发点,研究了市、区两级财政对社区建设的投入结构问题;并借助Stackelberg博弈模型,推算分析了不同决策人的博弈策略,探求了博弈方合理化的社区建设资金投入配比,提出了完善公共财政社区投入的对策建议,以为政府管理部门科学配置财政经费提供决策参考。     

政府信用伦理内涵的三重解析

政府信用内在地包含了诚信、公正、责任等伦理要素,从层次结构的角度看,政府信用的伦理内涵体现为三个方面：以公正、健全、有效的制度体系为核心的制度信用,以法治、民本、服务的权力运作为核心的组织信用,以及以廉洁、诚信、高效的行为准则为核心的行政人信用。     

志愿服务三方模型:基于政府、企业和学校的视角

志愿服务对于建立社会资本和公民社会具有重要意义,它已成为西方大多数国家社会政策的基础。志愿服务的三个参与方:政府、企业和教育机构,在促进志愿服务,发展志愿服务网络中各具作用。基于"志愿力"和"招募力"的核心概念,我们提出了志愿服务的三方模型,展示了三方是如何参与志愿服务的,还研究了各个参与方能够用于加强志愿服务的新方法,讨论了它们对志愿力和招募力的影响,同时也论述了志愿服务的潜在消极影响,并讨论了改善这些消极面的方法。这些研究对志愿服务领域的社会政策研究将可作出一定的贡献。     

当前信用缺失的分析与对策

社会信用和个人信用是市场经济有序运行的重要条件,信用是市场关系的基本准则。本文阐述了在目前向市场经济转型期出现的信用缺失,分析了当前信用缺失的类型和表现,对构建信用体系,发展信用产业进行了探讨。     

外层空间军控核查与普遍履约的效费比分析

外层空间军控核查在现实操作层面,由于空间主体的多样化和安全互动的多层次化,使得核查共识和授权难以达成。联合国安全机制的内在不足也使核查中集体行动的逻辑困境难以获得有效权力的化解。核查涉及先进技术和敏感军事信息的保护问题,使得相关容忍、配合尤其困难重重,政治成本较高。外层空间军控基于相关系统和物项的内在能力而不是其验证过的能力与空间技术本质上是军民两用技术的悖论,使得核查方式和标准技术成本明显偏高。核查的高度复杂敏感导致国家反复算计中,急需的经费和资源支持时常受到干扰。核查活动持续性、长久性也明显加大了其收益成本。因此,目前似宜暂时搁置核查,待今后条件成熟时,可考虑为军控条约增加核查议定书。     

基于演化博弈模型的产业集群式转移条件研究

产业集群式转移是一种新的产业转移形式,其本质是企业转移策略的合作行为。该文运用演化博弈理论构建异质性企业的转移博弈模型,分别探析集群企业在自由市场和政府参与下达到稳定策略的条件。研究表明:当集群企业单独转移获得新增净利润大于零时,一定会实现产业集群式转移;当集群企业单独转移时获得新增的净利润小于零时,企业参与集体式转移时分得的新增净利润以及其他企业的转移概率影响着本企业的决策;"政府之手"的推拉作用,提高了集群企业转移的概率。     

中小企业信用担保：基于信息不确定的模型研究

通过引入具备不确定信息量的第三方担保机构,构建了银行-企业-担保机构的三方信贷模型。证明了在不完全信息条件下,企业的收益函数会因担保机构收取的保费和反担保品而发生改变。从而降低了贷款企业的收益,并使部分无法提供反担保的低风险企业退出信贷担保市场,导致信贷担保悖论的出现。