碳税立法的制度框架设计

碳税是通过税收方式实现节能减排效果,在国际社会越来越关注碳税的背景下,我国的碳税制度框架应如何设计?碳税税收要素如何?都成为学者探讨焦点。本文力求分析我国碳税立法的具体问题,包括纳税人、纳税环节、税率、税收优惠等问题。     

中国民企税负与税收改革问题研究

<正>紧紧围绕市场在资源配置中起决定性作用,切实约束各级地方政府的征税权,构建轻税、高效政府,提供有质量的公共服务,保障市场竞争运行的规则与法则,厘清政府的权力边界,让利于民,还赋于民。为什么要进行民企税负调研?目前,民营企业的纳税总额贡献高于国有企业:2005~2014年,国有企业税收占全国税收总收入的比例从39.59%下降至29.33%;同时期,外资企业税收占全国税收总收入的比例从21.09%下降至19.24%;与此同时,民营企业税收占全国税收总收     

详解再就业税收优惠政策

随着一系列最新规定的出台,我国促进再就业税收优惠政策力度进一步加大。现在下岗失业人员和安置这些人员的企业可享受哪些税收优惠?国家税务总局有关负责人对此作了介绍。     

湖北地方税收与经济发展若干矛盾研究

最近几年来,在湖北经济逐步好转的新形势下,地税收入增幅却持续下滑。为什么会出现这一反差现象?本文通过大量的实证分析,深刻揭示了造成这一现象的根本原因。明确指出,要冷静正视当前湖北地方税收与经济发展过程中出现的反差现象,构建理性、规范的地方税收增长机制,客观评析地方税收在地方经济发展以及国家改革与稳定中的重要作用;而要消除反差,最根本的是要大力发展经济,调整优化湖北经济结构,同时构建科学、规范的地方税体系也是一个必不可少的重要条件。     

武汉与东部四城税收经济比较分析

文章分析了武汉税收的现状，并与广州、杭州、南京、青岛等东部四城的税收情况进行了横向比较，认为武汉税收规模偏小，经济增长对税收的贡献较低，与发达地区差距明显。文章针对问题形成的原因，提出了税收层面的对策建议。     

香烟背后的账单

<正>作为世界最大的香烟制造国与消费国,长久以来烟草业对经济的贡献让控烟成为一道中国式难题。然而,烟草行业税收与公共健康之间该如何换算?烟草行业税收所带来的经济效益,是否已消融在医疗、劳动力损失等社会支出之中?香烟背后,究竟是怎样一笔社会、经济账?26098.45万支,这是中国2014年卷烟的产量。这个数字世界第一,对应的也是世界第一的烟草消费市场。中国疾控中心发布的一组数据则显示,我国现有吸烟人数超过3亿人,约7.4亿非吸烟者遭受二手烟危害,其中包括1.8亿儿童青少年。     

挡不住的民主立法进程

在这次全国人代会上,立法法的修改进展情况出乎意料地"热"。在各个代表团,"税收法定"原则是代表们争相讨论的焦点。而在会场外,如何征税、向谁征税、税率多少也成为民众发表意见的热门话题。可以说,在这次全国两会期间,两个舆论场都在讨论着一个相同的问题。为什么"税收法定"会如此引人关注?正如一位长年从事财税立法的全国人大代表所言,作为政府获取财政收入的主要手段,税收本质上是对居民财产权利的剥夺,与每位公民息息相关,     

税收处罚制度经济学构建与实证检验

本文以成本收益法构建了税收处罚计量经济学模型,以1995-2011年的宏观统计数据对我国税收处罚进行了格兰杰因果检验。研究显示：税收犯罪案件数量与税收部门财政投入、国家税收收入、税收犯罪成本、税收犯罪收益四个变量呈单向格兰杰因果关系。所以,要减少税收流失必须加强国家税收部门的执法力度,借鉴发达国家经验,采用多国通用的税收犯罪重罚制度;加快实现税收征管的现代化,加强对税收犯罪的技术预防;进一步优化税收法治环境,动员社会各种力量,强化税收犯罪的社会预防,以实现增加国家财政收入、维护国家经济安全之税收职能。     

正确处理税源与税收的关系

各级政府领导都必须把税源培植和税收征管工作当作头等大事来抓。抓住了它 ,就抓住了经济工作的“牛鼻子”。如果能够正确处理税源与税收的关系 ,那么 ,当地的经济和社会各项事业就能健康、快速地发展。一、税源与税收的关系税源是税收的基础和前提 ,税收是对税源的依法合理征管。税源决定税收 ,税收反作用于税源。税源多了 ,相对地税收也会增加 ;税源减少 ,则相对地税源就会减少。税源和税收又是相互对立的 ,在一定条件下 ,税率过高 ,税收征多了 ,企业效益就会降低 ,甚至亏损 ,导致经济萧条 ,税源就会枯竭 ;税率过低 ,国家财政收入减少 ,从…     

大连市地税局营造优质办税环境启示

启示之一:着眼“第一要务”营造办税环境 大连市地税局税收总量连续8年位居全省第一。 2003年,尽管有非典等诸多减收因素的影响,优然保持了高速增长态势。截至9月末,组织各项收入62.22亿元,同比增长9.29亿元,增辐18.95％。 大连市地税局缘何税“源”滚滚?地税局局长刘宪茹一语中的:关键是牢固树立以促发展为第一要务的思想,积极营造优质的税收环境。 跳出税收算“大帐”,盘活政策资源。税收离不开算帐。税务部门的同志说,过去,地税部门算的是小帐、眼前帐,千方百计地想着如何把政府的“钱袋子”装满、扎紧,因而在落实税收优惠政     

税收行政执法与司法程序衔接问题研究

税收行政执法本身并不是孤立的,与民事、刑事司法程序联系紧密.税收司法程序既是解决税收争议的途径,又是税收实现的保障.目前我国税收行政执法与民事、刑事司法程序存在不衔接现象,应对相关法律进行修改、完善,有效促进税收行政与司法的沟通和联系,保障税收制度的落实.     

遏制投资规模膨胀的税收对策

<正> 税收如何为遏制固定资产规模膨胀服务?是当前税收工作需要解决的新课题。十年改革结束了我国封闭和停滞的局面,开辟了新的历史发展时期,但是,由于我国正处在新旧两种体制相互对峙,相互胶着、相互渗透的转换时期,因而在前进的道路上,不可避免地出现了经济过热、通货膨胀的阴影。     

春天的希望

上世纪80年代末,一位研究税收的中国老教授问一位来华访问的瑞典税务专家: “瑞典是世界上人均收入最高的国家之一,你们是怎样通过税收缩小贫富差距的?”瑞典专家的回答出人意料: “我们国家调节贫富差距的主要手段不是税收,而是教育。”这一回答,对于上世纪80年代的中国人来说,真可     

关于樟树市个体、私营企业税收征管调查与分析

关于樟树市个体、私营企业税收征管调查与分析刘钰峰樟树市国税局一直坚持把整顿个体税收秩序，加强个体税收征管作为一项重要的税收工作来抓，为堵塞个体税收漏洞，深化个体税收征管做了大量艰苦细致而卓有成效的工作。但是随着个体、私营企业从业人员日益增多，经营规模...     

建设中国—东盟自由贸易区中的税收竞争研究

中国—东盟自由贸易区（以下简称＂自贸区＂）建设已经形成了一个拥有19亿人口的统一大市场。在进入21世纪后,东盟各国的税制改革、新出台的税收优惠政策体现着国家之间的税收竞争态势。东盟国家的税收优惠政策力度比较大,与中国形成了税收竞争态势,应引起重视。加强自贸区的税收协调,避免成员国之间的有害税收竞争,是推动自贸区内各国之间货物、人员、服务、资本进一步自由流动的前提条件。     

资源税如何转向绿色生态型

资源性产品价格改革不是单独的价格问题,税金也是价格的重要组成部分。征收资源税,可以促进资源的合理开发,保护生态环境,同时,作为地方性税收,又能够为地方政府增加收益。通过税价政策的协调改革,可以实现对资源消费的有效调控。资源税改革,方向是要由收益型税收转向绿色生态型税收。怎么转?主要有三点:一要提高资源税税率。从税收总量上看,资源税在总税     

甘肃经济与税收增长相关性实证分析与对策研究

本文以甘肃经济与税收增长的实际情况为例 ,用实施分析方法探讨了经济与税收之间相互促进和制约的关系 ,并提出了甘肃经济与税收良性增长的发展思路与政策建议。     

规范武汉城市圈旅游业税收征管的探讨

旅游业是发展国民经济、增加就业岗位、促进税收增长的重要推动力量。本文分析了武汉城市圈旅游业发展的现状,以武汉市为例,探讨了旅游业总收入与旅游业税收的关系,并对促进武汉城市圈旅游业及其税收发展提出了建议。     

国家治理现代化视域下的税收现代化

税收治理是国家治理体系的重要组成部分,税收现代化是国家治理能力现代化的内在要求和重要前提。本文在对税收现代化之实质与内在要求,以及税收现代化与国家治理现代化之关系问题做出一般性阐释的基础上,剖析了当前我国税收现代化改革进程的主要制约因素,继而有针对性地提出了相关政策建议。     

论破产程序中税收优先权不及于滞纳金

税收优先权是否及于税收滞纳金的争论显示了税法与破产法的理念分歧,对于该问题的讨论应从二者理念融合的视角展开。在明确税收滞纳金性质是行政执行罚的基础上,引入课税特区理论,确定破产法可以对税法在实体和程序上进行适当的调适,衔接税法量能课税原则与破产法利益平衡原则,实现破产法与税法之间理念融合、规则互认。因此,以理念融合为视阈,税收优先权不及于税收滞纳金;在具体的破产清偿顺位上,税收滞纳金应置于普通破产债权之后。