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征收个人所得税是缓解我国居民收入差距悬殊矛盾的有效办法.但目前我国个人所得税征管制度不够完善,常常出现"管得住工薪阶层,管不住新生贵族"的现象.当前只有加大税收征管力度,增强公民的纳税意识,"锁定"关键纳税人,才能充分发挥个人所得税在缩小居民收入差距方面的独特作用. 相似文献
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在税收征管的过程中,加强对纳税人权利保护,对保护纳税人的合法权益,加强民主法治建设,推动社会主义市场经济发展等起到很重要的作用。本文重点探讨了加强税收征管程序内对纳税人权利保护的措施。 相似文献
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宋代建立了一套较为科学的税收征管体系,本文通过研究宋代税收征管制度,总结宋代税收征管制度的优点和值得借鉴之处,对症下药,对我国个人所得税征管中存在的问题提出合理的解决方法和建议,从而进一步完善我国个人所得税征管制度,防止税源流失,使其充分发挥增加财政收入和调节收入分配的功能. 相似文献
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要提高纳税人遵从税法的程度,就必须提高税收征管水平.税收征管水平不高,缺乏对纳税人的有效监督,纳税人遵从税法的程度将不会有真正的提高 相似文献
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我国个人所得税在税制模式、税率结构和征管上还存在很多不足。可以参照国际经验,建立促进公平、合理分配收入的个人所得税税收体系。 相似文献
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我国个人所得税应尽快结束收入隐性化、税源监管无力的现状,建立税收征管的信息保障机制,确保征管主体及时、全面、准确地获得税源信息的立法应放在突出的位置.个人所得税征管信息保障制度生成和实施的一般机理探讨如下:征管信息保障责任是帮助责任、法定责任、管理责任.强化税收征管的信息保障,需要更强有力的法律救济,立法应扩展行政救济的职能,重视刑事救济.实施税务征管的信息保障需要建立配套的法规制度以完善相应的社会化支付体系,加强个人所得税征管信息保障,最终要依靠税务征管方式自身的改进来直接推进个人所得税优化的功能. 相似文献
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我国个人所得税流失及其治理对策 总被引:1,自引:0,他引:1
个人所得税是我国税收体系中的一个十分重要的税种,同时个人所得税也是世界上最难征管、最易流失的税种。我国个人所得税流失非常严重,本文针对我国个人所得税流失的方式,根据其流失的原因提出了遏制个人所得税流失的主要对策。 相似文献
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对完善我国《个人所得税法》的思考 总被引:1,自引:0,他引:1
随着中国社会经济的发展,个人所得税在调节个人收入,维护社会公平方面的重要意义将更加凸显.我国现行的《个人所得税法》存在的主要问题有:税制模式不能体现纳税人税负的公平合理;个人所得税的征收范围窄,不利于发挥税收的调节作用;费用扣除标准的设定不合理;税率设定复杂显失公平;税收征管缺乏力度;全社会依法纳税的意识依然淡薄,纳税义务人故意隐瞒收入.其改进方案包括:选择合理的税制模式;拓宽个人所得税的征税范围,减少减免税项目;调整费用扣除标准;税率调整;加强税收源头控制,防止税款流失;加大对偷漏个人所得税行为的查处、打击力度,维护法律的严肃性.通过有针对性的改革,进一步修改、完善适合我国社会主义市场经济发展需求的科学的《个人所得税法》. 相似文献
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最近,国务院办公厅发布了关于继续做好房地产市场调控工作的通知,要求"对出售自有住房按规定应征收的个人所得税,通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的,应依法严格按转让所得的20%计征"。这一税收"狠招"产生了一个问题:持有房产的时间越长,转让时的差价势必越大,需要缴纳的个税就越多;反倒是那些短炒投机的人,却可能赚一笔就走。我认为,房产投资和投机,在税收政策上应有区别。对于短期炒作的投机行为,应重拳遏制;而打击长期持有 相似文献
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纳税人权利是现代社会制度的一个结构性要素,尊重纳税人权利,有利于强化纳税人的主人翁意识和纳税观念,维护税法的严肃性,提高税务行政透明度,真正实现依法纳税。然而,从我国现行税法体系对纳税人的权利的规定则不多。宪法中的缺失、立法上的缺陷、内容上的不完整、司法救济的薄弱等都是造成纳税人权利保护不足的原因。因此,要完善有关法律法规,通过深化税收征管体制改革,建立有效的税收听证制度以及权利救济方式,真正实现纳税人权利、义务的统一。 相似文献
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个人住房转让营业税征免时限由2年恢复到5年,这已是自2005年开征此项税费至今五年之内的第四次调整。国家税收政策的改变,税务行政执法力度的加大,可能出台的新税收政策都将导致税收风险。纳税人应树立税收风险意识,营造良好的税收征纳关系,审慎投资,以防范税收风险。 相似文献
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数字经济的崛起正加剧征管资源有限性与纳税人生产活动复杂性之间的根本矛盾,以数治税不应只关注纳税人遵从度指标。当前税收治理需要进一步提高资源利用效率,降低征纳成本,减少监管障碍。在人工智能时代,算法治税已成为税收治理的必然趋势。通过税务执法智能控制机制降低税收执法成本、通过税收政策智能推送机制改善税收遵从成本、通过税务风险智能监管机制重构税务监管思路,算法治税将实现税收治理质的飞跃。随着算法治税的基本思路被税收征管改革文件明确,当前阶段应在宏观层面确立算法治税的法律地位,在中观层面确立算法治税的法律价值位阶,在微观层面确立算法治税的法律规则,以确保算法治税顺利嵌入现行税收行政体系。 相似文献
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本文从纳税人权利保护的角度出发,通过对法律传统、税收立法现状以及现行个人所得税制度设计的缺陷等因素进行分析,阐述了个人所得税法修改的必要性。提出以保护纳税人权利为出发点,重构税收理论,以恢复纳税人权利主体的身份;完善纳税人权利方面的立法,以改变纳税人权利义务不对称的现状;增强个人所得税纳税人的权利意识;修改完善个人所得税法的具体措施;完善纳税人权利救济系统;建立健全相关法律法规及配套的制度措施,以此对个人所得税法进行修改。 相似文献
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【裁判要旨】个人终止投资并将股权转让给他人,其股权转让所得与实际出资的差额部分,属于个人所得税应征税款,但尚未收取的股权转让所得不应计入征税范围。行为人徇私舞弊不征该部分应征税款,致使国家税收遭受重大损失的,构成徇私舞弊不征税款罪。 相似文献
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个人所得税指数化的立法思考 总被引:1,自引:0,他引:1
通货膨胀使个人实际收入向政府转移,变相地加重了纳税人的负担,而实行税收指数化直接有助于减轻纳税人的税负,有助于实现税收公平与税收效率。在此认识上,许多国家相继实行了指数化的措施,但仍有学者对此持怀疑态度。本文在厘清怀疑的基础上,提出我国实行个税指数化显得尤为迫切和重要,并认为在立法中应注意个人所得税的功能定位、指数化应以自动调整措施为主以及指数化标准综合考量等问题。 相似文献