浅议反贪侦查中铁路企业小金库的发现和审查

小金库是滋生腐败的温床,隐蔽性是铁路企业小金库的最大特点。本文分析了铁路企业小金库的资金来源形式和资金使用去向,研究了侦查活动中审查和发现小金库的技巧,以期为司法实践中小金库的发现和审查提供帮助。     

何以根除央企的“小金库”痼疾

在近日召开的中央企业小金库专项治理工作会议上,国资委主任李荣融直言不讳地痛斥了中央企业私设小金库的危害,明确指出小金库已成为部分企业铺张浪费的重要渠道和减收增支的暗流。     

“小金库”的体外循环及治理

“小金库”问题作为人民群众反映强烈的突出问题，在过去一年的专项治理中，全国通过自查和重点检查共发现“小金库”22884个，涉及金额101．58亿元，因设立“小金库”和使用“小金库”款项给予党纪政纪处分298人，“小金库”专项治理工作取得积极成果。     

“小金库”初析

在党中央的号令下,清理整治“乱罚款,乱收费、乱摊派”的工作正在全国深入进行。清理“三乱”之时,每每发现它与经济违法犯罪活动有着一定联系,特别是与“小金库”更是难解难分。“小金库”已经成为一种令人困惑、令人担忧的经济法律现象。越来越多的人们意识到:对“小金库”再也不能等闲视之了。笔者现将对“小金库”的初步分析赘述如下,希望起到抛砖引玉的作用。一、“小金库”的产生及其特征“小金库”是一切企事业单位和国家机关、社会团体,为规避财务监督,违反财经纪律,设立隐避的账外帐。它的产生和发展,是有其特定的原因的。七十年代以前,严格的财经管理和及时的法纪制裁,使得“小金库”现象难以形成气候。进入八十年代,改革开放,自主扩权,经济活动空前活跃繁     

党校教授称小金库成集体腐败举报多因分赃不均

我国历史上第三次大规模整治小金库的行动目前已经取得了阶段性的成果. 8月25日,中央治理"小金库"工作领导小组办公室负责人公开透露,自2009年4月以来,通过在党政机关和事业单位深入开展"小金库"治理工作,截至目前,全国党政机关和事业单位共发现"小金库"24877个,涉及金额122.42亿元.全国因设立"小金库"和使用"小金库"款项受到行政处罚842人,组织处理413人,党纪政纪处分1035人,移交司法机关处理322人.     

“小金库”的查处方法与防治路径

随着经济的发展,全国范围内的经济问题越来越突出。其中,"小金库"的出现使得原本的财政监督体系受到破坏,形成了较大的负面影响。因此,2009年开始,中央针对这个问题展开专项的打击行动,诸多机关、企业、单位卷入这场风暴之中,在社会上造成了强烈的反响。本文分析了"小金库"出现的原因,解读了"小金库"产生的危害,解析了"小金库"法律监督的不足,最后针对"小金库"的法律方面的问题提出相应的应对策略。     

“小金库”清理十法

“小金库”是滋生腐败和不廉政行为的温床。在多年办案工作中，我们针对“小金库”资金的一些特点，总结探索了１０种清理方法。１．银行账户关联法即对工作对象单位所开立的全部银行存款账户进行清查，对有关的银行存款对账单和收支传票进行核对，发现“小金库”行为在银行划转结算时留下的痕迹。如在银行账目中出现收付等额过账，而收付单位名称不一或收入以转账支票形式、支出是以现金提取的现象都可能形成“小金库”。２．往来账户核对法有些单位惯用往来账户过渡，以形成“小金库”。通常此种手法是把单位的正常收入先记入往来账户，虚…     

略论“小金库”的治理

近年来,随着财政体制改革的深入,实行国库集中支付和会计集中核算,＂小金库＂现象时有发生,内容多样,错综复杂,危害极大,不得不加以治理。本文针对会计集中核算过程中发现不同程度地存在私设＂小金库＂的情况,从＂小金库＂的来源、用途、危害和治理四个方面作简要分析。     

“小金库”概念浅析

“小金库”概念的界定是开展“小金库”治理工作中最基础的内容。只有解决了概念界定问题，才能准确把握“小金库”的内涵和外延，进而判定“小金库”的“是”与“非”，决定“罚”与“非罚”。     

检察机关如何打击防范“小金库”诱发职务犯罪问题

"小金库"既是滋生腐败和产生经济犯罪的重要基地,检察机关应当采取有效举措打击防范"小金库"诱发的职务犯罪。本文分析了"小金库"诱发的职务犯罪案件的特点和原因,提出了如何打击防范"小金库"诱发职务犯罪案件的对策和建议。     

论企业法务中合同的法律审查

在企业法律实务工作中,从法律方面对企业合同进行把关是企业签订合同前的必经程序,企业应加大对合同法律审查工作的管理力度和重视程度,配置得力的专业人员,认真把好合同法律审查关。本文从合法性审查、真实性审查、可行性和周密性审查四个方面提出了审查要求,从而有限防范合同的法律风险,减少或避免在履行合同过程中产生不必要的分歧和争议。     

新事评点

学者上书全国人大建议对铁路法院进行违宪审查 不久前，张凯律师向全国人大常委会法制工作委员会寄送了《关于对铁路系统司法权进行违宪审查的公民建议书》。15位北京法律学者和律师、记者联署支持此建议。建议书认为，目前为止，铁路运输法院、检察院的设置没有法律明确规定，其行使司法权也没有法律明确授权。     

私立小金库集体私分的定性

私立小金库集体私分是近几年来不正之风的产物。这种现象,不仅在企业中滋生蔓延,而且在某些国家机关、团体、事业单位中也屡见不鲜。法学界对此研讨的文章甚少。在当前治理整顿中,对私立小金库集体私分如何定性,是司法实践中的新课题,本文就此谈些浅见。     

规范运作 严明纪律 全面清理“小金库”

2003年以来,山西省大同第二发电厂根据国电集团公司、国电电力公司的有关要求和工作部署,从管理入手,不断加强对清理“小金库”工作的领导,健全组织、完善制度、规范运作,在全面清理“小金库”方面进行了一些积极的探索和有益的尝试,取得了明显的成效。转变观念,强化教育厂党政一班人站在以法治企、规范财务运作程序、严肃财经纪律、推动企业健康有序发展的高度上,对清查“小金库”工作给予了高度重视。一是利用中心组学习机会,多次组织学习集团公司《关于加强党风廉政教育和严肃财经纪律有关问题的通知》,学习对重大违法违纪经济问题定性和…     

“小金库”治理风暴

2009年4月29日,中央治理小金库工作领导小组在北京召开全国小金库治理工作电视电话会议,对党政机关和事业单位开展小金库专项治理工作进行动员部署。中央治理小金库工作领导小组组长、财政部部长谢旭人在会上指出,在全国范围内开展小金库治理工作是完善社会主义市场经济体制的必然要求,是深化收入分配制度、财税体制等改革的重要内容,是建立健全惩治和预防腐败体系、推进反腐倡廉建设的重大举措,具有重要的现实意义。这不仅能有效预防和杜绝腐败,更为重要的是,也能约束政府的日常行政开支,最终实现公共资金使用上的公平和正义。他指出,鼓励自查自纠、严惩顶风违纪和鼓励举报是这次小金库治理工作在政策上的三个突出特点。目前,财政部下发文件,决心用三年时间,实现小金库削藩。所谓小金库,其实就是政府自由支配的私房钱,它包括行政事业性收费、政府性基金、国有资产和国有资源收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。小金库的治理是中央至地方反腐败工作的重要一步,作为百姓眼中公务人员灰色收入的主要来源之一,此举意义甚大,能否真正取得人民群众的认同和信任,关键在于长效治理,运动式的短期整治作用有限...     

"小金库"治理风暴

2009年4月29日,中央治理"小金库"工作领导小组在北京召开全国"小金库"治理工作电视电话会议,对党政机关和事业单位开展"小金库"专项治理工作进行动员部署.鼓励自查自纠、严惩顶风违纪和鼓励举报是这次"小金库"治理工作在政策上的三个突出特点.     

中美外资并购国家安全审查制度比较研究

外资并购,也称跨国并购,是指一国企业收购他国企业的一部或全部资产,并对该企业的经营管理实施实际控制的行为。中国加入世界贸易组织之后,外国资本直接收购中国境内企业的实例开始大量出现。然而长期以来中国一直未能形成一部系统的涉及外资并购国家安全审查制度的法典。2011年2月,国务院办公厅出台了《关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知》,这是我国第一部涉及该制度的专门性法律,它的出台标志着我国国家安全审查制度的正式建立。同年8月,商务部颁布了《商务部实施外国投资者并购境内企业安全审查制度的规定》。这两部法规的出台填补了我国国家安全审查制度领域的法律空白,具有里程碑式的意义。美国是世界上最早设立外资并购门槛的国家,经过将近一百年的不断发展和完善,美国已经建立了相当完备的外资并购国家安全审查法律体系。相较于美国,我国的外资并购国家安全审查制度还存在着诸多缺陷。因此,我国应当有选择地借鉴美国在外资并购国家安全审查领域的制度设计和司法实践,继续完善我国国家安全审查制度的基本框架、审查标准、机构设置和审查程序等方面的内容,从制度层面进一步保护我国的国家安全。     

有关负责人就“小金库”治理工作答记者问

按照党中央、国务院的决策部署，今年将继续深入推进“小金库”治理工作，明确治理重点，严格执行政策，加大检查力度，严肃查处案件，努力构建防治“小金库”的长效机制。为便于社会各界更好地了解和支持“小金库”治理工作，中央治理“小金库”工作领导小组办公室负责人就“小金库”治理工作相关问题回答了本刊记者的提问。     

“小金库”治理风暴

2009年4月29日，中央治理“小金库”工作领导小组在北京召开全国“小金库”治理工作电视电话会议，对党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作进行动员部署。鼓励自查自纠、严惩顶风违纪和鼓励举报是这次“小金库”治理工作在政策上的三个突出特点。目前，财政部下发文件，决心用3年时间实现“小金库”“削藩”。所谓“小金库”，其实就是政府自由支配的“私房钱”，它包括行政事业性收费、政府性基金、国有资产和国有资源收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。     

中航第二集团公司 清理“小金库”监察出成果

２００２年，中航第二集团公司在全行业范围内开展了清理“小金库”效能监察。在集团公司党组和各级党政领导的支持下，经过扎实有效的宣传动员、自查自纠、整改抽查、总结验收４个阶段的工作，取得了显著成果。我们的主要做法是：统一思想２００２年年初，纪检组、监察局制定下发了《中航第二集团公司开展清理“小金库”效能监察实施办法》，全面部署了清理“小金库”效能监察具体工作和要求，并成立了集团公司清理“小金库”效能监察领导小组。各企事业单位的党政领导对开展清理“小金库”效能监察工作十分重视，很多单位一把手亲自作动员…