《国家税收》

第一章 税收的本质、起源和发展 一、目的要求。通过本章的学习要掌握:税收的含义和本质;税收的形式特征;税收产生的条件;税收演变的历史概况。 二、主要内容。(一)基本概念:税收,税收的无偿性、强制性、固定性,“初税亩”,税收的本质、分配。 (二)重点问题。1.税收的含义。2.税收的本质。3.     

《国家税收》

第一章 税收的本质、起源和发展 一、目的要求。通过本章的学习要掌握:税收的含义和本质;税收的形式特征;税收产生的条件;税收演变的历史概况。 二、主要内容。(一)基本概念:税收,税收的无偿性、强制性、固定性,“初税亩”,税收的本质、分配。 (二)重点问题。1.税收的含义。2.税收的本质。3.税收的三个形式特征及相互关系。4.税收产生必须同时具备的两个条件。5.我国税收产生的历史过程。6.“初税亩”的重要意义。7.税收法制程度演变的三个阶段。8.税制结构演变的三种形式。 三、思考题。1.试述税收的含义及本质。2.简述税收的形     

税源管理相关问题浅论

我国的税收工作从粗放管理到集约化管理是必然趋势.税源管理是税收管理的一项重要的基础性工作,如何运用科学的管理方法,把握税源产生、发展、变化的规律,摸清存量税源,挖掘潜在税源,为税收征管服务是当务之急.本文一方面从税源的内涵入手,界定税源的定义,揭示税源的本质、特点以及与税收各要素之间的关系;另一方面通过对税源管理本质的分析,阐释税收制度、税收管理、税收征管、税源管理的内在联系,引出税源管理的重要意义,即税收管理的能力和窨很大程度上取决于税源管理的水平;最后,文章指出税源管理的侧重点应该放在地方税的税源管理上.     

现代国家与税收法治略论

税收是国家确立并充当主体的一种财政收入形式或分配方式,是随着国家形态的发展而不断演进的。基于效率和公平,现代国家财政收入逐渐采取以税收形式为主,并将其法定化。因而,在现代国家法治背景下探讨税收的本质及在中国现阶段复杂经济背景条件下如何审视税收的得失显得尤为重要。     

关于新时期必须树立以德治税思想的几点思考

本文从社会主义税收的本质，当前我国税收工作的观状和社会主义精神文明的三个方面分析，对以德治税的必然性、必要性作了探讨。     

论我国税法中的公平问题——以公平类型为线索的系统分析

税收公平原则是税法的基本原则。税收公平分为横向公平和纵向公平、形式公平和实质公平、自由公平和强迫公平、国家间公平和国际公平、世代内公平和世代间公平等类型。从公平的类型看,我国的税收公平原则无论是在指导思想还是具体制度构建上均存在不容忽视的问题。为此,应当改变对税收、税法本质的认识,并对具体的税收制度进行改革和完善。     

企业财务决策中的税收筹划

税收筹划的本质是节税,合法性与筹划性是其主要特征.本文提出了税收筹划所应遵循的基本原则,并从筹资、投资、经营、分配四个方面探讨了税收筹划的途径.     

社会主义市场经济体制转轨过程中的税收政治

理财治税是安邦治国的基本方略。税收本来就是政治的产物 ,直接关系到政权的巩固、国家的兴衰和社会的稳定。但是 ,长期以来 ,对税收与政治的这种本质联系及其现实表现 ,理论界却有“忽视”。在社会主义市场经济体制目标模式中 ,税收恰恰是政府控制社会的基本的、规范的、高效的政治手段 ,并且在制度化的社会结构中 ,履行政府的核心职能。税收是政治与经济的结合部 ,强化税收政治就是要使中央政治权威与经济权威高度统一 ,使国家税收成为一种更具经济可控性的整合力量 ,保障社会主义市场经济体制的成功确立。     

促进教育发展的税收优惠研究

教育税收优惠是间接增加教育经费的重要手段。我国目前实行的税收优惠政策在受教育者个人、民办学校、校办企业、教育捐赠上存在着一些不足。我国的教育税收优惠政策应在以下方面进行改进:加大对受教育者的税收优惠力度;调整民办教育税收政策;逐步取消校办企业税收优惠政策;鼓励社会和个人的教育捐赠。     

深圳特区税收征管改革的回顾与思考

<正> 一、深圳特区推行税收征管改革的必要性深圳成为特区以来,税收征收管理工作在贯彻国家税收政策法规,大力组织税收收入,保证特区财政预算完成和促进特区经济发展等方面发挥了重要的作用,同时也培养了一大批税务征管干部。但是,随着特区经济的迅速发展和对外开放政策的不断深入实施,在税收征管问题上,过去那种“一员到户、各税统管、征管查一条线”的征管模式,已经不能适应特区商品经济发展和税制改革的要求,许多弊端难以革除:一是重征轻管、以收定查造成税收征管的弹性较大;二是征管查并举,基     

谈税收筹划的发展方向

随着我国加入WTO,税收筹划在经济生活中的地位和作用将会越来越显现出来。首先,外资企业热衷于税收筹划,以维护其权益。其次,一些不符合国际惯例的限制逐步取消,国外企业将大量涌入我国经济的各个领域和行业,同时我国的企业也要走出国门,这都需要税收筹划。从税收筹划的实践看,主要采取两种方式:一是围绕税收种类别,如增值税筹划、消费税筹划、营业税筹划、个人所得税筹划、企业所得税筹划以及其他税种的筹划;二是围绕经营活动的不同方式展开研究,如跨国经营的税收筹划、公司融资管理的税收筹划、证券投资的税收筹划、财产委托的税收筹划…     

国际税法的新发展与趋向

20世纪90年代以来,随着经济全球化浪潮的高涨,国际税法呈现出一系列新的发展与趋向。本文主要探讨:规制国际税收竞争行为的国际协调;经济一体化的发展与区域税收协调;国际税收协定网络的进一步拓宽;国际经济交易税收征管的加强;跨国电子商务国际税收问题的对策研究。     

税收法定主义新论

税收法定主义是税法原则中的最高原则,是民主原则、法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。我国税法在实行税收法定主义方面仍存在不少问题。应进一步落实税收法定主义对我国税收立法的要求：从宪法的高度对税收的一些基本要求进行规定;制定一部税收基本法,将征税中的共同事项在同一部法律中加以规定;明确税收立法的分权范围和授权程序。     

税收计划与税收法治

税收计划是税务机关在一定时期内组织税收收入的总体目标 ,税收法治则是税务机关及其工作人员严格依照税收法律法规进行税收征收、管理、稽查 ,确保在依法办事的原则下完成各项税收工作任务的保证。实现税收计划 ,必须以税收法律、法规为依据 ;实现税收法治 ,必须以完成税收计划为根本。然而 ,税收计划的非科学性 ,给税收法治带来了极大影响。一些地方和部门为了实现税收计划 ,有时不顾本地客观实际 ,违背税收法律政策规定 ,强行增加或控制税收收入 ,形成经济增长与税收增长不同步、税收计划与税收法治不协调的不正常局面。一、税收计划与税…     

关于调整和改革现行税制扩大国内需求的政策建议

为了充分发挥税收对扩大内需,实现国民经济持续快速健康发展的调节功能,应对现行税制进行如下调整和改革:变生产型增值税为消费型增值税;调整消费税的税目和税率;缩小固定资产投资方向调节税的征税范围;建立企业所得税投资税收抵免制度;开征遗产税、赠与税、证券转让所得税和社会保障税;从速推进费改税。     

关于深化税制改革的几个问题──访国家税务总局副局长项怀诚

关于深化税制改革的几个问题访国家税务总局副局长项怀诚本刊特约记者杨英杰税收体制是国家经济体制的重要组成部分，又是国家管理经济、调控市场、调节分配的主要手段。我国社会主义市场经济体制的确立，客观上要求建立一套能够体现市场经济本质要求、适合中国国情和国际...     

进一步完善关于无形资产的税收制度

当前 ,我国对无形资产的培育已采取了积极的优惠政策。为加速我国经济的发展 ,完善对无形资产的税收优惠 ,建议 :统一税收优惠政策 ;以间接税收优惠为主 ;加大对专利开发及其计价的优惠 ;暂停征收或取消土地增值税     

论税收占GDP比重偏低的原因及建议对策

税收是国家重要的经济命脉。要提高税收在GDP中的比重,重要措施有:保持国民经济持续、快速、健康发展;完善税制改革,强化征收管机制等。     

从税收法定主义谈我国税收法制的完善

现代社会,税收法定主义原则已逐渐作为一条重要的宪法或税收基本法的原则而被各国所接受或采纳。本文阐述了该原则的具体内容。以该原则为对照,我国现行税收法制中存在着税收法定主义未入宪;税收行政法规、规章比例过大;立法粗疏,兜底条款偏多等不足之处,且税收执法中追溯执行较为普遍。这均与税收法定主义的基本构想不符。文章针对性地提出了现阶段确立我国税收法定主义的基本构想。     

税收犯罪及预防研究

税收犯罪属于行政犯罪之范畴。该犯罪行为极大地危害了国家的利益,具有严重的社会危害性,因而各国刑法对税收犯罪行为都予以规制。但各国立法例各不相同。我国修订后的《刑法》时税收犯罪作了专门规定。预防税收犯罪首先要加强税收立法:其次要提高公民的税收法律意识;再次要提高税务人员的素质:最后要加强对该类犯罪的综合治理,加大打击力度。