我国税收高速增长问题研究——基于对宏观税负、经济增长的影响分析

自分税制改革以来,我国税收收入实现了持续快速的增长。1994—2008年税收收入增加了近11倍,年平均增长率高达19%。相较于GDP的年增长率,我国的税收收入正处于超经济增长阶段。随着税收收入高速增长,宏观税负必然持续稳定地提高。对我国税收收入增长成因及宏观税负现状进行了判断和分析,针对我国目前大口径宏观税负比较沉重的情况提出了相应的政策建议。     

湖南宏观税负分析

宏观税负是衡量一个国家或地区税收负担和税收质量的一个重要指标.湖南的宏观税负偏低,既与湖南的经济发展水平有关,又与湖南税收征管的质量和效率有关.因此,要提高湖南的宏观税负水平,既要加快湖南经济的发展速度,优化产业结构,提高经济运行质量,又要在税收征管方面做文章,加大征管力度,完善征管机制,堵塞征管漏洞.     

宏观税负孰高孰低

我国财政收入继续保持高增长的态势,这对于减少财政危机有一定好处。但是市场经济中,除了政府直接控制的公共经济流量外,私人领域的经济活动保持好活力才是根本。不管怎样,在公共选择机制不健全,政府的公共治理不完善的情况下,公共收入的增长最终会妨碍私人经济的积极性。因此,判断宏观税负的高低最终要落脚到公共选择治理机制的完善方面,本文围绕这些观点从宏观税负的度量、比较、本质和优化等四个方面进行了分析。     

试论调减税收扩展需求

从宏观税负的国际比较中可以看出我国税负的确偏高。随着世界经济一体化的加快,通过减税以增加本国企业国际竞争力已成为世界性的趋势。为适应国内外的形势,我国应加快税制改革,实施适度减税政策,增加城乡居民的收入以扩大内需,降低企业的成本以增强其竞争力,使国民经济持续快速发展。     

增值税转型释放发展动能

新一轮税制改革的总体趋势是减税,以此为发展营造一个好的宏观税负环境已上报国务院的涉及1500亿元的增值税转型方案,如无意外将于2009年1月1日实施,这是继两税合并后,我国税制改革的又一重要举措。从税制结构看,中国的税收是以增值税为主的结构。增值税是一种流转税,也就是在生产和流通环节征税,这跟在最终产品环节征收的消费税和在工资等方面征收的个人所得税不同,前者是一种间接税,后者是一种直接税。就全国而言,间接税的收入在税收总额中所占的比重过大,超     

财经小词典

结构性减税:是指基于特定目的、选择特定税种进行税负水平消减的税制改革方案。相对于全面性减税而言,结构性减税可以在减轻税收负担的同时,优化税收的结构。目前,我国结构性减税主要涉及营业税改征增值税、消费税、资源税、房产税、城市建设维护税、环境保护税等。     

论我国区域税收增长与区域经济发展关系

在我国的区域经济发展中,税收水平的增长差异对区域经济发展的差异产生了一定的影响.一方面,东部地区和中西部地区相比,宏观税率和税收增长率对经济增长的抑制效应不同;另一方面,由于我国区域经济发展存在很大的不平衡性,与之相联系的经济结构调整、产业结构转移、扩大对外开放、经济逐渐融入全球化、市场化和城市化等差异深刻地影响了税收增长的程度和方式.因此,要提高中西部地区经济增长的税收贡献度,应建立中西部地区经济增长与宏观税负之间良性互动的影响机制;增强中西部地区承受税收负担冲击的能力及处理税收与财政支出关系的理财能力.     

和谐税收浅探

和谐社会建设需要和谐税收，和谐税收的优化能促进和谐社会建设。和谐税收主要表现在依法治税、实现公平与效率、保持活力与秩序。中国当前税收存在的主要问题是税负偏重、个人所得税“偏软”、消费税“不强”、增值税“不优”，由此阻碍了和谐税收的实现，需要从降低税负、完善个人所得税、突出消费税的调节功能和优化增值税等方面拓展实现途径。     

公平视角下我国个人所得税改革研究

个人所得税作为最能体现社会公平的税种,其改革必须将"税收公平原则"置于首位。我国于2019年1月1日起正式实施的新个人所得税法却存在有与税收公平原则相悖的诸多问题,比如,基本减除费用标准和专项附加扣除标准没有体现地区之间的差异,税率的设计没有真正起到调节收入分配和缩小贫富悬殊的要求,信息的不充分、不对称和税收征管技术手段的不到位导致税源流失较为严重,造成税负分布不合理,等等。因此,必须通过改革我国个人所得税的税制模式,调整税负结构,完善专项附加扣除,实行差别化的基本减除费用标准和专项附加扣除标准,优化税收征管模式等手段,才能真正发挥我国个人所得税调节收入分配、缩小贫富差距、维护社会公平正义的功能。     

跨国公司国际避税的主要手段及法律规制

中国加入WTO以后,我国经济正逐渐与世界经济融为一体,与国际经济密切相关的国际税收问题也越来越被人们所重视。许多跨国纳税人利用各国税收间的差异和法律上的漏洞,以表面合法的方式逃避税收来达到减轻税负的目的,引起了国际上资本的不正常流动,侵害了有关国家的税收利益。本文从跨国公司避税的主要方法入手,分析各国对国际逃税和避税的有关法律规制,以期对我国反国际避税的研究有所裨益。     

中国的税收负担与税制改革

税收是中国财政收入最主要的来源,也是政府用以加强宏观调控的重要经济杠杆,是国家能力的重要标志,对于中国的经济、社会发展具有十分重要的影响。经过１９９４年税制改革和几年来的逐步完善,中国已经初步建立了适应社会主义市场经济体制需要的税收制度,但是,由于经济体制改革的不到位,应有的分配机制尚未完全建立,致使财政分配职能严重扭曲,税收分配受到严重冲击。由此造成的后果是企业负担加重,中央宏观调控能力不断削弱,使得宏观税负这一税收核心问题再次成为税收理论探讨的焦点之一。我国总体税收负担的情况是,一方面我国宏…     

横向公平视角下完善我国个人所得税探讨

个人所得税是矫正居民收入差距最直接有效的工具,是我国税收体系的核心税种。税负横向公平原则要求以纳税人自身纳税能力大小为依据来决定人们的纳税数额,即"同等的人"应当承担"同等的税负"。随着经济形势快速变化,现行个人所得税制度出现了诸多横向不公平现象。应实行混合所得税制,完善征收范围,规范费用扣除标准,合理调整税率,改进税收优惠政策,完善征管制度,使个人所得税真正起到调节居民收入分配差距的作用。     

论我国增值税税收范围的优化

通过对我国现行增值税征税范围的背景分析,结合其他国家增值税征税范围的比较研究,指出了我国现行增值税在公平税收负担、健全征税机制、完善分税制方面存在的缺陷,提出了完善我国增值税征税范围的合理建议。     

浅析税收的宏观调控功能

税收自身的特点决定了税收具有宏观调控功能。加强税收的宏观调控功能 ,受着诸多深层矛盾的制约和影响。要解决目前税收宏观调控的深层矛盾和问题 ,应该坚持“统一税政、集中税权” ;“公平税负、区别对待” ;“扩大税基、降低税率”的原则。     

税负的痛苦与幸福

评判中国税负高低应采用一致的衡量尺度进行分析论证。在大口径的宏观税负率下，中国目前的税负率较高。税负幸福指数有助于考察一个国家的公民在纳税后获得福利的幸福感。中国政府应进一步完善公共财政体制，不断增进人民的福利。     

我国增值税改革应有利于经济结构优化

一、现行增值税对经济结构优化的制约我国从１９９４年全面开征增值税以来，在增加政府财政收入，克服原有税制弊病，发挥税收公平分配作用等方面取得了良好的效果。但是我国现行增值税距离经济发展和我国经济结构调整，体现税收公平与效率，促进外贸等方面尚有许多问题。单就对经济结构调整方面，至少存在以下制约作用。１－现行增值税制不利于农业和第三产业的发展我国现行增值税从其征税范围上涉及加工业，批发业，零售业和服务业中的修理，修配行业。由于征税范围未覆盖全部领域，致使重复征税矛盾及由此引起理论税负与实际税负悬殊的问…     

抓好财税改革关键环节 推进建立现代财政制度

<正>《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出:"财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率,建立现代财政制度,发挥中央和地方两个积极性。"这充分肯定了财政在促进我国经济和社会全面发展中的重要作用。同时,也明确提出了财税改革的主要任务,就是要从收入、支出、预算以及各级     

财政因素对四川农民收入增长的影响分析

四川财政支农支出比重下降,农民农业税负增加的状况表明,财政因素对农民增收产生了负面影响。农业、农民的弱质性和我国农村发展的现实,迫切要求政府加大扶持力度,尤其是加大财政支农力度,探索实施多种增加农业投入的新形式,改革乡镇财政体制,切实提高财政因素在增加农民收入中的积极效应。     

税收公平比减税更重要

工业革命前后的一百多年中，英国人的税收负担是法国人的两倍，然而，法国爆发了政治大革命，而在英国发生的却是工业革命。因为税法公平，英国政府敢于征税，并将税收用于基础设施建设，为工业革命创造了条件；法国的贵族等特权集团享受免税的特权，税收的不公平成为大革命的原因之一。在很大程度上，目前中国媒体与公众讨论的税负痛苦问题是税收不公的结果。     

物业税改革浅议

在“统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”的基本原则指导下，为进一步深化税制改革，与国际税收接轨，我国已提出合并税种、简化税制，实行以物业税为主的不动产扣税形式。从我国国情分析，开征物业税需简并税种、完善估价体系、制定科学的土地供应机制、处理好政策衔接问题。