建立现代税收征管模式的思考

建立以信息化加专业化为主要特征的现代税收征管模式是新一轮征管改革的主要内容,是全面推进依法治税的根本措施,也是解决税务管理中存在的"疏于管理、淡化责任"等问题的有效途径。如何贯彻"科技加管理"的指导方针,建立现代税收征管模式,是目前税收工作需要认真研究的问题。     

论我国税务行政强制执行措施的改进

本论文共分三部分。第一部分介绍我国《税收征管法》所规定的税务行政强制执行措施；第二部分分析我国《税收征管法》所规定的税务行政强制执行措施的不足；第三部分提出改进我国《税收征管法》所规定的税务行政强制执行措施的几点建议。     

论提高税务稽查震慑力的对策

税务稽查担负着税收征管最后一道环节防偷堵漏，整顿规范税收秩序的重任、提高税务稽查的震慑力，对于税收法律法规的贯彻执行、各项税收征管工作的顺利开展、纳税入税法遵从度的持续提高都具有非常重要的作用。分析税务稽查震慑力来源，并从税务稽查震慑力的现状分析其制约因素从而探讨提高税务稽查震慑力的方法。     

论税收犯罪的界定北大核心

在我国刑法理论中,对于与税收有关的犯罪有着不同的称谓,如"危害税收征管罪"、"税收犯罪"、"税务犯罪"、"涉税犯罪"等,其中"税收犯罪"更能突出该类犯罪的客体相同或相近似的"罪群"特征,且这一称谓已经约定俗成。税收犯罪是经济犯罪,同时也是法定犯罪。根据犯罪的客体,我国当前的税收犯罪可以分为走私普通货物、物品罪、直接危害税收征管的犯罪、间接危害税收征管的犯罪(发票犯罪)和税收渎职犯罪四大类。     

创新思维 利用涉税信息为纳税人服务

金税工程的实施,积累了大量的涉税信息。长期以来这些涉税信息主要用来进行税收分析;增强税源管理能力提高税收征管质量;进行税收趋势分析,为国家制定宏观决策服务。涉税信息的利用程度大多限于为政府部门服务,目前的涉税信息利用方向偏重于征收方,而忽略了缴纳方。纳税人尽了义务却没有得到相应的权利,这极大的挫伤了纳税人向税务部门提供信息的积极性,同时,也浪费了信息资源。税务部门通过涉税信息,为纳税人提供经营指导,促进经济发展,和谐征纳关系,从而提高纳税人的纳税遵从度,是税务部门深化纳税服务理念,提高服务层次的有效途径。     

全责征收背景下社会保险经办机构的性质演进与法律实现

在确立由税务机关全责征收社会保险费模式的背景下,需要澄清社会保险经办机构的角色、职能和相关法律问题。我国社会保险经办机构承担过信息登记、社会保险费征缴、权益记录、待遇支付、监督检查等一系列职能。本次由税务机关全责征收社会保险费的改革,实现了社会保险机构创办之初"政事分开"的政策目标,有助于社会经办机构作为社会保险合约保险人与社会公共服务提供者之基本地位回归。对此,还有必要从"政策之治"走向"法律之治"。具体而言,在新一轮《社会保险法》修改中,应明确社会保险机构的法律属性,整合现有规范性文件,保障征缴职能与监督检查职能转移,完善社会保险争议处理机制。     

改进税务稽查工作之我见

税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。自从实行新征管模式以来,税务稽查的重要地位越发显现出来,被国家税务总局列为“重中之重”,税务稽查工作的成败直接决定着新征管模式的运行质量。一者纳税人申报的数量和质量要靠稽查来检验,二者纳税人涉税违法行为要靠稽查来查处。然而,在实际工作中,税务稽查工作仍暴露出诸多弊端,直接制约着税务稽查工作的健康发展。     

中国大陆与台湾地区税收征管合作问题研究

双重征税及逃避税是两岸经贸交往中无可回避的问题。由于缺乏税务合作的法律制度保障,两岸税收征管合作实践处于相对停滞阶段。《两岸税务合作协议》为两岸在税收信息交换、税收追索协助、文书送达、双边预约定价安排和税收饶让等领域的合作提供了法律基础。考虑到两岸税收征管合作面临的客观困境,两岸应当尽快启动《两岸税务合作协议》的批准程序,并结合《BPES多边公约》等最新国际条约修改完善《两岸税务合作协议》相关内容,提升两岸税收征管合作的水平和效率。此外,两岸可以考虑以海峡西岸经济区为切入点,推进先行先试,为推动两岸税收征管的务实合作开创条件、积累经验,共同助力两岸经济税收互惠共赢发展。     

关于我国开征社会保障税问题的探讨

一、我国现行社会保障基金筹集方式的弊端。 随着经济的发展,改革的不断深化,现行社会保障资金筹集方式的弊端已逐渐显露出来,主要表现在以下几个方面:1)社会保障费的缴纳范围太小,享受社会保障的人数主要集中在城镇国有企业在职职工人群,未实现社会保障的“普遍性、公平性”原则。(2)社会保障基金的缴纳过度依赖企业。(3)社会保障基金的筹集方式、制度多以部门、行业规章的形式出现,缺乏应有的法律保障。     

我国个人所得税征收管理的制约因素及对策

我国现行个人所得税收入主要来源于中下阶层,税收征管中存在扣缴义务人代扣代缴质量不高、纳税人申报不实、税务部门征管效率不高等问题,造成个人所得税流失严重,弱化了个人所得税对收入分配的调节作用.因此,必须加强税法宣传,加快个人所得税征管手段的现代化建设,以提高个人所得税的征管水平和效率.     

合伙企业合伙人所得税征管问题浅析

本文从区别新旧《中华人民共和国合伙企业法》出发,针对合伙企业合伙人所得税征管中存在的问题,从合伙人缴纳所得税的确认、法律地位、权限的归属、纳税地点、申报制度、涉税法律责任、避免重复纳税等方面提出征管建议。     

从我国的税收制度浅谈税务代理制度

税收征管是整个税务工作的前沿阵地和关键环节。它促进了税收征管手段和服务方式的改善 ,提高了征管质量和效率 ,规范了税收执法行为 ,实现了税收收入的稳定增长 ,基本适应了经济发展的需要。然而 ,现行税收征管模式也存在着分工不明、职责不清、衔接不畅、管理缺位等问题。本文拟从目前我国税收征管的现状谈谈税务代理制度的必要性。     

我国社会保障税立法若干问题思考

我国社会保障税立法应当回避社会保障税作用的有限性和该税本身存在的缺陷,根据我国国情正确定位社会保障税法的基本原则,设置税法要素.一个好的社会保障税法应当与税收征管、劳动用工、社会保障制度紧密结合、功能互补.     

论我国纳税争议司法救济机制

2015年新修订的《税收征管法》第88条第一款明确规定了我国纳税争议的司法救济机制.根据该救济机制,若纳税人想寻求权利救济必须受"双重前置"规则的限制——"清偿前置"和"复议前置".该规则对于维护国家财政税收、减缓法院的诉讼压力有着重要作用;但就权利保障而言却阻碍了纳税人积极、自由的寻求权利救济.因此,在对"双重前置"规则存在的问题及可行性进行分析之基础上,可采取确立权利保护和税收法定原则、改革税务复议机关,增设独立的税务复议委员会以及增强审判专业性,建立税务行政巡回法庭等方式,以重塑我国纳税争议司法救济机制.     

浅论如何加强非税收入的管理

为适应预算体制改革的需要,提高预算收入管理水平,明确预算外收入与非税收入的关系,通过对转变思想观念,树立非税收入管理理念;完善非税收入的财政审批、立项权;明确征管主体及其管理职责,清理整顿收费目录;推动收费政策公示制度加强收费票据管理,实现“以票管费”,规范征缴程序;深化征缴改革,建章立制,强化非税收入监督检查机制等方面的论述,为广大财政工作者提供参考和借鉴。     

忠诚履职 勇于担当——武汉市东西湖区地税局西湖税务所党支部服务经济发展记事

<正>武汉市东西湖区地方税务局西湖税务所共有党员12名,全所负责武汉最西部郊区4个街道、2个工业园区,共计12000户企业的地方税收征管工作。该所先后获得武汉市"群众满意基层站所"、武汉市地税系统"八有八优八无"优胜单位、"勤政务实好集体"等光荣称号。攻坚克难,力保税收应收尽收。收好税是税务工作的核心。面对营改增后较上年减收营业税1.12亿的不利因素,该所从税收基础抓起,对三级以上重点税源及单笔大额税款进行动态监管,摸清每月税收     

社会主义初级阶段分配制度与社会保障

社会保障制度,是通过法律规定的实施的社会保障措施或政策体系。社会保障,对于个人,是一张“安全网”;对于社会,是一架“稳定器”。社会保障之所以能够发挥这种独特作用,就是它能把从所有参保单位和参保个人征缴上来的费用,运用“大数法则”的技术,使所有参保者在遇到风险时都能得到经济上的     

“十二五”时期乐山市基层就业和社会保障公共服务机构建设的思考

"十一五"时期我市基层就业和社会保障服务机构建设取得初步成效,"十二五"时期,我市基层就业和社会保障公共服务机构建设要针对突出问题,进一步明确工作职责,落实工作基础,改善保障条件,提升服务能力。     

深圳特区税收征管改革的回顾与思考

<正> 一、深圳特区推行税收征管改革的必要性深圳成为特区以来,税收征收管理工作在贯彻国家税收政策法规,大力组织税收收入,保证特区财政预算完成和促进特区经济发展等方面发挥了重要的作用,同时也培养了一大批税务征管干部。但是,随着特区经济的迅速发展和对外开放政策的不断深入实施,在税收征管问题上,过去那种“一员到户、各税统管、征管查一条线”的征管模式,已经不能适应特区商品经济发展和税制改革的要求,许多弊端难以革除:一是重征轻管、以收定查造成税收征管的弹性较大;二是征管查并举,基     

逃避缴纳税款罪主体问题探讨

逃避缴纳税款罪是<中华人民共和国刑法修正案(七)>将偷税罪修改而设置的新罪名(简称选税罪).纳税人和扣缴义务人作为逃避缴纳税款罪的主体身份得以明确,但在税收刑法理论上,受托代征人、税务代理人、无证经营者和非法经营者是否成为逃避缴纳税款罪犯罪主体仍存在着诸多值得探讨的问题.