增值税转型对中国经济的影响及其对策探析

增值税转型是现阶段我国税制改革上的一次重大突破.对减轻企业税负负担、强化企业激励机制、促进产业结构调整、提高企业国际竞争力等方面具有重要作用,但同时也会带来财破收入减少、投资过热、就业人口压力增大等问题.消除负面效应应采取扩大税收范围,协调中央和地方的经济利益,优化产业结构,强化法律监管制度等措施.     

增值税改革对投资影响的实证分析

我国从2004年起在东北地区开启了增值税转型试点改革.对于此次增值税转型,政府最大的期望是以此刺激企业的投资欲望,增强民间的投资动力.通过建立投资函数,并进行投资函数实证分析,可以看到增值税转型对投资变化影响非常明显,并且设备投资由于寿命较短对于政策变化更为敏感.     

论增值税改革对财务的影响——基于2008和2009年上市公司数据

2008年11月5日,国务院总理温家宝主持召开的国务院常务会议决定在全国范围实施增值税转型改革,审议并原则通过《中华人民共和国增值税暂行条例(修订草案)》、《中华人民共和国消费税暂行条例(修订草案)》和《中华人民共和国营业税暂行条例(修订草案)》。本文首先介绍了增值税改革的背景以及增值税的相关知识,然后从理论上分析了增值税改革对企业税负、固定资产投资以及经营业绩的影响,再通过对随机抽取的30个制造类上市企业的财务数据,借助统计检验,对增值税改革对企业的影响这一问题进行了实证分析。最后提出了当前改革中应该注意的问题和相关的解决方法。     

论我国增值税税收范围的优化

通过对我国现行增值税征税范围的背景分析,结合其他国家增值税征税范围的比较研究,指出了我国现行增值税在公平税收负担、健全征税机制、完善分税制方面存在的缺陷,提出了完善我国增值税征税范围的合理建议。     

关于土地增值税清算对房地产市场影响的若干思考

继201 0年4月国务院颁布《关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》(即新国十条)后,国家税务总局于201 0年5月、6月连续下发了《关于土地增值税清算有关问题的通知》和《关于加强土地增值税征管工作的通知》,要求切实加强土地增值税征管工作,重点推进土地增值税的清算工作,此举势必对房地产市场造成重大影响。从土地增值税清算的发展进程角度出发,探究土地增值税清算对房地产市场、房地产价格、房地产企业的诸多影响。     

对我国保险业营业税税制的实证分析——基于对美、英、日三国保险业营业税的思考

本文从保险业自身特点出发,基于对美、英、日三国保险业营业税的思考,引入我国保险业的营业税税收负担和经营效果两项指标,文中选用了2008年我国保险业数据来对保险业营业税税制进行实证分析.主要结论为:我国保险业营业税制度应该对寿险和非寿险公司分设税率,同时考虑到各保险公司的规模情况,可依据公司规模分别设置税率;针对不同的保险商品,应实行分别设税.     

我国增值税法转型及其行政效率浅析

在借鉴西方发达国家税收效率的思想基础上,我国自2009年1月1日起推行增值税转型,相对于发达国家更加倾向保持税收中性的原则,税收经济效率的内涵定位于积极、适度地运用税收调节经济,促进总体经济效率的提高.通过对增值税税收效率分析发现,低税率宽税基是充分发挥增值税税收效率作用的基础,这是我国现行增值税法的行政效率较低的关键因素之一.     

人力资本对企业制度的影响

人力资本是知识经济最重要的生产要素,但长期与资本、劳动力要素相并列,在企业中仅分析其在产出中的作用.而实际上,它对企业的整个制度都带来了深刻的影响.本文将人力资本作为企业的一种制度要素来进行分析,探讨了它给企业产权结构、法人治理结构和企业文化方面的带来的深刻影响.     

公共财政下税收理念的转变及其影响

税收理念是一个动态的概念,随着经济社会的发展而变化,不同的税收理念下有着不同的税收观、税收制度和税收管理行为。由于我国目前与公共财政体制相适应的税收理念尚未建立,在很大程度上引起了税收思想和税收行为的混乱,而且对税收制度的选择、税务管理工作也产生了影响。转变税收理念就要求确立纳税人主体地位,赋予纳税人与义务相对等的权利;进一步强调税收成本管理;重视税收公平问题;关注政府用税的透明度。而适应这种转变的对策是保障纳税人权利,降低税收成本,维护税收公正和促进政府诚信用税等。     

“营改增”之后地方税体系建设的探讨

随着营业税改增值税(以下简称"营改增")的快速推进,地方税的税种结构将发生变化。论文通过分析"营改增"对地方税征管工作的影响,提出了完善地方税体系建设的路线图。近期目标是调整增值税收入分配体制,保证地方财权和事权相匹配;中期目标是建立消费税为主体的地方税体系,合并车辆购置税成为地方税的主体税种;远期目标是构建财产行为税为主体的地方税体系,将房地产税作为地方主体税种;并加强个人所得税、资源税和环境保护税等税种的改革与完善,以弥补主体税种收入规模的不足。     

增值税转型对财政体系代际平衡的影响

2009年我国的增值税实行全面转型,会对财政体系和个人福利产生较大影响。代际核算结果表明:如果立即允许所有缴纳增值税的行业进行新增固定资产抵扣,会对财政体系的可持续性产生很大影响,未来出生的各代的负担会增加71.8个百分点;同时,增值税的转型会使50岁左右的城镇人口和60岁以上的农村人口受益最大。如果只对部分行业实行增值税转型,那么对财政体系的可持续性影响就会小很多,未来出生的各代的负担只会上升28个百分点。而增值税转型方案实施时间的选择,对财政政策代际平衡的影响非常有限,这一选择不仅不会对财政体系有较大影响,而且能减少只在部分地区进行增值税转型所引起的税收扭曲。     

电子商务对税收的影响及对策分析

电子商务是近年来伴随着社会进步和现代信息技术的迅猛发展应运而生的一种新型贸易方式。电子商务作为一种全新的商务模式,在促进全球经济发展的同时,也给税收体系带来了新的问题和挑战。本文主要阐述了我国目前电子商务税收的现状,对我国电子商务税收问题提出了探索性建议。     

减税加速新税改

面对当前经济形势,2004年启动的以结构性减税为特征的新一轮税制改革正在加速推进在过去一周内,一系列财税政策纷纷出台:提高纺织品、服装、玩具等商品的出口退税率、下调个人首次购买普通住房的契税税率、对个人销售或购买住房暂免征收印花税和土地增值税,加上此前暂停收取利息税,显示出中国财税正在发生以     

特区一体化对税收的影响

根据国务院《关于延伸深圳经济特区范围的批复》，自2010年7月1日起深圳经济特区范围扩大到深圳全市，将宝安、龙岗两区纳入特区范围，并对有关企业所得税税收政策做出明确规定，这就意味着深圳将告别“一市两法”和特区内外发展不平衡的困境，迈向立法一体化、管理一体化和发展一体化的目标。特区一体化是否也意味着税收一体化，     

外商投资税收优惠制度重构研究

改革开放以来,中国的涉外税收优惠制度在吸引外资,促进经济发展等方面起到了积极的作用,随着中国经济战略的转变及世界经济一体化进程的加速,现行的涉外税收优惠制度逐渐显露其弊端,待进一步改革和完善,尤其是在我国加入WTO后,更是迫在眉睫。文章对中国现行的外商投资企业税收优惠制度进行了分析评价,找出了中国外商投资企业税收优惠制度的问题所在,阐述了中国外商投资企业税收优惠制度的改革方向,提出了一系列改革和完善我国外商投资企业税收优惠制度的举措。     

企业年金对养老金差距的双重影响研究

引入工资差距对职工企业年金缴费意愿的影响,定量考察企业年金对企业职工养老金差距,以及企业与机关事业单位职工养老金差距的影响。采用代表性个体模拟方法,选取14类不同工资水平的代表性职工,模拟了23种政策组合,测算了各类养老金及其差距。研究发现,企业年金既能扩大企业职工养老金差距,又能缩小企业与机关事业单位职工养老金差距,前者作用大于后者;税收优惠政策会放大企业年金的影响,提高雇主缴费的企业所得税免税上限作用最显著;工资差距扩大、企业年金投资收益率提高、企业年金管理费率降低、余寿减少、社平工资增长率提高和工作年限增加都会放大企业年金的影响,反之亦然;限制企业年金缴费基数不得超过社平工资的3倍,或缴费比例不得超过个人工资的10%,控制企业职工养老金差距的作用优于对雇主缴费计入个人账户部分征收个人所得税。本文基于工资异质性,揭示了企业年金对养老金差距的复杂影响,有助于企业年金政策优化。     

人力资源变量对企业发展的影响

三种不同人力资源变量:领导者的人力资本,雇员的人力资本,人力资源开发和利用,对企业发展影响有三种模型。通过研究领导者人力资本、雇员人力资本和人力资源开发利用对企业发展的影响,从而认为,人力资源是影响企业发展的主要因素。     

现行增值税如何应对“入世”的挑战

自1994年税制改革以来,增值税在组织财政收入,促进国民经济发展等方面发挥了极其重要的作用。但我国加入WTO后,企业在复杂的国际市场环境中面临更强大的竞争对手,我国目前的增值税征收体制已不适应新形势下经济发展的要求。因此,增值税改革势在必行。     

试论文化软实力对企业竞争力的影响

胡锦涛总书记在党的十七大报告中指出：“当今时代，文化越来越成为民族凝聚力和创造力的重要源泉、越来越成为综合国力竞争的重要因素，丰富精神文化生活越来越成为我国人民的热切愿望。”胡总书记的讲话，充分揭示了我们党对当今时代发展趋势和我国文化发展方位的科学把握，丰富了我们党在新的历史条件下的文化内涵。如果把提高国家文化软实力作为提升综合国力的重要组成部分来认识，那么提升企业文化软实力对于增强企业综合竞争力的作用则无可置疑。