论税收调节收入分配差距的失灵

我国现有税制存在税收调节收入分配差距的失灵,源于税收立法的偏失、税制结构的失衡、税收体系的缺陷和税收监管的不足等税制缺陷。要矫治税收调节收入分配差距的失灵,必须转变税收观念、排除税改阻力、优化税制结构、完善税收体系和加强税收征管。     

个人所得税税制改革之选择——基于调节收入分配、实现税收公平的考虑

虽然我国近几年的基尼系数呈下降趋势,但仍高于国际警戒线,巨大的收入分配差距阻碍了我国的经济发展和社会的和谐发展。个人所得税作为调节收入分配的重要税种,我国现行的分类所得税税制模式难以实现个人所得税调节收入分配的职能且不能体现税收公平原则。改革个人所得税税制模式迫在眉睫。基于调节收入分配和税收公平的需要,结合我国的国情,我国个人所得税税制改革应选择分类综合所得税的税制模式。     

构建有利于调节居民收入分配的间接税体系

在以直接税为主体的税制结构中,税收对居民收入分配的调节功能较强,然而我国目前是以间接税为主体的税制结构模式。考察间接税对居民收入分配的调节机理可从生产要素参与国民收入分配的状况、一定时期的税制结构、居民消费品的不同类别和不同税种的调节功能等几方面进行研究。我国调节居民收入分配的主体税种功能缺失,现行税制对居民收入分配存在着逆向调节倾向,致使初次分配中"两个比重"持续下降,恶化了国民收入分配状况。间接税调节居民收入分配存在着以下问题:间接税比重不合理、流转税制设计不科学、资源税功能相对弱化等。为此,强化间接税调节居民收入分配功能,需要从优化增值税制、完善消费税制、加快全面推进资源税改革的步伐与完善直接税和其他配套改革相结合等方面入手。     

我国收入分配中的几个问题的探析

在我国社会发展的转型时期,需要特别关注收入分配制度的完善。在分配中,坚持效率优先、兼顾公平的原则,防止居民收入差距过大,使收入差距保持在一个合理的限度内。但是,税制缺陷、社保资金不足等是制约收入分配调节的难题。为此,需要政府充分发挥调节职能,规范分配秩序。     

正确认识和处理社会收入分配问题

解决收入分配差距扩大问题,必须按照科学发展观要求,加快经济发展,注重社会公平,从整体上合理调节收入分配。要大力提高农民收入,促进地区协调发展,完善分配制度,增强财政税收调节,规范分配秩序,健全社会保障体系,解决群众关心的就业、教育等突出问题,努力缓解收入差距扩大的趋势。     

我国税收基本法的立法思考

税收基本法作为统率各单行税收法律、法规的母法,其制定对于我国深化税制改革、完善税收立法、加强税收司法将有重要的推动和保障作用。同时对加强财政收支的监督、强化税收征管,以及发挥经济杠杆有重要的调节作用。符合市场经济的内在要求,是建设法治国家的应有之义,不仅有助于市场经济体制的完善与国家经济实力的提高,更有助于我国税制与世界税制的发展接轨,缩小与世界发达国家的差距。本文针对我国税收立法存在的问题,借鉴国外税收基本法立法情况,提出了我国的税收基本法的立法构想。     

浅谈构建和谐社会与收入分配制度改革

根据中国社会科学院社会学研究所2006年全国大规模抽样调查,城乡居民收入差距突破3.3倍,地区之间的收入差距非常显著,城乡居民收入差距的基尼系数达到了0.496的水平.要改变目前的这种状况,必须加快收入分配结构调整步伐,进一步规范收入分配的秩序,完善收入初次分配机制,提高工资性收入占国民收入的份额.建立健全收入再分配机制,利用财政、税收杠杆以及其他法律和行政手段,调节过高收入,坚决取缔非法收入,加大转移支付力度.     

个人所得税流失原因及征管对策

我国个人所得税的征管情况并不理想,存在对工资薪金外的收入难以监控,对偷税处罚不力,各部门间沟通、协调不够等问题,个人所得税已成为我国现行税种中流失最为严重的税种.针对我国个人所得税制存在的弊端,完善个人所得税制势在必行,应结合国情、借鉴西方发达国家的有益经验,深化个人所得税制改革,充分发挥个人所得税的收入分配调节作用,以体现我国税收征管制度的公平、公正.     

再分配更加注重公平政府该如何作为

放眼世界,发达国家都通过公共财政,包括税收、转移支付和政府支出来进行收入再分配,而且力度很大. 像其他国家一样,我国也通过税收、转移支付和公共支出再次分配收入,缩小贫富差别,但是总的来说,力度不够. 我国主要税种都不是累进的,不能有效调节收入再分配.此外,我国没有个人财产税、遗产税、赠与税等直接税.我国目前的税制有利于储蓄和经济增长,不利于再分配.     

试论我国个人所得税制的完善

目前我国个人收入差距过大 ,调节个人收入的分配政策———一个人所得税尚不完善 ,应根据我国国情并借鉴国际经验 ,改革个人所得税制 ,如提高免征额、调整税率与级距等 ,以遏制贫富两极分化 ,促进社会安定及国民经济健康运行。     

调整收入分配关系的路径选择——学习党的十七届五中全会精神

收入分配问题是社会各界普遍关注的热点和焦点问题,它事关人民群众生活是否幸福安康和能否维护尊严,关乎改革开放成果能否由广大人民群众共享,也关系到社会是否和谐、公平和正义。进一步改革完善收入分配制度,要完善市场经济体制,实现收入分配相对公平;要完善税制,缩小社会收入分配差距;要消除行政性行业垄断,控制垄断行业收入;要完善基本公共服务均等化和社会保障制度;要解决我国城乡居民收入分配差距。     

发挥税收职能作用 推进和谐社会进步

在构建和谐社会的进程中,税收因其所具有的筹集国家财政收入、调节经济和调节分配的职能,发挥着重要的作用。充分发挥税收职能作用直接关系到构建和谐社会的成效。作为税收部门,应当致力于构建和谐的税收环境,正确处理好税收与经济、管理与服务、收入与执法等多方面的关系,推进和谐社会发展。     

马克思主义利益观、公平分配与中国税制改革

在当前社会利益矛盾日益突出,收入差距逐渐拉大的情况下,税收政策作为政府实现再分配的有效途径,要在税收效率和税收公平二者之间实现均衡,不断凸显税收公平,以公平促进效率,担负着促进社会分配合理化、缓解社会利益冲突、提高社会福利的责任。     

我国遗产税制的构想

改革开放以来，公民个人的收入差距拉大，高收入阶层的形成必将带来以后高额遗产的出现。我国当前开征遗产税的主要目的在于调节社会分配，防止财富过于集中，并完善税收体制。本文对我国遗产税开征的意义及可行性进行分析，拟出我国遗产税制的构想。     

税收公平原则视角下的个人所得税法

个人所得税具有增加国家财政和调节收入分配的作用。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,要适应新的社会经济发展的需要,就要以税收公平原则对个人所得税法进行完善。具体路径：进一步明确征税对象的范围;完善所得税费用扣除的标准;采用综合所得税制模式。     

房地产税改革的功能定位及整体设计

房地产税，作为财产税的重组成部分，具有稳定性、直接性、受益性的特点，在完善税制、调节收入、促进社会公平正义方面，发挥着不可替代的重作用。房地产税涉及面广，税制素复杂，涉及百姓的切身利益，决定了房地产税改革必须审慎有序推进。房地产税改革目标应定位于完善税制、构建地方税体系、调节收入差距、促进房地产市场调控。同时，系统思维、整体设计税制改革素，完善房地产税改革配套措施。     

坚持税收原则改革我国个人所得税

改革开放以来 ,我国城乡居民收入分配格局发生了巨大变化 ,收入差距日趋扩大 ,个人所得税的改革迫在眉睫。公平和效率原则是税收的最高原则。目前 ,我国在个人所得税征收方面存在一些不容忽视的问题。个人所得税征收改革 ,必须将立法与征管紧密地结合起来。     

浅议税收遵从成本对税收遵从行为的影响

税收遵从是指纳税人按照税法要求履行其纳税义务的行为.影响税收遵从行为的因素除税制的完善程度、征管人员的素质、纳税人的意识以及对逃税行为的惩罚力度等因素外,还有税收遵从成本.税收遵从成本长期以来由于不需要政府直接的费用支出,并且不像税收征管成本那样显化、易量度而被人们所忽视.     

改革和完善我国收入分配制度的深度思考——兼论工会在推行工资集体协商中的作用

党的十八大指出,要实现发展成果由人民共享,就必须深化收入分配制度改革。但是,目前我国分配领域存在以下主要问题:"两个比重"(即居民收入在国民收入中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重)不断下降;收入差距不断拉大,2012年基尼系数为0.474;工资正常增长机制尚未建立;社会保障制度建设相对滞后;公共服务支出比例偏低;税收调节效果不佳。按劳分配和共同富裕是社会主义制度的本质要求,逐步完善我国的分配制度,进而实现社会公平正义,这是建成社会主义现代化强国和完成中华民族伟大复兴的主要任务和重要目标之一。针对我国目前分配领域存在的主要问题,理性借鉴发达国家分配体制某些成功的经验,我国要改革和完善分配制度,需要采取以下重大举措:一是牢固树立富民优先的发展理念;二是完善收入分配政策法规;三是加快缩小收入分配差距;四是全面推行工资集体协商;五是逐步完善再分配调节机制。     

我国居民收入分配差距的现状、原因和调节对策

经济体制改革以来,随着收入分配政策的调整,居民间的收入差距也逐步扩大。合理的收入差距,有助于提高效率,也是经济公平的要求。但若收入差距过大,会产生社会公平问题,也会带来效率损失,既影响经济稳定发展,也不利于构建和谐社会,因而需要进一步完善制度设计,加大调节收入分配的力度,强化对分配结果的监管。