欠税公告办法(试行)

第一条　为了规范税务机关的欠税公告行为 ,督促纳税人自觉缴纳欠税 ,防止新的欠税的发生 ,保证国家税款的及时足额入库 ,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)及其实施细则的规定 ,制定本办法。第二条　本办法所称公告机关为县以上 (含县 )税务局。第三条　本办法所称欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限 (以下简称税款缴纳期限 )未缴纳的税款 ,包括 :(一 )办理纳税申报后 ,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款 ;(二 )经批准延期缴纳…     

张某的逃税行为是否应该追究刑事责任

[案情]2014年3月份X县税务机关在税收工作中发现,X县X小区的开发商张某存在逃税嫌疑,税务机关立案稽查中发现其取得销售款40792024元,未按规定向税务机关办理纳税申报,涉嫌逃税。经税务机关通知其申报并缴纳税款,2014年6月5日张某在申报后缴纳税款778500元。经税务机关催缴,张某并未补缴少缴纳的税款,2014年9月12日税务机关作出税     

我国税法应规定退还加算金

我国税收征管法第３０条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还，税务机关查实后应当立即退还。”此条所规定者，乃纳税人的一项权利，即多缴、错缴税款的返还请求权。在一...     

谈谈我国的税务行政复议和诉讼制度

一、我国税务行政复议和诉讼制度我国的税务行政复议和诉讼是以《行政诉讼法》、《行政复议条例》和《税收征收管理法》为实施依据的,两法一条例构成税务复议和诉讼的完整制度。我国的税务行政复议和诉讼制度,具有如下特点: (一) 税务行政复议实行两种复议程序。(1)复议前置程序。纳税当事人未向税务机关申请复议,或未经税务机关做出复议裁决,都不能直接向人民法院起诉。既便向人民法院起诉的,人民法院也将以未经复议审理为由,不予受理诉讼;(2)选择复议程序。纳税当事人对税务机关作出的行政处罚、税收保全措施和行政强制执行措施不服,既可以申请复议也可以直接起诉的程序。缴清税款或滞纳金是申请税务行政复议的重要前提条件。纳税当事人对税务机关征税决定不服,如果没有先按规定缴纳税款或滞纳金就申请复议,税务复议机关则依法可裁定其不符合复议申请条件而不予复议。税法所以确定先缴税后复议这一前提条件,是因为,第一,出现纳税争议并不能就认定税务机关的征     

纳税人多缴税款将可申请退还

纳税人本来依法可以享受减免税待遇，但由于某些原因未能享受而多缴纳了税款，那么纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。北京青年报记者近日从国家税务总局获悉，经过修订的《税收减免管理办法》明确规定，纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件或者采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按照本办法规定履行相关程序自行减免税的，税务机关依照税收征管法有关规定予以处理。     

涉税案件中行政处罚与刑事诉讼程序关系

公安机关在办理涉税犯罪案件中往往涉及行政处罚程序与刑事诉讼程序的衔接问题。在两种程序衔接中应注意:税务机关向公安机关移送涉税案件前有权先行进行行政处罚,对于构成犯罪的涉税案件,公安机关无权进行行政处罚;应以有利于案件的正确处理为出发点,处理行政复议与刑事诉讼的关系;涉案税款作为一种特殊形式的赃款,应由税务机关缴库;刑事证据不同于税务证据,税务机关调查取得的材料不能作为刑事证据使用。     

行政处罚作为逃税案刑事司法的前置程序问题研究

本文案例启示：逃税案的认定要求实体上,在经税务机关依法下达追缴通知后＂不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚＂是犯罪成立的必要条件;相应地,在程序上,税务机关依法下达追缴通知是必经程序,只有在税务机关依法下达追缴通知后＂不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚＂,才能认为涉嫌逃税罪,符合立案条件。     

骗取出口退税案件的侦与防

近年来,我国涉税犯罪日益猖獗。“想要富,吃税务”成了一些不法分子侵吞国家巨额财产的手段。出口退税政策实施以来不法分子骗取出口退税的犯罪屡禁不止,严重干扰了我国出口退税政策的贯彻执行。所谓出口退税是指税务部门向出口商退还出口商品已在国内缴纳的税款,实际上是一种间接的出口补贴。依照国家税务总局的规定,外经贸部与其授权单位批准有出口经营权的出口企业和代理出口的货物,除另有规定者外,可在货物报关出口并在财物上做销售后,凭有关凭证报税务机关批准     

约定税费由他人承担而拒缴也构成偷税罪

法官：2006年1月，钟某向刘某售出了大批货物。由于合同约定一切税费由刘某承担，钟某一直未缴纳按规定应缴纳的15600元税款，并且把帐簿收支进行了更改，后经税务机关通知申报也没有申报。当然，刘某也一直没有代缴。有人认为，钟某向刘某约定税费都由刘某承担，纳税义务是刘某，而非钟某。因而钟某不构成偷税罪。对吗？     

司法信箱

未缴纳的国家预算调节基金等,是否认定为偷(抗)税数额? 编辑同志: 我院办理的一起偷税案,被告人在承包经营某副食品商店期间,偷漏税款,而且未缴纳国家预算调节基金、国家能源交通重点建设基金和教育费附加的款项。税务机关多次对其教育,被告人仍拒不补缴所欠税款和各种基金,其行为已构成偷税罪。在计算犯罪数额时,未缴纳的国家预算调节基金、国家能源交通     

乘客提前乘车出车祸谁负责

杨某与他的朋友合伙开办了一个粮油加工厂。由于经营不善，欠税不能限期缴纳，合伙财产不足以清偿税款。请问：税务机关能否强制执行合伙人的家庭财产？     

逃税罪刑事责任免除条款司法适用研究

正2009年全国人大常委会审议通过了《中华人民共和国刑法修正案(七)》(以下简称《刑法修正案(七)》,将原偷税罪修改为逃避缴纳税款罪即逃税罪,并对原罪名一到三款的内容即行为方式、构罪标准、罚金附加刑等进行了修改,特别是增加了刑事责任免除这一条款。该条规定"有本条第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。"该条款表明了立法者对于经济犯罪的处理上更注重行为人的危害     

房屋买卖合同对纳税义务承担的约定无效

1998年5月，郝某与潘某协商约定：郝某将其所有的300平方米二楼一底房屋以12万元价款卖给潘某；潘某另付给郝某5000元，由郝某缴纳一切税费。双方在签订房屋买卖契约时，将成交价仅写为6万元。郝某在接受潘某给付价款的收据上注明：双方对房屋实际成交价12万元必须保密。郝某按书面合同6万元申报缴纳了双方的税款，其中，以郝某的名义缴纳4440元，以潘某的名义缴纳2400元。不久，税务机关发现买卖房屋实际成交价12万元，要求按实际成交价补缴税款。郝某以自己已按6万元申报缴纳了双方税款为由．不愿补缴双方下欠的税款。     

《刑法修正案（七）》立法动向探析

一、刑事处罚首次由重改轻,体现宽严相济的刑事政策和世界刑法轻刑化的发展趋势《刑法修正案(七)》第3条第4款规定:"有第1款行为(指逃税罪行为一笔者注),经税务机关依法下达追缴通知书后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的     

举报应有奖，程序不适格

案情简介2004年11月8日,赵某以其2004年6月4日向某国税局举报一公司法定代表人偷税漏税一案已被该局查处为由,向该国税局递交申请书,要求该局给予其举报案件追缴税款数额5%的奖励,并在接到该申请后7日内予以明确答复。该国税局因当时已将该案移送至公安机关,税务处理决定尚未作出,即于2004年11月16日据申请书所载电话号码向赵某作了电话答复:案件正在公安机关侦查之中,尚未完结,现不     

个人所得税自行申报纳税暂行办法

第一条 根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称税法)及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)及其实施细则和有关行政法规的规定制定本办法。 第二条 凡符合税法第一条规定的纳税义务人(以下简称纳税人),有下列情形之一的,必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款: (一)从两处或两处以上取得工资、薪金所得的;     

父亲的欠债一定要儿子偿还吗

来信我父亲因开办养鸡场,于2001年7月向李某借款30万元,借据上写的是两年内还清。后来父生病,养鸡场没办成。父亲去世后,我哥哥(在美国工作)来信说,他放弃继承。2003年1月,李某要我替父还债。我父亲遗留下来的全部财产大约有18万元。我向李某表示,父亲的遗产我可以全部用以代父还债,其余我无力偿还。李某认为“父债子还”,天经地义,我还不起就要我哥哥还。我哥哥说不愿替父亲还债。请问,儿子一定要代父亲偿还所有的欠债吗?(常为)复信我国继承法第33条明确规定:“继承遗产应当清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务,缴纳税款和清偿债务以他的…     

税务行政复议前置的适用限制

《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）第五十六条第一款规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起６０日内向上一级税...     

判决书对监视居住类型认定错误能否用裁定书补正

2013年4月．被告人胡某某在替被害人马某某缴纳税款过程中．以伪造的完税凭证冒充真实的完税凭证．骗取被害人马某某现金6600元。2013年12月．公安机关以被告人胡某某涉嫌诈骗罪立案侦查．并决定对被告人胡某某指定居所监视居住．指定居所为其家中（固定住所）。2014年2月．公安机关将该案移送审查起诉后．检察机关以被告人胡某某涉嫌诈骗罪向法院提起公诉。     

保险公司不按合同约定比例理赔是否合法

我母亲是一位退休职工，享有基本医疗保险统筹待遇，3年前，我们还给她上了某保险公司的人身保险和附加住院医疗保险，保险约定保险公司对被保险人实际支出的医疗费按比例给付，此后，我们每年均按期缴纳保险费。去年10月，我母亲患病住院，花去9000多元，社保统筹报销了接近5000元，我母亲自付了4000多元，后向保险公司申请理赔，保险公司并未按合同约定的比例赔付医疗费，而是把我母亲自付的部分全部报销。请问，保险公司不按合同约定比例理赔是否合法？