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一、现行增值税对经济结构优化的制约我国从1994年全面开征增值税以来,在增加政府财政收入,克服原有税制弊病,发挥税收公平分配作用等方面取得了良好的效果。但是我国现行增值税距离经济发展和我国经济结构调整,体现税收公平与效率,促进外贸等方面尚有许多问题。单就对经济结构调整方面,至少存在以下制约作用。1-现行增值税制不利于农业和第三产业的发展我国现行增值税从其征税范围上涉及加工业,批发业,零售业和服务业中的修理,修配行业。由于征税范围未覆盖全部领域,致使重复征税矛盾及由此引起理论税负与实际税负悬殊的问… 相似文献
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谢芬芳 《湖南行政学院学报》2003,(5)
税收成本和税收效率问题一直是市场经济发达国家长期研究和探讨的重要课题。在我国税收成本和税收效率问题的研究一直被忽视,政府的成本意识差、行政效率低已成为制约改革深化的一个重要因素。因此,我国必须改变税收征管工作中"高成本--低效率"的现状,努力降低税收征收成本,提高税收行政效率。 相似文献
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通过对我国现行增值税征税范围的背景分析,结合其他国家增值税征税范围的比较研究,指出了我国现行增值税在公平税收负担、健全征税机制、完善分税制方面存在的缺陷,提出了完善我国增值税征税范围的合理建议。 相似文献
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税收占GDP比重可望再升5% 总被引:1,自引:0,他引:1
《瞭望》1999,(Z1)
目前我国税收总额占GDP比重为11%,在世界上属于税收比重最低的国家之一。我国税收工作能否在经济增长率和在税种、税率、税制不变的情况下提高税收在GDP的比重?我们认为,只要强化税收片管,强化税收系统的现代化和信息建设,不公能够使税收增长率超过0GDP增长率,而且有很大的潜力使这一比重由11%提高至16-17%。第一、全国实际增值税率比率大大低于潜在税收比率,且在不断下降。从理论上看,名义增值总经率应为工业附加值的15-17%之间,可以称为潜在增值税比率或税收潜力。但从实际增值税比率来看,1994年为12%,1995年为10。5… 相似文献
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增值税转型是现阶段我国税制改革上的一次重大突破.对减轻企业税负负担、强化企业激励机制、促进产业结构调整、提高企业国际竞争力等方面具有重要作用,但同时也会带来财破收入减少、投资过热、就业人口压力增大等问题.消除负面效应应采取扩大税收范围,协调中央和地方的经济利益,优化产业结构,强化法律监管制度等措施. 相似文献
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完善现行增值税的几点措施 总被引:1,自引:0,他引:1
本文认为现行增值税在实践中不利于创造公平税收环境,造成税源流失的负面 效应。完善增值税要由生产型增值税向消费型增值税过渡,分阶段扩大增值税范围,减少增值 税税收优惠,建立健全增值税征管制度。 相似文献
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1994年税制改革取得了明显成效,但6年来经济生活发生了重大变化,迫切需要进一步深化税制改革。加入WTO有利于我国税收总量的增加,税收收入结构将发变化。同时,税收政策也将做适当调整。遗产税的出台还有大量的准备工作要做。开征遗产税目的在于极少数人拥有的巨额财富进行再分配,对普通老百姓的生活不会产生影响出于税收中性原则和保护发展中国家税收管辖权利考虑,我国将不会对电子商务实行免税政策增值税转型有利于扩大投资、减轻企业税负、促进经济发展,但也会减少税收。因此要在两者之间找到一个平衡点,使增值税转型水到… 相似文献
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税务代理是降低税收成本的有效途径 总被引:1,自引:0,他引:1
谢芬芳 《湖南行政学院学报》2005,(6):75-77
我国税收成本偏高是一个不争的事实。降低税收成本的方法有很多,其中,推行税务代理是一条有效途径。税务代理既可以降低政府的征税成本,也可以降低纳税人的纳税成本,还可以降低税收的经济成本。因此,我国应尽快完善税务代理制度,大力发展税务代理业,以降低我国的税收成本,提高税收效率。 相似文献
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发达国家税收征管制度对我国的借鉴作用 总被引:1,自引:0,他引:1
胡海 《湖南行政学院学报》2001,(2):63-65
发达国家都十分重视税收征管工作,并已形成一整套科学、先进的税收征管体制,尤其是纳税申报、税务代理,以所得税为主的直接中心税、税务稽查、税务信息收集与分析等制度,对完善我国税收征管制度有一定借鉴作用. 相似文献
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新一轮税制改革的总体趋势是减税,以此为发展营造一个好的宏观税负环境已上报国务院的涉及1500亿元的增值税转型方案,如无意外将于2009年1月1日实施,这是继两税合并后,我国税制改革的又一重要举措。从税制结构看,中国的税收是以增值税为主的结构。增值税是一种流转税,也就是在生产和流通环节征税,这跟在最终产品环节征收的消费税和在工资等方面征收的个人所得税不同,前者是一种间接税,后者是一种直接税。就全国而言,间接税的收入在税收总额中所占的比重过大,超 相似文献
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浅谈现行税制改革与坚持我国基本分配原则 总被引:1,自引:0,他引:1
杨省庭 《湖南行政学院学报》2005,(3):68-69
随着我国经济的快速发展,我国税收事业也步入了发展的快车道,但其体制上的缺陷和不足所造成的“瓶颈”也日益凸显。我国现行税制改革,应坚持我国基本分配原则,以提高效率为重点,充分体现行政效率、经济效率、社会效率三大效率,同时注重公平,实行差别课征和量能征收,并对投机性资本所得、偶然所得等非劳动所得适用比劳动所得更高的累进税率,此外要引入公平交易原则,防止关联交易损害税收公平 相似文献
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李香菊谢永清 《北京行政学院学报》2022,(5):58-67
数字经济依托互联网,集中发挥现代信息技术、大数据的优势,渐渐成为世界发展经济的关键驱动力。数字经济的日益发展不仅为人类带来了新的资源以及新的社会生产力,还为人类提供了日益多样化的信息生产、消费活动中的经济关系,数字经济在各领域的广泛拓展对创造就业、拉动消费等发挥着重要作用。同时,也为我国现行税收征管体系带来纳税主体分散、收入定性界定难、征管手段单一、纳税人数据信息难提取等问题。随着数字经济的高速发展,发达国家普遍对数字经济发展采纳了经济合作与发展组织(OECD)“双支柱”解决方案,并制定实施了征收数字服务税、完善税制的税收征管措施。根据国外经验,结合我国国情,我国应通过完善现有税收制度、强化数字经济税收征管、推行优质高效智能服务、共解数字税收难题等路径,提升我国数字经济在全球的竞争能力。 相似文献
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石凯 《云南行政学院学报》2013,(2)
近年来我国经济高速发展,但财富分配不均匀,贫富差距扩大问题突出,这将不利于我国经济的长期发展社会的和谐、稳定.个人所得税作为政府调节社会财富分配的重要税种,理应在调节收入分配,控制贫富差距扩大的问题上发挥重要作用,但由于我国个人所得税税制设计、整体税制结构、个人所得税税收征管及相关配套措施方面存在的问题,个人所得税在我国很难发挥出像西方发达国家那样的强有力调节作用.本文从上述几点剖析了目前我国个人所得税存在的主要问题,并给出了相应的解决措施. 相似文献
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论税收的公平与效率原则及税制设计 总被引:1,自引:0,他引:1
税收是市场经济下政府组织财政收入的主要手段,一国税制设计应在满足财政收入前提下,尽量满足税收的公平与效率原则。税制设计如何在这二者之间取舍,经常引起经济学家和政策制定者的争议。发达国家关于最优所得税制的理论应该对我们有所借鉴。 相似文献
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收入分配的税收调控模式转变:从经济效率型到公平正义型 总被引:1,自引:0,他引:1
欧斌 《北京行政学院学报》2010,(2):71-73
我国持续扩大的个人收入差距,是体制性和制度性发展模式导致的。从我国历次税制改革的情况看,税制的修改多注重其财政收入功能,税收调控收入分配的职能定位与税制模式的构建还没有实现有机的匹配。从经济效率型税收调控模式逐渐过渡到公平正义型税收调控模式,对于运用税收政策促进收入公平分配,实现分配正义,具有重要意义。 相似文献
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周兵 《湖南行政学院学报》2007,(2):78-80
在我国的区域经济发展中,税收水平的增长差异对区域经济发展的差异产生了一定的影响.一方面,东部地区和中西部地区相比,宏观税率和税收增长率对经济增长的抑制效应不同;另一方面,由于我国区域经济发展存在很大的不平衡性,与之相联系的经济结构调整、产业结构转移、扩大对外开放、经济逐渐融入全球化、市场化和城市化等差异深刻地影响了税收增长的程度和方式.因此,要提高中西部地区经济增长的税收贡献度,应建立中西部地区经济增长与宏观税负之间良性互动的影响机制;增强中西部地区承受税收负担冲击的能力及处理税收与财政支出关系的理财能力. 相似文献