我国税制结构存在的问题及优化构想

改革开放以来,我国的税制结构虽经多次改革、调整,但仍然存在不少问题,且这些问题越来越成为经济进一步发展和社会进步的障碍。因此,应针对我国现行税制结构存在的问题,从税种结构、税负结构、征管构成三个方面进一步优化,以更好地促进经济发展和社会和谐。     

发达国家税制结构改革趋势

本世纪70年代末到90年代,世界各国都进行了较大的税制改革。其总的趋势是:以所得税为主体模式的发达国家普遍降低所得税,向直接税与间接税并重的税制模式方向转换。近年来,西方发达国家的税制结构改革,其基本趋势可以归纳为以下两个方面:一、改革所得税,降低所得税的比重长期以来,西方国家税收理论界一直把所得税视为良税,而把流转税看作是落后的税种,所以,多数发达国家都实行以所得税为主体税种的税制结构模式。70年代末80年代初,西方国家遇到了严重的     

我国税制改革的基本思路

为什么要进行税制改革改革开放以来,与各方面的改革进展同步,我国工商税制改革也进行了积极的探索,取得了很大进展,建立了一个以流转税和所得税为主体、其他税种相配合的复合税制,突破了计划经济体制下     

公平税负与税收调节

公平税负是重要的税制原则,许多税种和具体的税收政策都是根据公平原则来设计和制订的。因此,研究公平税负与税收调节对于丰富我国税收理论,搞好经济体制改革     

以税制改革促进我国社会的和谐发展

五个统筹是进一步完善社会主义市场经济体制的重要内容和目标,而在原有经济社会结构下建立的现行税制,已经不能适应新形势的发展变化,因此,改革现行税制,是促进社会协调发展的基础和推动力,启动新一轮的税制改革,可以为实现诸方面的统筹发展起到“铺路搭桥”的作用。     

我国现行的税收制度

税收制度简称税制，是一个国家税收法规、税收体制和税收征收管理制度的总称。我国目前实行的是以商品课税和所得课税并重的双主体税制，现有税种24个，按课税对象分类，可分为商品课税、所得课税、财产课税、资源税、农(牧)业税等。一、商品课税。商品课税是所有以商品为征税对象的税种的总称。主要包括以下税种：1、增值税。增值税是对销售货物或提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税。其纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税范围为工业、商业批发和零售、进口货物以及部分加工性劳务…     

答询

个人所得税如何 计算和征收? 个人所得税的改革是这次税制改革的主要内容之一。个人所得税也是涉及每个公民切身利益的税种。一些读者对这一税种、税率搞不清楚,并且来信咨询。因此,特请沈阳市税务局副局长李天心作一解答。     

2009经济新政——新举措·新实践

新提法1——结构性减税 新信号1——税制结构内部优化 名词解释：结构性减税——既区别于全面的、大规模减税，又不同于以往的有增有减的税负调整。结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。专家解读：中国社科院财贸所副所长高培勇——结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。     

关于当前我国企业所得税问题的研究

企业所得税是国家组织财政收入 ,参与企业分配 ,调整企业间收入的一个重要税种 ,在整个税制体系中占有重要的地位。我国现已形成了一个包括企业所得税 ,外商投资企业和外国企业所得税的税制体系 ,企业所得税制度也日趋规范。但由于该税种属于不能向外转嫁的“直接税” ,表现为国家对纳税人收益的强制性征收 ;所以 ,如果其征解要素确定得不合理 ,就极容易造成税负不公 ,引发纳税人与国家的直接矛盾冲突。(一 )企业所得税优惠政策不合理。1 .税收优惠政策导向不明确。一个国家的税收优惠政策要和本国的经济发展战略或经济政策目标联系起来 ,体…     

试析税收筹划在企业财务管理中的应用

本文阐述了税收筹划目标服从于企业财务管理目标，企业财务管理的目标是实现企业价值最大化。并围绕着企业价值最大化的总目标，分别对减轻企业税收负担、实现企业涉税零风险、获取资金的时间价值、维护企业合法权益的税收筹划具体目标进行了详细的阐述。试从合法性原则、事前筹划原则、时效性原则、成本效益原则几个方面说明企业进行税收筹划活动应遵循的基本原则。从税收优惠政策、税法授权选择、主要税种、税法灰色地带、税制改革机遇5个方面说明了税收筹划切入点的选取。从企业运营、筹资、投资、收益调整几个方面，通过企业所得税的税收筹划，对税收筹划的应用进行了简要分析。     

个人所得税为何不能调节中国收入分配差距?

中国收入分配差距过大已是不争的事实,然而个人所得税却未能有效调节收入分配差距。研究结果表明:从税种属性看,个人所得税已沦为"工薪税",无法"抽肥补瘦";从费用扣除看,以生计扣除为主,成本费用扣除不规范,特别扣除缺位,指数化费用扣除机制缺失,削弱了个人所得税的公平性;从税率设计看,税率设置不科学,税率差别过大,税率级次过多、级距过窄,不同收入组别居民税负率存在逆向调节问题;从征收模式看,由于在收入来源、征税范围、收入取得次数等方面的弊端,分类征收使个人所得税公平效果欠佳;从税种地位看,流转税为主体、个人所得税占比过低的税制结构,制约了其有效调节收入分配差距的作用。解决当下我国收入分配差距过大的问题需另辟蹊径。     

新提法·新信号

1新提法1——结构性减税新信号1——税制结构内部优化.名词解释:结构性减税——既区别于全面的、大规模减税,又不同于以往的有增有减的税负调整。结构性减税更强调有选择的减税,是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。     

我国开征环境保护税的基本构思

生态环境的日益恶化已严重制约我国经济的发展,运用税收手段保护环境、治理污染在我国已有20余年的历史,但现行税制中有关保护环境的税种不够完善,缺乏针对性。应借鉴发达国家环保税制的成功经验,设计我国环保税的基本框架,完善税制,充分发挥税收的宏观调控作用。     

我国掀起规模空前的基层干部培训大潮

中国财政部个人所得税课题研究组近日发布报告说，个人所得税是1994年中国税制改革以来收入增长最为强劲的税种之一。目前已成为国内税收中的第四大税种，在部分地区已跃居地方税收收入的第二位，成为地方财政收入的主要来源。     

试析我国遗产税立法

遗产税是以财产所有人死亡后所遗留的财产为课税对象课征的一种税，属于财产税的一种。作为“富人税”，该税种的推行，在一定程度上避免了上一代人的财富差距在下一代人身上延续，有利于社会公平目标的实现，因此，遗产税是一个国际性税种，世界上已有一百多个国家开征。我国在1994年税制改革时将遗产税作为拟开征的税种，但由于种种原因，一直没有落实。我国遗产税立法应做到以下几点：选择总遗产税制；扩大纳税人范围；明确征税范围；确定合适的起征点和税率；完善征收管理等。     

论我国财产税的功能界定和目标模式的选择

我国财产税的改革已经纳入了议事日程。从我国的实际情况出发,财产税的功能应定位在调节财富分配为主,兼顾筹集财政收入和优化资源配置上;财产税的课税原则应明确为全面课征、税负从轻、简化税制和税权划分;财产税改革的目标应确立以物业税、遗产税和赠与税为主体,辅之以车船税等税种的模式上。     

影响西部经济增长极形成的税制分析 --兼论增长极理论在西部的适用性

区域增长极的形成与发展是西部大开发的关键.我国目前的税收优惠政策、税种设置等都不利于西部地区增长极的培育.今后的税制调整,应在考虑增长极理论约束的前提下,根据西部地区的主导产业设置西部的税收优惠政策,调整东部地区的相关优惠措施,完善资源税、个人所得税等税种.     

税收中性与房地产税制改革

我国现行房地产税制在效率、公平以及税收调控等方面存在种种问题.因此,要按照税收中性原则要求,从保有、流转以及配套制度三个方面,对我国房地产税制进行改革和完善.     

公共财政体制下地方税体系探析

在构建公共财政框架的过程中,我国应尽快健全地方税体系。本文阐述了公共财政及其对地方税体系的要求,分析了我国地方税体系存在的主要问题,提出了改革完善我国地方税体系的建议,包括合理划分税权,科学设置地方税种,合理确定地方税主体税种,适当确定地方税收入规模,以及优化我国地方税制。     

"分税制"改革后之税制改革

1994年"分税制"改革建立了公平、统一、规范的现代税制基本框架,但在税法的统一性、税负的公平性、税制的简化度和分权的合理性方面仍然存在不少问题.10年后,当时形成的税制已经不能很好满足经济形势的发展与变化.从2003年开始,以取消农业税、"两税"合并、增值税转型和燃油费改税等为标志,新一轮税制改革力度不断加大.文章认为,今后税制改革内容应包括优化税制结构、合理拓宽税基与开辟税源、加强税收征管和收入在政府间彻底划分等.