企业财务决策中的税收筹划

税收筹划的本质是节税,合法性与筹划性是其主要特征.本文提出了税收筹划所应遵循的基本原则,并从筹资、投资、经营、分配四个方面探讨了税收筹划的途径.     

企业发展与税收筹划

税收筹划是市场经济的必然产物。企业在激烈的市场经济中立于不败之地,必须对企业的生产经营进行全方位、多层次的运筹。加强对税收筹划的法律规范,并坚持经济的原则,优化税收环境,用好用足税收政策,确保税收筹划的健康有序发展。     

对企业税收筹划的探讨

在现代经济及企业发展中,税收筹划已越来越受到人们的重视。它既有助于提高纳税人的纳税意识,也有利于实现纳税人财务利益最大化。本文从企业经营过程中的筹资、投资和经营管理等一系列活动探讨了税收筹划的具体操作及应注意的问题,以便为企业管理人员和政府工作人员提供一些可操作性的建议。     

谈税收筹划的发展方向

随着我国加入WTO,税收筹划在经济生活中的地位和作用将会越来越显现出来。首先,外资企业热衷于税收筹划,以维护其权益。其次,一些不符合国际惯例的限制逐步取消,国外企业将大量涌入我国经济的各个领域和行业,同时我国的企业也要走出国门,这都需要税收筹划。从税收筹划的实践看,主要采取两种方式:一是围绕税收种类别,如增值税筹划、消费税筹划、营业税筹划、个人所得税筹划、企业所得税筹划以及其他税种的筹划;二是围绕经营活动的不同方式展开研究,如跨国经营的税收筹划、公司融资管理的税收筹划、证券投资的税收筹划、财产委托的税收筹划…     

试谈战略税务筹划模型构建

长期以来，税务筹划的目标被确定为税收利益最大化，这使得企业的税务筹划侧重于短期利益。税务筹划应放在企业总体发展战略的高度来安排企业的经济活动。税务筹划战略分析、战略行动和战略评价这三个步骤构成了一个完整的系统模型，可以对企业整个纳税活动施行监控，有助于实现企业长远的发展目标。     

企业税务筹划与会计政策的选择

税收已经成为现代经济生活中的一个永恒的热点,因为不论法人、自然人,不论富人、穷人,只要发生有应税行为,就要依法纳税,不纳税就是违法行为。而现实又是大多数纳税人并不情愿多缴税。其实他们这样做是完全正常的,因为他无须超过法律的规定来要求承担国家赋税,税收是强制性课征的,而不是靠自愿捐款。但有些人又因此走了另一个极端,那就是抗税、偷税或漏税。其实真正精明的企业不是抗税,不是偷税,不是漏税,而是进行纳税筹划。本文详细地论述了税务筹划与会计政策的关系,阐明会计政策选择的税务筹划是企业为了实现税后利益最大化的财务目标,在既定的税法和税制框架内,通过对企业涉税事项会计处理原则、方法的预先确定和谋划,对不同会计政策选择下的纳税方案进行优化选择的一种财务决策活动,诸如在折旧方法的选择、存货计价方法的选择等的税务筹划并提出了进行税务筹划应注意的几个问题。     

小规模纳税人与一般纳税人之间的策略性选择

税收筹划是纳税人的一项基本权利 ,通过税收筹划所取得的收益是企业的合法收益。如今税收筹划已延伸至企业经营和财务管理的各个角落 ,企业通过在小规模纳税人与一般纳税人之间的策略性选择也能达到税收筹划目的。     

浅析企业所得税税收筹划的基本方法

所得税是企业的主要税负之一，合理的税收筹划不仅可以使企业减免部分税负，而且还可以增强企业成本控制的意识，达到增强企业实力，提高企业竞争力的目的。企业所得税税收筹划的基本方法主要有三种：环境利用型所得税筹划方法、优惠政策利用型税收筹划方法以及结构利用型税收筹划方法。企业可根据实际情况，通过筹资、投资、生产经营中策略的选择来实现节税。     

论税收筹划的策略

税收筹划是企业为了实现收益最大化,对涉及税收的经济事项进行预先安排,在税法允许的范围内规避部分纳税义务,尽可能节约税款,获得最大的税收利益。企业税收筹划可从企业组建、投资决策、筹资方式、购置设备、生产经营等方面谋求税收筹划的策略,为投资者提供决策参考。     

我国企业税收筹划的现状分析及发展对策

相对于发达国家 ,我国税收筹划发展缓慢。我国税收筹划的发展对策应该是完善税收法制 ,以法治税 ;加强法制宣传和税收筹划指导。企业税收筹划要注意长远和整体利益 ,大力发展税务代理机构     

论税收乘数与国民收入的税率弹性

通过对两种税收乘数的考察,不难看出,通过税收政策来调节国民收入或者通过降税来剌激经济增长,其作用是极其有限的,这一观点为政府增税提供了理论依据,同时也为主张税收政策对经济增长无效的观点提供了佐证。对于经济增长而言,税收政策可能至多是一项辅助性政策。     

税收结构改变的长期影响与转型特征

提高直接税比重是优化我国税制结构和调节收入分配的重要实现途径，但可能同时对经济增长和社会福利产生影响。当政府降低消费税，如果维持长期总税收不变，那么不管是提高工资收入税税率还是资本收入税税率，经济中的资本积累和生产规模都会有一定程度的缩减；从长期看，提高直接税比重会降低消费者福利，但是转型过程中可能会有部分代际受益。相比于提高资本收入税，提高工资收入税税率在长期给经济增长和消费者福利带来的负效应更为明显。     

逃税犯罪侦查

逃税犯罪是税收经济领域中发生最普遍的犯罪形式。近几年来，由于很多原因，逃税犯罪有增无减，手段更加多样化，逃税数额也更加令人触目惊心，破坏了社会主义经济秩序，败坏了社会风气，给国家经济建设带来严重危害，必须予以严重打击。《刑法修正案（七）》对逃税罪进行了修改，对逃税罪的犯罪构成予以了进一步规范。公安机关应加强对此类案件的侦查工作，以更好地打击犯罪，为经济建设保驾护航。     

浅谈拓宽涉税犯罪案源渠道的措施

涉税犯罪案件来源是公安税侦工作的前提和基础。最近两年,公安经侦部门受理的涉税犯罪案件,从数量上看呈下降之势。研究涉税犯罪案源状况,拓宽税侦工作案源渠道,已经成为公安经侦部门急需解决的问题。     

国际税法的新发展与趋向

20世纪90年代以来,随着经济全球化浪潮的高涨,国际税法呈现出一系列新的发展与趋向。本文主要探讨:规制国际税收竞争行为的国际协调;经济一体化的发展与区域税收协调;国际税收协定网络的进一步拓宽;国际经济交易税收征管的加强;跨国电子商务国际税收问题的对策研究。     

当前涉税案件“中间人”问题初探

从经侦实践看,涉税犯罪案件中的“中间人”犯罪日益突出,严重危害税收征管秩序,已成为当前打击涉税犯罪中的一个重点、难点问题。该类犯罪的成员一般分为三大类,并存在依托当地特色市场、呈现专业化与职业化趋势、小规模纳税人的企业业主和个体经营户较多、流窜作案和向快捷安全、科技含量较高的现代网络、手机短信等销售方向发展等特点,作案手段的基本组成和基本环节有自身的规律。只有突破“中间人”环节,才能更好地整体打击涉税犯罪。     

我国房地产税改革探析——基于公平、效率视角下的考量

房地产税作为一种财产税,在我国的社会经济发展中发挥着重要的调节功能,其完善与否直接关系着我国社会经济的转型发展和地方政府职能转变。本文从公平、效率的视角出发,对我国房地产税改革中存在的主要问题进行客观、理性和系统的分析,就其完善提出了相应的政策建议。     

我国开征遗产税的可行性研究

目前我国开征遗产税有学术依据。中国的高收入阶层正随着经济的发展而不断扩大,这为遗产税的征收提供了税源上的可能性;而且对于遗产税征收所涉及的相关法律也在逐步完善,公民纳税意识增强,这为遗产税的征收提供了社会基础。遗产税的开征有助于促进和谐社会建设。     

信托设立之税制分析

信托税制是当前摆在信托业发展过程中一个重大问题,信托税制的落后已经严重阻碍了我国信托业的积极发展。信托制度的一个重要角度是从时间维度来切分,可以分为设立阶段,信托存续阶段,信托终止三个环节。而限于篇幅,本文仅仅限于信托设立阶段,对信托设立的税制问题从税法学和经济学角度进行分析,运用了科斯定律等视角,解释了各国信托制度中信托设立阶段为什么要沿袭普通税制,不征收所得税,只征收印花税的原因。最后得出自己观点认为我国信托设立阶段应该只征收营业税。     

税收负担的现状分析及对策

宏观税收负担是指一个国家中所有纳税人税收负担的总和,我国有三个不同口径的宏观税收负担衡量指标,对我国目前宏观税收总负担、税收负担结构、主要税种偏高、不公平等状况进行分析,有利于进一步改革和完善税制,减轻企业和个人税收负担,促进经济发展。