基于社会保障支出的中国税负水平探析

关于中国宏观税负水平的高低问题,理论界和实际部门一直存在着争论。从社会保障支出的角度审视中国的税负水平,在阐释税负衡量维度和指标的基础上,将宏观税负、税收痛苦指数、社会保障支出进行国际比较,同时将社会保障支出与GDP、税收收入、财政收入、财政支出、其他类型财政支出进行对比分析。比较和分析的结果表明,中国民众承担的税负水平相对较高,税负不公现象存在。虽然近年来中国的社会保障制度建设取得了较大成绩,但基于社会保障支出的税负公正水平有待提高,财政支出仍需向社会保障支出倾斜。     

企业税负转嫁行为的经济学分析——兼论新税制下税负转嫁的调节作用

长期以来,流行着"社会主义经济中不存在税负转嫁"的理论教条。新税制下增值税的设计表明了对税负转嫁的认同。企业税负转嫁实质上是依附于商品价格运动的经济利益再分配行为,有其内在的生成机制、运作机制、变化规律及其效应。税收对资源配置的影响首先取决于资源持有者对税负的反应程度。国家必须兴利除弊,大胆利用企业税负转嫁行为调节经济,优化资源配置。     

推进财政制度改革 建立现代财政体制

党的十八大以来,习近平总书记多次就全面深化改革问题发表重要讲话。在广东考察工作时,他指出,我国改革已经进入攻坚期和深水区,必须以更大的政治勇气和智慧,不失时机深化重要领域改革。在中央政治局第二次集体学习时,他提出,改革只有进行时没有完成时。在湖北调研时,他强调,应对当前我国发展面临的一系列矛盾和挑战,关键在于全面深化改革。财政工作是全面深化改革的重要领域,涉及经济社会资源配置、公平公正以及国家宏观政策     

税收公平视角下的房产税改革

房产税改革是我国财税改革中的重要组成部分,合理的房产税改革措施对促进我国的经济发展具有重要意义。在税收公平原则的视角下通过探析国外房产税的经验,并对沪渝房产税试点的公平性加以检视,应当在公平原则下对我国房产税进行改革。     

清费优税:我国的现实选择

近日,美国《福布斯》杂志推出的"税负痛苦指数"排行榜,中国内地居全球第二,这是2009年首次排名第二后,又一次位列第二。《福布斯》的税负痛苦指数是根据各国的公司税率、个人所得税率、富人税率、销售税率或增值税     

改革开放、收入分配与个税立法的完善

持续推动收入分配问题的解决，是贯穿中国改革开放历程的一条重要主线，个税立法在其中发挥着重要作用。从“历史”维度考察改革开放、收入分配与税法变革的内在关联，分析个税立法重要结构的演进历程和目标定位，有助于揭示其中蕴含的主体、客体、税率、税基等各类制度的“二元结构”及其完善路径。要解决个税立法的两类核心问题，即纵向税负适度和横向税负公平问题，需要协调个税立法的内外结构并实现税法体系的“系统优化”：对前一类问题应通过调整主体、客体、税率、税基等多种结构予以系统解决，对后一类问题则应系统调整纳税主体制度、系统安排扣除制度并实现客体与税率的系统联动。上述的“历史—系统”分析框架，尤其有助于深化税法理论研究，推动个税立法乃至整个税法体系的改进，实现税收法治的现代化。     

解读新《企业所得税法》对企业的影响

十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过的《中华人民共和国企业所得税法》,将于2008年1月1日起施行。新企业所得税法的主要变化,可以简要归纳为四个统一:统一纳税人;统一税率;统一和规范税前扣除办法和标准;统一税收优惠政策。新企业所得税法的施行,必将对企业减轻税负等方面产生深远的影响。     

降低企业制度性交易成本:内涵、阻力与路径

经济发展新常态对降低企业制度性交易成本提出了迫切要求。企业制度性交易成本就是企业因使用各类公共制度而支付的成本,是属于企业自身经营性成本以外的、受制于政府制度性安排的外部成本。降低企业制度性交易成本主要面临政商关系畸形发展、权力下放执行阻滞、降低企业税负困难、评估检测乱象频生等阻力。需要从重构新型政商关系、推进权力下放落实、着力降低企业税负、优化评估检测制度等路径进行思考。     

权威发布

中央财经大学财政学院近日发布的《中国税收风险研究报告》显示，与世界各国相比，我国目前税负水平高于中上等收入国家，大口径宏观税负水平过高。从财政支出角度看，我国宏观税负的水平和公共服务的供给水平存在着一些不对称。