跨国信用卡诈骗案件的侦查与防范

在我国随着社会主义市场经济的发展,信用卡日渐普及,然而信用卡诈骗犯罪也接踵而至,且案件数量逐年递增,涉案金额迅速增长,犯罪手段日趋多样化、复杂化,严重威胁着我国的金融管理秩序。其中跨国信用卡诈骗犯罪现象尤为突出,后果甚为严重。研究此类案件的犯罪形式和针对它的侦查、防范措施,可为此类案件的侦查工作提供方法论和实践意义上的帮助。     

论司法会计理论与舞弊审计理论的分野——兼谈“法务会计”的误解

司法会计理论与舞弊审计理论分属不同学科。介绍中外将司法会计理论与舞弊审计理论的混同情况,探明中外形成＂混同理论＂的不同原因,并重点介绍了中国学界将司法会计理论与舞弊审计理论进行分野的研究成果,指出由于司法会计活动与舞弊审计活动性质不同的两类社会活动,两者理论的混同会导致社会实践的错误,最终会对中国的司法会计事业和审计事业带来危害。同时,揭示了＂法务会计＂理论出于国外＂混同理论＂的来源,分析了＂法务会计＂研究者对司法会计理论的误解。     

对拾卡使用司法解释的几点意见

最高检的司法解释认为，拾得他人信用卡并在自动柜员机（ATM机）上使用的行为，属于照刑法第一百九十六条第一款第（三）项规定的“冒用他人信用卡”的情形，应以信用卡诈骗罪来追诉。作者对这一司法解释持质疑态度，并提出了三个方面的问题。第一，对拾卡的两种不同情形未加区分有失妥当。第二，定信用卡诈骗罪而不考虑盗窃罪的依据不够充足。第三，一律按信用卡诈骗罪追诉会否造成罪刑不相适应的问题。     

论刑法中违法性之判断理论的具体应用

我国刑法中关于保险诈骗罪、假冒注册商标罪和逃离部队罪的有关规定与保险法、商标法和兵役法的相关规定存在一定的冲突,而大陆法系刑法理论中违法性的判断在这些罪名中的具体运用,恰好能够有效地解决这一问题。     

New directions in policing fraud: The emergence of the counter fraud specialist in the United Kingdom

Fraud and corruption in the public sector have become issues of increasing importance for the government in the United Kingdom. Numerous initiatives have emerged ranging from high profile publicity campaigns against benefit fraud and tax evasion to the establishment of specialist bodies, such as the NHS Counter Fraud and Security Management Service (NHSCFSMS). One of the most interesting developments, however, has been the emergence of the ‘counter fraud specialist (CFS)’ across central and local government, as well as the private sector. These are specially trained civilian personnel who are tasked to prevent, investigate and secure sanctions against fraudsters. They undertake common training packages and are accredited by the Counter Fraud Professional Accreditation Board (CFPAB). This paper first outlines the emergence of the CFS; then draws upon the results of recent survey data to discuss some of their characteristics. The paper also considers some of the main issues raised by the growth of the CFS including the possible emergence of an embryonic ‘fraud police’, the indirect ‘load shedding’ of fraud investigation and the governance of this new breed of policing personnel.     

CRIME BY COMMITTEE: CONSPIRATORS AND COMPANY MEN IN THE ILLEGAL ELECTRICAL INDUSTRY CARTEL, 1954–19591

We show how cartels rely on the adaptive social structure of committee meetings to ameliorate the competitive difficulties of markets. We distill the structure of the cartel committee and test hypotheses relating market structure to committee structure and ultimately to the efficacy of cartel price‐fixing. Cartel continuity and the corporate authority of the cartel are strong predictors of cartel effectiveness. Cartel continuity is responsive to market conditions that favor cartel formation. Centralization of cartel authority in decision making results in improved collusive pricing effectiveness. Centralization of cartel authority responds to expanding industry volume that bring about incentives to increase firm level market share at the expense of other cartel members.     

我国私人汽车消费宏观政策选择研究

展示性消费是一种消费者并不在乎消费品本身的效用,更多地是在追求这种消费可以显示消费者金钱或地位的消费。因城市建设、道路设施等问题的制约,中国大多城市还不具备普及私人汽车的条件,目前仍处于展示性消费阶段。为保障全民福利水平,遵循享用与付费对应的原则,建议适度提高汽车和汽油的消费税税率,由私人汽车的消费者承担更多的城市建设改造费用。     

利用增值税专用发票骗税犯罪的现状和工作对策

当前利用增值税专用发票骗税犯罪具有以下特点:发案数急剧上升,涉案金额巨大;犯罪集团日趋集团化、规模化;跨区域作案日趋突出。暴利驱动,部分税务人员和一些地方领导参与、支持是骗税案件高发的主要原因。查处骗税案件工作中,存在取证难、追捕难、追赃难,经侦队伍素质、装备落后,经侦不足等困难,为此必须采取相应的工作对策。     

拾得信用卡使用行为的犯罪问题

行为人拾得信用卡，在不同场合分别具有并非占有钱款与视作占有钱款的性质；而视作占有钱款与实际占有钱款毕竟有所差异，进而并不排除虽有视作占有钱款的前提，而对实际占有钱款的行为仍可予以否定评价。行为人输入正确密码、模仿持卡人签名而使用他人信用卡的行为，实质上属于掩盖自己不是持卡人的事实真相，致使支付方误认行为人为持卡人的欺骗。行为人以非法占有为目的，输入密码、模仿签名而使用拾得的信用卡，获取钱财数额较大，完全符合《刑法》第196条第1款“冒用他人信用卡”“进行信用卡诈骗活动，数额较大”的规定，构成信用卡诈骗罪。基于刑法理论根基与我国刑法具体规定，类似的案件即使发生在ATM机上也应成立信用卡诈骗罪，而不构成盗窃罪。随着社会的发展、科技的进步，ATM机可以被骗并不违背实际事理逻辑；许多国家的刑法典并未否定针对智能机器的欺骗行为。     

集资诈骗罪司法认定中的疑难问题研究

集资诈骗罪属于诈骗罪的一种,与普通诈骗罪之间是种属关系,但该罪之所以独立于普通诈骗罪而被单独评价,在于该罪在犯罪客观方面、主观目的要素的司法认定上具有特殊性。文章分析研究了集资诈骗罪在司法认定中的疑难问题和该罪在犯罪客观方面、主观目的要素认定方面的一些做法,科学界分了该罪与相近犯罪即诈骗罪、非法吸收公众存款罪的异同,以利于在司法实践和理论研究中进一步探讨。