梯式报告美国律师步入上市公司内控机制

长期以来，律师主要为上市公司提供两部分服务，一是就证券发行或公司重大事项向公司或监管当局出具承诺函、意见书、验证笔录等法律文件。二是就公司生产经营和资本运营中的法律问题提供建议。通常认为，前者涉及对上市公司的监管和投资者利益的保护，因而律师有审查公司行为合法性的义务，保证出具的文件不存在虚假、严重误导或重大遗漏。至于后者，律师仅就其提供的服务向上市公司承担责任，并无监督或披露公司违法行为的法定义务。     

关于银行内控制度建设的思考

内控制度建设是银行的一项基础性工作。要充分认识加强内控制度建设的重要性和必要性 ;逐步健全内控制度 ;维护内控制度的权威性和严肃性 ;认清加强内控制度建设的艰巨性和长期性。     

农信社改革:迷雾中前行--对农信社改革的再思考

自从农村信用社开展改革试点工作以来,农村信用社的经营状况明显好转,产权制度也进一步得到完善,但农信社系统在老矛盾没解决的同时又暴露出新问题,本文针对农村信用社改革的现状、作法和存在的问题进行了探讨,并对下一步农村信用社的改革提出了展望。     

第三方支付平台反洗钱风险内控制度研究

随着信息网络技术和电子商务的不断发展,以支付宝为代表的第三方网络支付平台快速蓬勃发展起来.然而,隐藏第三方网络支付平台的洗钱风险,随着平台服务的不断发展逐渐暴露出来.对于这种洗钱风险,建议从建立健全内部组织机构、细化非金融机构操作细则和流程、建立奖励机制等方面完善对非金融机构网络平台反洗钱内部风险控制制度,维护金融秩序稳定.     

试论国有企业内控、审计和巡视制度——厘清三者关系、建立三者有效联动机制筑牢企业经营监管安防体系

党的十八大后,集团公司对所属公司企业开展全覆盖巡视,从而逐步建立起对所属企业内控体系建设、业务审计和党内巡视三个层面的监管体系。本文通过明确界定内控、审计和巡视的基本内涵,分析比较三者在行为主体、行为对象、行为内容、行为目的和行为后果等方面的差异;根据事物普遍联系的观点,梳理出三者相互作用、相互支持的关系,进而提出以内控体系为基础,业务审计为枢纽,党内巡视为关键的三者有效联动机制和筑牢企业经营监管安防体系的初步方案,以供集团公司有关部门参考。     

浅谈商业企业全面质量管理与内部控制

正伴随着我国市场经济改革的深入发展,商业企业作为市场经济体系中的重要部分,其所面临的市场压力和竞争形势都非常严峻。全面质量管理作为一种现代管理手法再次被提出并运用,对提高商业企业质量管理和内部控制水平有着积极作用。一、全面质量管理与内部控制的定义及意义全面质量管理是一种以质量为中心的全面管理模式,是一种覆盖全员、全方位、全过程的质量管理方法。简单来说,全面质量管理就是商业企业提     

积极改进行政事业单位内部控制的不足

随着我国改革开放的深入和单位内部科学化、规范化管理的要求,行政事业单位内部控制制度建设,在不断地探索中逐步得到完善。但就行政事业单位整体而言,内部控制制度还存在不少问题,找出不足,完善相应对策是加强行政事业单位内部控制建设的关键。 一、行政事业单位内部控制制度存在的不足 （一）内控意识相对薄弱。内控意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和有效实施的重要保证。     

如何发挥案件质量考核机制的作用

正案件质量是案件查办的生命线,是提高纪检监察机关公信力的重要体现。2010年以来,四川省巴中市平昌县纪委、监察局针对办案工作存在的案件质量体系标准不健全、责任主体不明确、内控机制不完善等问题,大胆探索,积极创新,建立并推行"三分解一综合"案件质量考核机制,有效提高了办案水平和质量。分解案件责任,明确责任主体。在实行案件检查卷与审理卷分开立卷的基础上,分设案件质量责任人,将案件检查卷直接责任人落实到查案部门,为第一责任人;案件审理部门对检查卷负审     

国企腐败的特点、原因及内控机制建设

当前,国企腐败呈现易发多发态势,犯罪数额巨大、窝案串案现象突出、作案手段隐蔽,尤其是企业"一把手"更是成为腐败的高危岗位。国企腐败的原因复杂,除与个人政治觉悟和素质相关外,还与国企的垄断地位,"一把手"权力过于集中,监督机制不健全以及内部管理体制不完善等多种因素密不可分。内控机制契合国企管理的特点,在实践中,要抓住内控机制建设的重点,改变国有企业固有的粗放经营作风,按照COSO原则,对"一把手"分权限权,加强利益冲突隔离,及时清理岗位权限,塑造全员参与控制的理念,建立全员廉政风险控制责任制。     

行政事业单位固定资产管理存在的问题与对策分析

目前,行政事业单位固定资产管理存在的主要问题有缺乏规范的购置、保管和使用制度;缺乏行之有效的监管考评机制;缺乏明确的固定资产责任管理制度等.针对这些问题,我们应采取如下对策建立健全固定资产管理制度;建立固定资产管理问责制;完善资产管理内控制度;采用过程化、作业化方法管理固定资产.