税权均衡：算法决策对纳税人权利的冲击与回应

算法决策正成为“互联网+税务”以及智慧税务建设的一部分，一方面它提升了税收征管的效率，另一方面受算法规则不透明、“黑箱”属性以及难于解释等因素的影响，国家税权呈现扩张趋势。纳税人的基本权利，如知情权、陈述与申辩权以及救济权在一定程度上受到侵害。我国《个人信息保护法》规定了自然人对算法的解释权，但这在税收征管领域因双方主体地位不平等而难以直接适用。为此，可以引入税权均衡理论，考量如何在算法自动化决策场景下，平衡纳税人税权与国家税权的关系，并通过权利制约权力、权力制约权力、纳税人救济制度三个方面对其进行回应。