深化个人所得税改革 调节贫富差距

当前我国在收入分配领域出现的分配不公、贫富差距不断扩大等问题,已经对我国社会稳定和经济发展产生较大影响。个人所得税在现行税制体系中,是调节居民收入分配的重要税种,其主要目的之一就是调节收入分配的差距。但现阶段的个人所得税并没有充分发挥出应有的收入调节作用,不能适应经济发展的要求。本文从个人所得税调节收入分配的原理分析入手,指出我国现行个人所得税的症结所在,提出深化个人所得税改革,充分发挥其收入分配调节作用的有效措施。     

个税征收过程中健全和完善调节收入分配功能

近年来,我国居民的收入差距正在日渐扩大,而个人所得税作为我国调节收入分配的主要手段,却存在着诸多深层次的问题,导致我国个税调节收入分配的功能没有得到充分发挥,影响了社会公平的实现.并且为了响应国务院批转的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》,以及考虑到社会各界对个税的改革呼声日渐高涨,本文认为个税亟待改革.本文通过对我国现行个人所得税制中致使调节收入分配功能未得到充分的发挥的缺陷进行分析,最后提出了加强收入分配功能的改革设想.     

我国个人所得税改革历程和目标设想

个人所得税作为现行税制中唯一能通过累进税制实现纵向公平的税种,在调节收入分配、缩小贫富差距的政策选择中被寄予厚望,成为当下中国社会普遍关注的焦点。我国的个人所得税制度自1980年随着第一部《个人所得税法》的颁布而正式确立以来,经历了不断调整完善的改革过程。现行的个人所得税制度符合当前我国经济社会发展的实际,对调节收入分配、改善民众福利、促进经济发展有积极的作用。但与社会转型相适应,个人所得税依然面临着改革的压力。兼顾公平和效率、兼顾经济规律与社会文化、兼顾流量与存量的职能调节、兼顾短期与长期调节是改革的原则,为此,需要加强对高收入群体的管理,增加个人所得税管理的透明度,建立居民个人信息共享系统和个人所得税信息化管理平台,建立综合与分类相结合的制度体系直至建立完全意义上的综合个人所得税征收模式,配套完善自然人税收制度和管理,完善税制设计。     

合理调节个人收入分配的税收对策

经济体制改革以来,随着收入分配政策的调整,居民间的收入差距也逐步扩大。在税收政策方面,我国现在主要采用个人所得税、房地产税和消费税进行调节。但目前这些税种在调节个人收入分配方面还存在着较大的局限性和征管方面的制约条件,需要进一步完善制度设计。     

收入分配调节：五大难题困扰改革

税制的缺陷限制了税收对收入分配的调节功能;经济发展的总体水平制约社会保障体系建设完善的社会;巨大的劳动力需求缺口短期内具有不可逆性;公有制经济内部分化对实现按劳分配形成挑战;既得利益集团对收入分配调节构成强大阻碍。     

俄罗斯单一税对我国个人所得税改革的启示

俄罗斯的单一税是其面对日益严重的税收危机,因急需振兴财政而实行的税制改革措施,是以牺牲个人所得税的公平分配和稳定经济作用为代价的.我国与俄罗斯的社会经济情况迥异,不宜对个人所得税实行单一税.我国的个人所得税应坚持分类与综合税制的改革方向,最大限度地增进收入分配和稳定经济的功能.     

开启收入分配改革大幕

以“提高直接税比重，间接税实行统一增值税，逐步推行消费型增值税”的税制改革正在形成。专家们认为我国目前收入分配领域的主要矛盾是：地区之间、城乡之间收入差距持续扩大；居民收入占国民收入比重下降；企业所得税比重偏低；收入分配秩序不规范。     

改革收入分配制度 规范收入分配秩序

中共中央政治局5月26日召开会议．研究改革收入分配制度和规范收入分配秩序问题。会议强调，要坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度．坚持各种生产要素按贡献参与分配，更加注重社会公平．合理调整国民收入分配格局．加大收入分配调节力度，使全体人民都能享受改革开放和社会主义现代化建设的成果。要积极推进收入分配制度改革．理顺分配关系．完善分配制度，着力提高低收入者收入水平。扩大中等收入者比重，有效调节过高收入。取缔非法收入．缓解地区之间和部分社会成员收入分配差距扩大的趋势。     

国外调节收入分配政策辑览

美国：美国虽为世界上最富裕的国家，但其贫富差别仍十分巨大，只是贫富阶层对立状况并不明显，社会相对稳定。这是美国重视通过制度化建设来调节社会分配，缩小贫富差距和努力实现社会公正的结果。美国调节社会分配的制度化建设主要体现为两方面一是美国政府建立了一套较合理完善的税收制度，加强对高收入阶层的税收征管，尽量确保社会分配公平。个人所得税是世界上大多数国家都要征收的一个最普遍税种，是国家财政收入的重要来源。征收个人所得税有利于缩小贫富差距，实现社会公平。美国政府一直注重建立一套较完善的税收制度，采用较合理的个人所得税的累进税率政策，采取多收入、多交税。少收入、少交税的原则。     

新一轮收入分配改革如何改？

调节收入分配是一场利益关系的深刻调整和变革,所以要照顾各方面的合理诉求,协调好各阶层、各利益群体的利益,在全社会最大限度地取得共识。新一轮收入分配改革要在“更加公平”的原则下,通过“提低、扩中、调高”等办法,逐步理顺收入分配关系,切实提高劳动者劳动报酬,加强各项调控机制对收入差距的调节,并逐步形成科学合理的收入分配格局,规范的收入分配秩序,切实缓解收入差距过大的趋势。     

财政税收:调节收入分配的“主角”写在2001税法宣传月

财政税收天然地具有调节收入分配的各种有利条件。政府拥有征税的权力,这使得它可以大规模地介入GDP的初次分配过程,通过税制设计上的巧妙安排,如征收累进的所得税、高额的消费税,把高收入者的一部分收入集中到政府手中。政府亦拥有发放救济或补贴的渠道,这又使得它可以大规模地介入GDP的再分配过程,通过转移性支付将从高收入者那里征集的收入.再分配给那些需要救济的低收入者。     

论强化个人所得税功能与缩小收入分配差距

个人所得税是我国目前唯一参与居民收入＂直接＂调整的直接税税种,基本功能是调节居民收入分配。但由于我国现行个税制度不健全不完善,个税调节收入分配差距的作用并不明显。为此,应从完善个税制度入手,选择更科学、更合理的税制模式,将个税起征点提高至3500元,不断完善个税征管方式,提高个税征管力度,加强个税与其他相关税种的配套改革。     

论我国个人所得税改革的税制模式与制度要素选择

理论与实证研究均表明我国个人所得税的分类征收模式不利于收入分配的再调节,且以个人为纳税单位的税制设计也不符合量能匹配的公平原则,甚至可能对收入分配产生"逆向"调节。因此,我国个人所得税改革的制度选择就是建立更具综合性的所得税制模式。但是,抽样调查分析也表明我国应慎重选择以家庭为纳税单位的税收制度,因为目前人们对这一制度还缺乏全面与正确的认识。此外,我国个人所得税制度改革还应确立兼具人性化与公平性特征的税前扣除标准,并完善配合个税改革的税银联网、自行申报等制度条件和社会基础。     

中国收入分配改革胎动——各地加快调节分配工作步伐

中共中央政治局召开专题会议研究改革收入分配制度和规范收入分配秩序问题。之后，收入分配如何改革这一话题一直深受关注。最近，相关部门和各地纷纷出台政策，加大社会收入分配调节力度。     

收入分配改革的“他山之石”

自2004年起,中国官方就启动了关于收入分配改革的调研,并把它提升到"经济体制改革重要内容"、"经济发展和社会进步重要体现"和"社会主义和谐社会建设重要保障"的高度。2012年10月,国务院常务会议明确指出,当年内应制订收入分配制度改革总体方案,以调节垄断部门过高的收入;2013年初,     

收入分配改革与民众的蛋糕

近年来,收入分配改革一直是政府和百姓最为关注的话题之一。收入分配改革总体方案于2004年开始起草,至今未见公布。过去十多年,收入差距达到建国以来最高值,公众对收入分配制度改革的关注和期待也达到前所未有的程度。2013年初,国务院批转《关于深化收入分配制度改革的若干意见》,明确了改     

中国收入分配改革胎动

<正>日前,中共中央政治局召开会议研究改革收入分配制度和规范收入分配秩序问题,此后收入分配如何改革这一话题将一直深受关注。据称,中央即将启动的收入分配制度改革,有很多路径选择：如扩大社会保障面、抑制垄断滋生的不公、运用税收调控手段等等,但是有一点是可以肯定的,所有这些措施都将围绕增加社会公平进行。对于此次改革的方向,有关专家指出,无论是其中的哪一条措施,都将在社会上产生重大影响,这不仅仅是因为改革的影响面较广,更主要的是,改革收入分配制度、增加社会公平,已经到了不得不为的时候。     

解决我国当前收入分配中主要问题的基本对策

本文认为要解决收入分配中的问题 ,必须紧紧抓住改革和发展这两个基本环节。一方面 ,继续深化分配体制改革 ,坚决反对平均主义 ;另一方面 ,必须加快依法治理收入分配的进程 ,从政策上加强对收入分配的调节 ,并加大扶贫攻坚力度 ,使收入分配科学化、法制化和规范化。     

合理调整我国的收入分配差距

温家宝总理在十一届全国人大四次会议所作的《政府工作报告》中指出,今年将通过"提高城乡低收入群众基本收入、加大收入分配调节力度、整顿和规范收入分配秩序"三大有力措施,尽快扭转收入分配差距扩大趋势,努力使广大人民群众更多分享改革发展成果。     

英国调节收入分配差距的做法

英国是完成现代化较早的国家,税收制度和社会福利比较完善,它们在调节收入分配方面发挥着重要的作用。税收杠杆是调整收入差距的有效手段。一是征收个人所得税。英国1799年就开始征收个人所得税。英国现行税法规定,年薪4800英镑以下的低收入者不用纳税,超过的部分按不同比例纳税,最高收入所得税税率为40%。二是遗产税和赠与税。英国税法规定,遗产税和赠与税合并一起征收。为防止富人通过提前转移财产逃避遗产税,税法规定,继承人除了要对死者遗留的财产缴纳遗产税外,还要对死者7年内赠与的财产按不同的税率缴纳赠与税。为了防止富人在死亡7年…