2011年个人所得税制度改革评析

2011年,中国以《个人所得税法》为核心的个人所得税法律制度进行了改革,本文从介绍个人所得税的历史和分析我国个人所得税存在问题入手,介绍了我国个人所得税法律制度2011年改革的内容,并对其进行了评论。     

关于进一步改革我国个人所得税法的几点建议

在了解个人所得税法在世界上的发展趋势及在我国发展概况的基础上 ,提出进一步改革我国个人所得税制度的必要性及迫切性 ,以及改革的主要措施 :改革现行的分类所得税制为综合所得税制 ;普遍推行个人所得税自行申报制度 ,建立源泉扣缴和自行申报相结合的征管模式 ;将个人所得税划为中央税或共享税等。     

浅谈个人所得税改革

随着中国经济的不断发展和人民生活水平的不断提高,个人所得税法的有些规定已不适应新形势的要求,有必要进行修改,个人所得税改革势在必行。本文阐述了个人所得税改革的原因及措施。     

税收公平原则视角下的个人所得税法

个人所得税具有增加国家财政和调节收入分配的作用。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,要适应新的社会经济发展的需要,就要以税收公平原则对个人所得税法进行完善。具体路径：进一步明确征税对象的范围;完善所得税费用扣除的标准;采用综合所得税制模式。     

关于个人网上交易纳税问题的思考

随着网上个人交易的不断发展,网上个人交易对于传统的税收理论和我国现行的个人所得税法提出了严峻的挑战,形成个人所得税的“税收盲区域”。笔者针对网上个人交易的特点,借鉴国外有效的经验,提出了建设性的解决策略和建议。     

个人所得税税制改革之选择——基于调节收入分配、实现税收公平的考虑

虽然我国近几年的基尼系数呈下降趋势,但仍高于国际警戒线,巨大的收入分配差距阻碍了我国的经济发展和社会的和谐发展。个人所得税作为调节收入分配的重要税种,我国现行的分类所得税税制模式难以实现个人所得税调节收入分配的职能且不能体现税收公平原则。改革个人所得税税制模式迫在眉睫。基于调节收入分配和税收公平的需要,结合我国的国情,我国个人所得税税制改革应选择分类综合所得税的税制模式。     

对个人所得税改革的几点思考

个人所得税的征收,体现着一个主权国家在其管辖权范围内与居民和非居民的一种征纳关系,它具有筹集财政收入、调节收入分配等功能。当前我国个人所得税征收主要存在个人所得税占税收收入的比重偏低、个人纳税意识淡薄、对实物或其他福利的税征基本属于空白、高边际税率现实意义不大、偷逃税比较严重等问题,因此需要从税收的源头、纳税人的纳税行为、税收征管、征税的形式等方面入手,进一步深化个人所得税改革。     

修改个人所得税法应关注的效率和公平问题

根据我国国情及世界各国个人所得税法改革的趋势 ,我国个人所得税法的修改应遵循效率优先 ,兼顾公平的原则。为充分体现税收的行政效率、经济效率和社会效率 ,个人所得税法应在纳税主体、征税项目、税率的确定方面加以修改。而在公平方面 ,应实行有差别的生计扣除、家庭扣除和社会扣除 ,按纯所得的大小量能课征 ,对投机性资本所得、偶然所得 ,应适用比工薪所得更高的累进税率 ,此外要引入公平交易原则 ,防止关联交易损害税收公平     

坚持税收原则改革我国个人所得税

改革开放以来 ,我国城乡居民收入分配格局发生了巨大变化 ,收入差距日趋扩大 ,个人所得税的改革迫在眉睫。公平和效率原则是税收的最高原则。目前 ,我国在个人所得税征收方面存在一些不容忽视的问题。个人所得税征收改革 ,必须将立法与征管紧密地结合起来。     

效率和公平——论我国个人所得税法修改的原则性方向

个人所得税法是一部直接与千家万户切身利益相关的法律,应体现效率和公平原则。我国现行个人所得税法尚存在效率不高和公平缺失的现象。应借鉴国外相关税法改革的经验,本着提高税收效率、公平调节社会财富分配的原则加以修订。     

国外税制改革对我国的启示

为了适应经济快速、持续发展的要求,世界各国对其所在国的税制进行了相应的调整和改革,呈现出拓宽税基、降低税率、企业和个人所得税一体化、突出税制的可持续性、强化税收征管的特征.我国需要进一步加快税制改革,完善现行税制,确立主体税种,改进消费税和资源税,开征环保税和社会保障税,完善企业和个人所得税税制,强化税收征管.     

国外中小企业税收政策及其启示

在发达国家的工业化和信息化过程中,对中小企业从税收上给予扶持和支持是西方发达国家税收政策的重要组成部分。结合我国中小企业发展的基本要求,并借鉴发达国家经验,进一步完善我国中小企业税收优惠政策的思路是:实现增值税型,统一企业所得税,继续完善中小企业税收优惠,进一步增加个人所得税税收优惠,在出口退税政策方面给予中小企业平等待遇,加快政府收费改革步伐,降低中小企业非税负担。     

个人所得税流失原因及征管对策

我国个人所得税的征管情况并不理想,存在对工资薪金外的收入难以监控,对偷税处罚不力,各部门间沟通、协调不够等问题,个人所得税已成为我国现行税种中流失最为严重的税种.针对我国个人所得税制存在的弊端,完善个人所得税制势在必行,应结合国情、借鉴西方发达国家的有益经验,深化个人所得税制改革,充分发挥个人所得税的收入分配调节作用,以体现我国税收征管制度的公平、公正.     

从税法公平原则谈我国个人所得税法的完善

税法公平原则是税法应遵循的一项首要原则,但我国现行个人所得税法并没有明确把它确立为的一项基本原则。目前我国个人所得税法非但没有起到调节社会成员收入分配的积极作用,反倒使得工薪阶层成为个人所得税的主要征收对象,“富人不纳税”现象随处可见。鉴此,按照该原则的要求重新审视我国现行个人所得税法并加以完善就显得尤为必要。     

中美个人所得税法中纳税人范围之分析

在我国个人所得税法中,强调以个人为纳税主体,同时兼顾个体工商户(家庭),但是个体工商户仍是个人纳税人.而美国个人所得税法中关于纳税人的范围的规定虽然也限于个人,但是在具体申报时则包括了四种类型,即单身个人申报、户主申报、夫妻分别申报和夫妻合并申报等,范围比较广泛.美国对纳税人范围的规定能公平合理地征收个人所得税税款.因此,有必要参考美国个人所得税法的规定,就纳税人的范围进行一定的调整,从而使我国的个人所得税法能够更趋完善.     

关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知

正为促进我国多层次养老保险体系的发展,根据个人所得税法相关规定,2013年12月6日,财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局联合印发《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号),就企业年金和职业年金个人所得税有关问题作通知。一、企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理1.企业和事业单位(以下统称     

我国个人所得税制度的现状及其完善

我国个人所得税制度从1980年建立以来已进行了五次修正，但在税率、起征点、征管制度等方面仍存在缺陷。我国应采取分类与综合相结合的税收模式，逐步扩大税基，合理设计扣除项目，减少税率级次，推进个人所得税的自行申报制度等，同时强化个人所得税征管体制，从而不断提高个人所得税征管水平。     

美英教师工薪个人所得税税收优惠启示及借鉴

实行教师工薪个人所得税税收优惠政策不仅有利于提高教师待遇,也有利于形成全社会尊师重教的良好氛围。美国和英国在20世纪90年代,结合综合所得税制,提出了一系列针对教师的具体减免税政策和费用扣除标准,从而使教师适用更低的税率或者获得更多的退税,这对改善和提高我国教师待遇提供了良好借鉴。鉴于美英两国政府的个人所得税税收优惠法规已经形成了较为完善的税法体制,因此通过借鉴美国与英国关于教师工薪个人所得税税收优惠政策先进经验,并在此基础上提出适合我国国情的针对性建议,可以为我国教育行业吸引更多优秀人才长期从教、终身从教创造积极条件。     

个人所得税费用扣除制度探析

个人所得税费用扣除制度是发挥个人所得税收入调节功能的关键环节。个人所得税通常以纳税人的收入总额扣除必要的生活费用以及成本、费用损失后的余额为应纳税所得额。费用扣除制度健全与否是衡量个人所得税法水平高低的重要标准之一。     

用税收调节贫富差距 努力构建和谐社会

我国当前存在的社会分配不公、贫富差距拉大的问题,不利于社会稳定和经济可持续发展,制约着和谐社会的构建。我们要充分发挥税收调节的作用,进一步改革税制,通过提高个人所得税的地位、实行城乡统一税、社会保险“费”改“税”等多种深化改革的措施,减少社会贫富差距,支持和保障贫困地区和贫困群体,既相对有效保障市场的效率,又调节贫富差距,为构建和谐社会创造条件。