宏观税负的国际比较：1994～2007年——基于OECD的概念界定

按照国际经济合作与发展组织界定的宏观税负概念，在强调宏观税负的税收属性基础上，将调整后的我国宏观税负的数据与24个OECD国家进行比较发现：我国宏观税负目前仍处于世界较低水平；但增长趋势明显，税负差距逐步缩小。政府收入制度缺乏规范性和我国社会保障收入水平较低可能是我国宏观税负水平较低的重要原因。宏观税负快速增长的直接原因是税收增速快于GDP增速，因此分析税收超速增长可以为宏观税负提升提供有力解释。如果我国经济持毛、高速憎长，而税收政策没有重大调整。短期内我国宏观税负仍会提高。     

权威发布

中央财经大学财政学院近日发布的《中国税收风险研究报告》显示，与世界各国相比，我国目前税负水平高于中上等收入国家，大口径宏观税负水平过高。从财政支出角度看，我国宏观税负的水平和公共服务的供给水平存在着一些不对称。     

基于DEA模型的我国宏观税负效率研究

税收是一个国家经济发展的源动力,与国民的生活水平息息相关。立足于政府,税收是对政府因提供公共产品及服务所有付出的一种补偿;而从另外一个角度来看,税收具有强制性,公民有义务向国家缴纳一定比例的税额;国家通过这种强制性手段征收税收,从而为公民提供教育、医疗卫生或公共交通等公共产品及服务。本文对我国宏观税负的合理性进行研究,发现宏观税负对于公众来说是否沉重,依赖于公众对公共产品及服务的效率感受。     

新税负痛苦指数分析及启示——基于中国宏观税负加权

宏观税负一直是热点问题,我国的"税收痛感"近两年来也成为热点话题。文章就我国的宏观税负进行了各种不同口径的详细统计,同时统计了与税负痛感相关的各经济指标,对它们进行了分析和加权处理,得出一种新的税负痛苦指数,并与各国进行比较,以此为我国进一步实行结构性税制调整提供了依据。新税负痛苦指数综合考虑了实际税率和税收/福利比值,并加入收入分配因素,考虑了分配率和劳动者税率,分别从个人和企业的角度进行了税负痛苦指数的分析。     

产业内贸易的影响因素分析

本文主要从宏观和微观两方面来研究产业内贸易产生和发展过程中的各种影响因素。宏观因素主要包括：人均收入、产业结构、国家规模、地理条件和区域经济一体化。微观因素即产业因素主要包括：产品差异程度、经济规模、国外直接投资和关税壁垒。通过对各种影响因素的分析，更加清楚地认识产业内贸易的发展，结合我国的经济发展状况，得出几点启示。     

我国税收收入超常增长的实证

自1997年以来，我国GDP每年增长的比例基本保持在8．02％左右，而税收收入增长比例总是在15％一25％之间，基本上在GDP增长的2倍以上。根据经济决定税收的基本原理，这种现象让人们难以相信，但的确又是一个不争的事实。众多学者或仅从理论角度进行分析与阐述，或在实证分析中只就其中的一个主要因素重点关注，一般都未能全面地解释我国税收收入超常增长的原因。本文通过对近10年税收收入增长与GDP增长、征收效率的提高及税收计划等因素进行实证分析，揭示出我国现阶段宏观税负水平尚处于经济增长可承受范围之内，是正常的。但从长远来看，我国的税收增长必将回归到与经济同步增长的轨道上来。     

基于省域面板数据的区域税负与税收竞争之空间考察

本文通过对我国省级税负和税收竞争的相关性建立计量模型,利用我国1995-2010年的宏观统计数据进行实证分析,并对基准模型、空间滞后模型和标准化权重的空间滞后模型进行比较分析,得出以下结论：（1）省级税负和地区生产总值之间存在很大相关性,这种相关性呈增长趋势。地方政府为了扩大征税来源制定一些税收优惠政策,出现地区之间的税收竞争,新增的人均地区生产总值的边际税负呈递减趋势;（2）一省的税收优惠政策会影响到其他省份地方政府的政策行为,这是各省税收博弈的结果;（3）我国目前的省级税收竞争非常激烈,但这种竞争是一种较低层次的直接税率竞争。为此,应明确中央和地方税收权限;充分发挥区域竞争优势,提高地方竞争地位;加强税收协调,建立区域税收合作的制度机制。     

应关注云南的税负不公现象

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿地、强制地取得财政收入的一种特定的分配形式。税负是国家加在纳税人身上的一种纳税责任。税负的高低对产品结构、产业结构的合理调整和整个国民经济发展都将产生巨大的影响。由于多方面的原因，现实社会生活中存在着许多税负不公的问题。为此，笔者旨在通过全面剖析云南省税负不公的原因，并寻找使税负更趋合理的途径，以资实际工作参考。一、税负不公的表现在现实社会生活中，税负不公的现象普遍存在着。其主要表现有六种：一是同经济状况、同税种、不同地区间的税负不…     

财税改革全面推进成效显著

按照建立社会主义市场经济体制的要求，我国从1994年1月1日起实施了财税体制改革。与以往相比，这次改革的力度最大，影响也最深远。改革后形成了新财税体制的基本框架：1、改革税收制度，建立新型的税收体系。按照“统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”的原则，对工商税     

湖北省地方税负痛感指数研究

税收负担是税收制度的核心问题,税收负担的合理与否,对政府职能的有效履行、经济的健康发展都具有极其重要的意义。通过对湖北省历年数据的纵向比较及与中国其他省份数据的横向比较进行税负痛感对比研究,研究结果表明,湖北省税负痛感指数在全国处于中等水平,在中部地区处于偏高水平。在从经济发展、基础设施建设投入、征管能力三个方面对测算结论进行成因分析的基础上,建议规范地方非税收入、严格执行"营改增"政策、提高基建项目资金的使用效率、加大民生支出,降低湖北省居民税负痛感,以促进地方经济进一步发展。     

关于中国税收负担的思考

宏观税负是指从总体上来看的一个国家的税收负担水平,一般通过一定时期内政府的收入总量占同期GDP的比重来体现.GDP包括全部的产品和服务,因此,GDP税收负担率反映全部产品和服务负担税收的程度.     

我国宏观税负不高,为何企业感觉负担重

若不考虑财政支出、其他非税成本等因素,仅看税收或政府收入占GDP的比重,我国宏观税负实在不能算过高。问题的根源在于我国的税制结构不合理。     

台商对大陆投资区位选择的影响因素分析——基于偏最小二乘回归方法的最新考证

台商对大陆投资的区位选择，受地区市场规模及其增长潜力、对外开放水平、基础设施完备程度、集聚经济状况、人力资源质量与生产成本等多方面因素的影响。针对2007年台商投资的偏最小二乘回归结果表明：除效率工资和税负水平外，其余区位因素对于台商投资有正向影响；东、中、西部地区的区位因素影响力表现出一定的差异，反映在经济发展水平不同的区域，台商亦有不同的区位决策过程；在经济转型时期，大陆各省区的集聚经济与市场发育程度最受台商关注，市场规模和潜力的影响作用尚未有足够体现，而劳动力因素对于台商投资区位选择的影响较小。     

数字

“人均万元税负”到底重不重 中国社科院财经战略研究院发布的数据显示，2013年我国公共财政收入达到12．9万亿元，有学者用它除以我国的13亿人口，得出了我国“人均税负接近万元”的结论。实际上，“人均宏观税负”跟“人均财政收入”不过是同一个指标两种叫法，但听到“人均税负接近万元”，大多数人的反应肯定是负担太重，而听到“人均财政收入万元”时，则会感到人均财力太少了。一个国家税负高低，一般用政府财政收入占GDP的比重，即宏观税负来衡量。我国2012年公共财政收人占GDP的比重为22．59％，全部政府收入占GDP的比重为35．33％。而宏观税负的世界平均水平约为40％，我国宏观税负水平处于合理区间。     

地区产业结构专业化及其影响因素——基于中国地级城市面板数据的实证分析

基于新古典贸易理论、马歇尔外部性理论和新经济地理理论的综合视角,利用我国286个地级及以上城市2003—2009年的面板数据,采用可行的广义最小二乘法(FGLS)对城市规模、人口密度、专业人才密度、经济发展水平和地理区位等因素对地区产业结构专业化的影响因素进行实证分析。结果表明,城市规模和城市人口密度的提高均不利于地区产业结构专业化,且其对地区专业化的负向影响自东向西依次增加;城市专业人才密度对地区专业化具有明显的促进作用,且该影响效果由东向西依次降低;地理区位对专业化水平具有不同的影响效果,与中西部地区相比,东部地区具有更高的专业化水平;随着城市人均收入不断提高,地区专业化水平具有稳定的先降低后增加的U型发展模式。     

对我国产业政策与产业结构的分析

对我国产业政策与产业结构的分析史剑秋产业政策是一整套以经济发展为目标，以改革作保证，以计划调整控制，并利用价格、税收、金融、外贸、外汇等经济调节手段的综合性政策体系。制定正确的产业政策，构筑合理的产业结构，能够把经济发展战略与经济体制改革有效地结合起...     

欠发达地区金融发展与产业结构优化关系的实证研究—以湘西地区为例

产业结构优化是通过产业结构调整，使产业结构效率和产业结构水平不断提高的过程，具体包括产业结构高效化、产业结构高度化、产业结构合理化三个方面。金融推动产业结构优化的路径有资金形成机制、资金导向机帝J、信用扩张机制。湘西地区是我国的欠发达地区，从其经济发展的实际情况看，金融发展对产业结构优化存在着显著的促进作用，其中对邵阳市的影响尤为显著。金融发展已成为欠发达地区经济发展与产业结构优化的关键。     

从国税收入结构看武汉产业结构调整

合理的产业结构是经济发展、税收增长的重要条件为配合武汉产业结构调整,我们对近两年来武汉市国税收入结构进行了简要分析,分析了不同经济成份、不同行业、不同产品对武汉税收的贡献,同时,从增加税收、促进经济发展的角度,对武汉产业结构调整提出一些粗浅看法一、近两年武汉市国税收入结构和     

建立稳固的欠发达地区税源体系的研究

产业结构不合理是制约我国国民经济发展的重要因素,这个问题在欠发达地区经济发展中表现得更加明显,尤其是1994年分税制体制的实施,对地方的产业结构、工业布局、企业经营战略等方面带来了深刻影响。因此,如何根据欠发达地区产业结构和资源特色,加快地方经济发展,加强和建立稳固的地方税源体系,确保地方财政收入的稳定增长,已是摆在我们面前亟待解决的一个重大课题。     

媒体

2011年12月11日，中国财政部公布了当年前11个月的中国财政收入为97309亿元。牵涉到每一个人利益的税负问题，民间感受和官方立场似乎始终相左。同样在年底，刘明康、柳传志、樊纲、陈志武等人接受媒体采访时，纷纷表示一致观点：当前，中国的税负水平太高了，应该减税。有关部门持相反意见，但之前一系列数据在统计上还是推高了早已招致颇多非议的宏观税负水平。