地区宏观税负差异影响因素分析——基于省级面板数据的计量分析

本文对1994年税制改革以来各地区宏观税负变化的主要影响因素进行分析，利用30省区1994-2004年的面板数据，检验经济发展水平、产业结构变化、对外开放程度、税收优惠政策等因素对地区宏观税负的影响。认为经济发展水平和税收征管水平提高是我国省级宏观税负水平提高的最大影响因素，而FDI则在短期内对宏观税负水平起负面作用。相对来说，产业结构的变化对宏观税负的影响比较有限。基于这些发现，提出了相应的政策建议。     

新税负痛苦指数分析及启示——基于中国宏观税负加权

宏观税负一直是热点问题,我国的"税收痛感"近两年来也成为热点话题。文章就我国的宏观税负进行了各种不同口径的详细统计,同时统计了与税负痛感相关的各经济指标,对它们进行了分析和加权处理,得出一种新的税负痛苦指数,并与各国进行比较,以此为我国进一步实行结构性税制调整提供了依据。新税负痛苦指数综合考虑了实际税率和税收/福利比值,并加入收入分配因素,考虑了分配率和劳动者税率,分别从个人和企业的角度进行了税负痛苦指数的分析。     

权威发布

中央财经大学财政学院近日发布的《中国税收风险研究报告》显示，与世界各国相比，我国目前税负水平高于中上等收入国家，大口径宏观税负水平过高。从财政支出角度看，我国宏观税负的水平和公共服务的供给水平存在着一些不对称。     

基于省域面板数据的区域税负与税收竞争之空间考察

本文通过对我国省级税负和税收竞争的相关性建立计量模型,利用我国1995-2010年的宏观统计数据进行实证分析,并对基准模型、空间滞后模型和标准化权重的空间滞后模型进行比较分析,得出以下结论：（1）省级税负和地区生产总值之间存在很大相关性,这种相关性呈增长趋势。地方政府为了扩大征税来源制定一些税收优惠政策,出现地区之间的税收竞争,新增的人均地区生产总值的边际税负呈递减趋势;（2）一省的税收优惠政策会影响到其他省份地方政府的政策行为,这是各省税收博弈的结果;（3）我国目前的省级税收竞争非常激烈,但这种竞争是一种较低层次的直接税率竞争。为此,应明确中央和地方税收权限;充分发挥区域竞争优势,提高地方竞争地位;加强税收协调,建立区域税收合作的制度机制。     

基于DEA模型的我国宏观税负效率研究

税收是一个国家经济发展的源动力,与国民的生活水平息息相关。立足于政府,税收是对政府因提供公共产品及服务所有付出的一种补偿;而从另外一个角度来看,税收具有强制性,公民有义务向国家缴纳一定比例的税额;国家通过这种强制性手段征收税收,从而为公民提供教育、医疗卫生或公共交通等公共产品及服务。本文对我国宏观税负的合理性进行研究,发现宏观税负对于公众来说是否沉重,依赖于公众对公共产品及服务的效率感受。     

中国该减税了

近年来,一些国家纷纷推出了自己的减税计划,减税已成为一股世界“流行风”。对我国而言,连续数年税收收入以超过GDP增速一倍以上的速度增长,宏观税负已是偏高。与此同时,面对日益严重的通货膨胀,人们的生存压力陡然加剧,减税也似乎成为了一种必须。“盛世当减税”,政府应该考虑从税收的角度来“让利于民”了。     

税收的民生流向之变

<正>近年来,国家税收收入的持续高速增长,成为推动财政收入增长的主要原因。财政收入增长较快,是否意味着我国宏观税负水平过高呢?     

数字

“人均万元税负”到底重不重 中国社科院财经战略研究院发布的数据显示，2013年我国公共财政收入达到12．9万亿元，有学者用它除以我国的13亿人口，得出了我国“人均税负接近万元”的结论。实际上，“人均宏观税负”跟“人均财政收入”不过是同一个指标两种叫法，但听到“人均税负接近万元”，大多数人的反应肯定是负担太重，而听到“人均财政收入万元”时，则会感到人均财力太少了。一个国家税负高低，一般用政府财政收入占GDP的比重，即宏观税负来衡量。我国2012年公共财政收人占GDP的比重为22．59％，全部政府收入占GDP的比重为35．33％。而宏观税负的世界平均水平约为40％，我国宏观税负水平处于合理区间。     

我国税收收入超常增长的实证

自1997年以来，我国GDP每年增长的比例基本保持在8．02％左右，而税收收入增长比例总是在15％一25％之间，基本上在GDP增长的2倍以上。根据经济决定税收的基本原理，这种现象让人们难以相信，但的确又是一个不争的事实。众多学者或仅从理论角度进行分析与阐述，或在实证分析中只就其中的一个主要因素重点关注，一般都未能全面地解释我国税收收入超常增长的原因。本文通过对近10年税收收入增长与GDP增长、征收效率的提高及税收计划等因素进行实证分析，揭示出我国现阶段宏观税负水平尚处于经济增长可承受范围之内，是正常的。但从长远来看，我国的税收增长必将回归到与经济同步增长的轨道上来。     

湖北省地方税负痛感指数研究

税收负担是税收制度的核心问题,税收负担的合理与否,对政府职能的有效履行、经济的健康发展都具有极其重要的意义。通过对湖北省历年数据的纵向比较及与中国其他省份数据的横向比较进行税负痛感对比研究,研究结果表明,湖北省税负痛感指数在全国处于中等水平,在中部地区处于偏高水平。在从经济发展、基础设施建设投入、征管能力三个方面对测算结论进行成因分析的基础上,建议规范地方非税收入、严格执行"营改增"政策、提高基建项目资金的使用效率、加大民生支出,降低湖北省居民税负痛感,以促进地方经济进一步发展。     

扩大内需与当前税收政策调整

后金融危机时代，扩大内需成为经济可持续发展的法宝。因此，减轻企业和居民税负负担，让国民合理分享GDP增长的成果日益成为社会关注的焦点。笔者从扩大内需与当前税收政策调整的必要性入手，结合广西“保增长、保民生、保稳定及保持和扩大经济社会发展良好势头”的总体目标，分析广西当前经济运行数据，剖析所得税、增值税等调整思路，以期对加大税收调整力度提供可借鉴的参考。     

“两税合一”对台资企业可能带来的影响

改革开放以来，给予外资企业“超国民待遇”的税收优惠政策成为我国吸引外资的重要手段之一。作为外资重要组成部分的台资企业一直享受“超国民待遇”，名义税负为15％，实际税负水平为11％，远低于内资企业法定的33％，并且在低税率基础上还有“两免三减半”和行业特殊减半优惠。许多地方为了吸引台资，又在此基础上给予更多的优惠。     

中外房地产税费体系的比较

房地产税收体系是我国税收体系的重要组成部分。本文从房地产税收体系、房地产税负水平、房地产课税环节、房地产收费水平四个方面对于我国及国外典型国家房地产税费现状进行了分析,并从我国房地产实践的总体情况和发展趋势出发,提出了房地产税收体系调整和优化方案。     

应关注云南的税负不公现象

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿地、强制地取得财政收入的一种特定的分配形式。税负是国家加在纳税人身上的一种纳税责任。税负的高低对产品结构、产业结构的合理调整和整个国民经济发展都将产生巨大的影响。由于多方面的原因，现实社会生活中存在着许多税负不公的问题。为此，笔者旨在通过全面剖析云南省税负不公的原因，并寻找使税负更趋合理的途径，以资实际工作参考。一、税负不公的表现在现实社会生活中，税负不公的现象普遍存在着。其主要表现有六种：一是同经济状况、同税种、不同地区间的税负不…     

经济增长的民间动力

为了让民企恢复活力,今后应该在降低税负和开放投资领域方面的力度更大,使得民企的发展环境、税负水平和可投资领域与国际惯例一致在这轮经济增速回落的过程中,对中国经济前景持不乐观的恐怕居多数,不乐观的其中一个理由是政府似乎不会像2009年那样推出大规模的投资计划来刺     

媒体

2011年12月11日，中国财政部公布了当年前11个月的中国财政收入为97309亿元。牵涉到每一个人利益的税负问题，民间感受和官方立场似乎始终相左。同样在年底，刘明康、柳传志、樊纲、陈志武等人接受媒体采访时，纷纷表示一致观点：当前，中国的税负水平太高了，应该减税。有关部门持相反意见，但之前一系列数据在统计上还是推高了早已招致颇多非议的宏观税负水平。     

关于中国税收负担的思考

宏观税负是指从总体上来看的一个国家的税收负担水平,一般通过一定时期内政府的收入总量占同期GDP的比重来体现.GDP包括全部的产品和服务,因此,GDP税收负担率反映全部产品和服务负担税收的程度.     

对我国结构性减税政策的分析与展望

自2004年以来,我国一直在进行实质性的结构性减税.在2011年12月中央经济工作会议的决议中指出,2012年我国为了继续加大民生领域投入,进一步调整、优化经济结构,就要继续完善结构性减税政策.从我国经济发展、单个税种和宏观数据三方面来看我国未来结构性减税政策应进一步加大力度,尤其是在小型微利企业的税负、营改增、资源税、房产税、消费税、个人所得税等税制改革上要符合结构性减税的政策取向,并从限制政府的总体收入和政府支出、加强征管等方面落实结构性减税.     

房地产税制应在渐进中完善

如何发挥税收对房地产市场的调控作用?房地产税制改革应坚持 何种原则?这是当前人们关注的一个问题。本文作者认为,应本着划 分税权、全面课征、简化税制、税负从轻的原则,采取渐进式改革措 施,逐步完善我国的房地产税制。     

关于调整税制结构对扩大内需作用的思考

我国当前经济尚未彻底扭转通货紧缩趋势,今后仍需实行积极的财政政策。税收制度结构的调整,也应是积极财政政策的一个组成部分。税制结构调整是为适应当前宏观经济形势而进行的税种结构、税负结构的调整,表现在不同领域的税负水平应是有增有减,调整目标是激励企业和民间投资,使税制结构在制度创新的基础上又保持相对的稳定性。