用负所得税重构中国低保制度的难点研究

本文认为，实行负所得税之所以有必要，是与目前我国最低生活保障制度的重大缺陷和负所得税的优点密不可分的。在此基础上，作者重点探讨了负所得税在实施过程中的五大难点，并提出用负所得税方案重构我国最低生活保障制度的构想，以解决当下中国面临的迫切而又现实的重大问题，如：调动低收入者的劳动积极性，在公平的层面上重视效率；缩小日益严峻的居民收入分配差距；增加贫困者收入，扩大内需等等。     

负所得税在中国未来社会保障体系中的定位与目标

首先,论文在界定负所得税概念的基础上,将之与收入维持、工作福利、社会福利以及低收入保障等相关概念予以比较;其次,依据低收入保障形式与负所得税的密切程度,可以把前者划分为四个圈层,每一圈层都包含不同的具体形式;最后,针对中国国情,在对负所得税在中国未来社会保障体系中的功能进行精准定位之后确立了负所得税的五大具体目标。     

负所得税与最低生活保障制度的劳动供给效应比较研究——兼论中国农村居民和农民工的劳动供给效应

负所得税的劳动供给效应到底如何，对于全面评估中国未来负所得税制的可行性是不可或缺的。本文前三部分侧重于理论分析，分别从公式、图示、效应分解三个方面人手对负所得税与低保的劳动供给效应予以比较，得出的基本结论是：与低保相比，负所得税补助领取者倾向于将更多的时间用于工作。第四部分（兼论部分）通过改变或放松传统研究的约束条件，得出的研究结论是：对于农村居民和农民工等特殊群体来说，负所得税会不同程度地增加他们的劳动供给，不存在“负激励”现象。     

我们为什么主张取缔最低工资制度——基于最优税收理论分析框架的全新视角

最低工资制度与负所得税制是相互影响、相互作用的,因此探讨最低工资制度与税收和转移支付制度之间的关系就显得十分必要。论文的创新之处在于,从最优税收(特别是负所得税)以及政策组合(负所得税与最低工资)的独特视角重新评价最低工资制度,进而结合中国实际提出取缔最低工资制度,并引入负所得税制的对策建议。目前来看,这一全新而至关重要的角度正是国内学者所普遍忽略的。     

乡镇企业所得税减免有新规定

——乡镇企业开办初期,纳税确实有困难,可从投产经营的月份起,减征或免征所得税一年。——新办从事饲料生产、饲料加工及饲料添加剂生产的乡镇企业,可以免征所得税三年。——乡镇企业按八级超额累进税率计算应纳所得税,负税在20%以上部分,减免征收所得税;最高负税不超过30%部分,免征所得税。——乡镇企业的饲料加工收入和销售收入,小水电站的电力销售收入,从事生产服务的收入,免征所得税。——乡镇企业集资新建联办的工业企业及贸易货栈中服务性收入,从经营月份起,报经县级税务局审批,可免征所得税两年。     

国外四种工资与物价的理论与对策

<正> 1、工资——物价指导线。根据美国总统经济顾问委员会所进行的相关分析,经济生活中客观要求工资增长不能超过劳动生产率。增长,否则,势必造成物价上涨。 2、收入指数化。收入指数化方案是作为工资——物价指导的对立物出现的一种对策。方案的最大作用是强化劳动者的“货币幻觉”,能够起到稳定人心的作用。 3、负所得税。所谓负所得税.是指政府规定一个与个人收入相对应的“收入保障额”,以此制约个人可支配收入。实行这种政策,需要设计“收入保障额”和“负所得税税率”,在此基础上,得出个人可支配收入。其公式为,人个可支配收入=个人收入+负所得税。     

国家社会科学基金项目《金融危机视阈中的负所得税中国化研究》成果简介

中共甘肃省委党校李庆梅副教授主持完成的国家社科基金项目“金融危机视阈中的负所得税中国化研究”（项目批准号09XJL012），最终成果名称为《后金融危机视阈中的负所得税中国化研究》，结项鉴定等级为良好。     

深化税制改革 提高所得税的主体地位

税制结构的完善是财税体制改革的重要内容。财税体制改革以来，我国初步形成了以流转税和所得税并重为双主体的税制结构。但以目前运行实践看，所得税的比重偏低，其主体地位远未充分显示出来，使双主体税制结构有名无实。要改变这种现状，就必须进一步深化税制改革，尽快提高所得税在税收总收入中的比重，以利于充分发挥所得税在组织财政收入、调节收入分配、体现社会公平方面的重要作用。一、我国税制结构中所得税比例下降的原因分析据有关资料表明，９０年代初我国流转税的比重约为６０％，所得税的比重约为３０％，其他税比重约为１０％…     

我国企业选择所得税会计处理的方法

本文通过对所得税会计处理方法的比较分析,认为资产负债表债务法具有以往所得税会计处理方法无可比拟的优势,推论资产负债表债务法是目前和今后我国企业尤其是大中型企业较为适用的一种科学、先进的所得税会计处理方法,是会计国际化和历史的必然选择。     

现行个人所得税制中存在的缺陷及对策

我国的所得税体系始建于 80年代 ,而在当时个人所得税收入占所得税总收入的百分比为 2 2 %至为 2 9% ,而同期的发达国家个人所得税一般占国家财政收入的 40 %以上。 1994年新的个人所得税制度推行以后 ,使其有了大幅度增长 ,但具体分析之 ,我国的个人所得税制度本身仍旧存在许多缺陷。     

当前我国居民收入分配不公的原因透视及治理对策

透视中国的四次收入分配过程 ,可见 ,市场竞争的初始条件的差异、政府的再分配政策、以及各种违法犯罪活动是形成收入分配不公的主要原因。为此 ,应建立城乡居民最低生活保障制度、完善个人所得税制、扩大就业机会、增加农民收入、支持中西部发展以及加强权力监督和整顿市场秩序等切实可行的对策 ,来解决收入分配不公 ,缩小收入差距 ,确保社会主义市场经济的效率与公平协调统一 ,促进国民经济的健康发展。     

我国个人所得税改革历程和目标设想

个人所得税作为现行税制中唯一能通过累进税制实现纵向公平的税种,在调节收入分配、缩小贫富差距的政策选择中被寄予厚望,成为当下中国社会普遍关注的焦点。我国的个人所得税制度自1980年随着第一部《个人所得税法》的颁布而正式确立以来,经历了不断调整完善的改革过程。现行的个人所得税制度符合当前我国经济社会发展的实际,对调节收入分配、改善民众福利、促进经济发展有积极的作用。但与社会转型相适应,个人所得税依然面临着改革的压力。兼顾公平和效率、兼顾经济规律与社会文化、兼顾流量与存量的职能调节、兼顾短期与长期调节是改革的原则,为此,需要加强对高收入群体的管理,增加个人所得税管理的透明度,建立居民个人信息共享系统和个人所得税信息化管理平台,建立综合与分类相结合的制度体系直至建立完全意义上的综合个人所得税征收模式,配套完善自然人税收制度和管理,完善税制设计。     

个人所得税的纳税筹划

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税,是直接对自然人征收,是一种典型的直接税,其税负负担由纳税人直接承担而不能转嫁,对纳税人的收入和纳税人的生活影响很大,因此个人所得税与广大老百姓的利益密切相关。近年来,个人所得税的纳税筹划成为热门话题,本文以普通纳税人的角度,根据个人所得税的现实情况,分析个人所得税纳税筹划的法律平台和空间以及纳税筹划的技巧。     

海峡两岸所得税制度差异对消除两岸重复课税的影响

大陆与台湾所得税制在有关纳税人的居民身份确认和所得来源地认定标准、所得税税基确定、税收征管方式以及境外所得税抵免等方面,彼此的规定存在差异.这些差异在一定程度和范围影响到两岸各自单边规定的境外所得税抵免制度适用于消除两岸所得重复课税的实际效果.准确地认识两岸税制间的这些差异和不同,有助于两岸在将来可能进行的税收协调安排中采取有效的协调措施解决问题.     

甘肃居民收入差距简析

本文在社会调查的基础上 ,对甘肃居民收入的城乡差距、地区差距、行业差距、所有制形式差距及个体差距进行了简要分析。认为这些差距的累进扩大趋势已对社会公正和社会稳定构成了威胁。建议有关部门严厉打击非法致富、加强对个人收入的监控 ,适度提高农副产品价格、积极改革二元户藉制度、限制过快增长的垄断性收入 ,以此遏止收入差距的继续扩大 ,维护社会公正和社会稳定。     

论我国个人所得税法的完善

本文阐述了我国个人所得税法应对税收中性理论进行合理借鉴吸收,指出税收中性和税收调控是对立统一的关系。同时阐述了科学运用税收中性理论完善我国个人所得税法的具体措施。在这个问题上着重从我国个人所得税的立法上阐述如何借鉴税收中性理论进行完善的具体措施。但是要想把在个人所得税的立法上进行的完善真正得以应用,必须还要在税收监管和其他辅助措施上进行完善,以配合法律的调整。     

个人所得税改革探讨

我国个人所得税起征点由800元提高到了1600元,这一改革措施没有从根本上解决个人所得税由于实行统一免征额所带来的实际上的不公平问题。除此之外,我国个人所得税还存在着税制不完善、税率结构不合理、征纳不充分等缺陷。我国可以从采用分类综合所得税制、提高边际税率、加强税收征管等措施入手,进一步深化个人所得税的改革。     

关于完善个人所得税法的思考

本文就修改现行个人所得税法的必要性进行了阐述,针对现行个人所得税法存在的立法不规范、税制模式不尽合理、起征点偏低、税率设置不合理、税基不科学、存在重复征税现象、征税方法不完善、公民认可程度不高、税款流失严重等问题进行了分析,提出了对个人所得税法在八个方面进行完善的一些构想。     

农村税费改革与政府效率

按照“三个取消、一个逐步取消、两个调整、一项改革”的要求,农村税费改革取得了阶段性成果。改革面临的瓶颈及公共经济学有关政府效率及“有限的和有效的政府”等理论,为赋税制度的公共选择改革和乡镇机构改革提供了佐证和支撑。源于农村税费改革的乡镇撤并,其意义已经超出了农村税费改革本身,实现了多重效应的结合,推进了农村税费改革向深层次展开。     

论收入政策在扩大内需中的作用

我国现阶段的收入结构政策表现为体制内人员收入分配的平均化和体制外人员分配的过分悬殊。平均化的分配所形成的消费平台不利于形成消费的梯级结构 ,过分悬殊的分配不利于扩大有效需求。失业率提高、国有企业改革滞后、农产品价格低迷等原因使城乡居民收入总量减少都不利于扩大有效需求。因此 ,我国必须调整收入政策 ,扩大有效需求。