电子商务的税收问题

电子商务作为一种新型的商务运作方式，既给国家带来巨大的税收利益，又对传统的税收体制带来冲击。面对电子商务的挑战，国家应采取相应的税收对策，制定电子商务税收原则和税收措施，以推动电子商务在中国的发展。     

电子商务与我国现行税制的完善

电子商务作为一种新的交易方式,代表着未来贸易发展的方向.随着它的蓬勃发展,税收环境发生了新的变化,由此引发了税负不公、原有税制规则不适应、税收征管难度加大、逃税和避税问题日趋复杂等一系列税收问题.而就我国现行税制的实际情况看,它在解决这些问题方面还存在许多不足.因此,应尽快采取各种税收对策完善我国现行税制,提高其应对电子商务税收问题的能力.     

我国电子商务税收立法初探

随着电子商务在世界各主要国家范围内的迅猛发展,它对世界经济的影响也越来越大。当前世界各主要国家对电子商务引发的税收难题并没有一个完善的解决方案,但是,伴随着电子商务的迅猛发展和上网人数迅速增长而带来的税收问题已经引起各国政府和各大国际组织的高度重视,各国政府和各大国际组织相应地采取了一些行动,制定了一些关于电子商务的税收原则和政策措施。对于我国来讲,应密切注视各国有关电子商务的税收原则和政策,制定出适合我国国情的电子商务税收立法,以保护和促进我国电子商务的发展。     

坚持依法治税 推进税收改革──访国家税务总局金人庆局长

税收是国家财政收入的主要来源，加强和完善税收征管，加大清查偷漏税和清理欠税的力度，加强税收队伍建设，改善税收征稽手段，严厉打击暴力抗税，维护国家税法权威，是我国当前税收改革依据的重要原则。１９９９年，如何加大税制改革力度，完善税收政策，加强税收征管，...     

税制改革不会加重企业负担征消费税不会引起物价上涨

税制改革不会加重企业负担征消费税不会引起物价上涨国家税务总局局长金鑫答记者问时说：这次税收改革是侧重于税收结构的调整，税收负担总体上不增不减，这是税率设计的基本原则。既保证了国家财政不因改革而减收．又不增加企业的总体负担，是合理可行的。由于税制结构的...     

依法治税的难点及对策

新税制实施以来,我国的税制迈入了法制化轨道,为依法治税奠定了稳定的基础,但在实际工作中,还存在下述问题: 1、税收立法跟不上市场经济发展的需要主要表现在:一是税收的基本法尚未制定。这样,税收的立法原则,纳税人的权利和义务,税法的解释权及税收管辖原则等无法以法律形式规定下来,这是现行税法不完整的一个重要方面。二是现行税制正式立法的较少。目前在流转税和所得税方面只有个人所得税和外资企业所得税     

赴加拿大电子商务税收考察报告

本报告简要描述了加拿大税制的基本框架和政府税收的最新政策取向,对电子商务征税研究的国际动态和进展进行了归纳,并从宏观层面对我国电子商务征税对策提出了一些看法。     

论我国房地产税制的改革

近年来,我国房地产业发展迅猛,在国家整个税制面临改革的大环境下,房地产税制的改革尤显突出,而我国目前房地产税制却存在着租、税、费不分,费多而税少;税制结构、税种的某些规定不合理;税收优惠太宽,税基过窄;税收征管力度不够,税收流失严重;税收调控功能较弱等问题。因此,需要减费规税;开征统一规范的物业税;无需开征遗产税和赠予税;统一内外资企业的房地产税制;改革土地增值税和耕地占用税;严格征管,加快信息化建设,完善房地产登记、评估制度。     

房地产税制应在渐进中完善

如何发挥税收对房地产市场的调控作用?房地产税制改革应坚持 何种原则?这是当前人们关注的一个问题。本文作者认为,应本着划 分税权、全面课征、简化税制、税负从轻的原则,采取渐进式改革措 施,逐步完善我国的房地产税制。     

WTO对中国税制的影响及其对策探讨

中国加入世贸将对我国现行税制产生许多直接、间接的影响。面对新形势,中国税制表现出很多不适应性。为了迎接挑战,一方面我们应该按照WTO基本规则改革现行税制,另一方面则应在WTO的"原则之中有例外"的框架内寻找制订具有中国特色的税收方针政策。     

关于税制的几个原则

正中国民营企业税负比较沉重,如果要减轻民营企业税负,需要考虑如下税制原则,即纳税人权利保护原则、同意原则、无代表不纳税原则、税收法定原则、法治原则、低税原则、平等原则、确定原则、便利原则以及最少费用原则。纳税人权利保护原则商人或企业家,皆为利益而来往交易即生产与经营,税收便在如     

WTO对中国税制的影响及其对策探讨

中国加入世贸将对我国现行税制产生许多直接、间接的影响。面对新形势,中国税制表现出很多不适应性。为了迎接挑战,一方面我们应该按照WTO基本规则改革现行税制,另一方面则应在WTO的“原则之中有例外”的框架内寻找制订具有中国特色的税收方针政策。     

我国房地产税制的国际借鉴与研究

房地产税收作为国家调节房地产经济和社会经济分配的一个重要杠杆以及财政收入的重要来源,在整个税制体系中占有极为重要的地位。目前我国房地产税制和房地产市场发展还存在许多不尽人意之处,随着我国加入 WTO 在即,如何借鉴国际经验尽快调整和完善房地产税制,已经成为一个亟待解决的课题。一、国外房地产税制的主要特点房地产税制在发达国家税制体系中较为完善,是调节土地房产合理利用和调节个人财富的重要工具,其税收收入在整个税收中占有一定比重,成为增加财政收入的重要手段。国外房地产税制的主要特点是:1.是地方政府的重要收入来源。房地产业涉及的税种较多,且多为地方税种,地方具有相应立法权,其税收收入在地方政府的收入中占     

解剖中国税制结构

税制结构问题可以说是税制设计的根本战略问题.合理的税制结构是实现税收职能作用的首要前提,决定税收作用的范围和深度.只有税制结构合理了,才能从总体上做到税制的合理,才能充分发挥税收的作用.中国税制结构经过多轮改革特别是从2003年开始的新一轮税制改革的优化,面貌一新,为公共财政体制的创建奠定了良好的基础,强化了税收在组织财政收入和宏观调控方面的作用.     

关于我国税制改革发展趋势的思考

我国税制经过三十多年发展,已经形成完善的体系,但是近几年我国的财政收入持续保持高增长状态,并且增速已经超过国民收入。上述不合理现象产生的主要原因是我国税收结构和税收体制不合理。文章以我国税制改革主要成就为切入点,分析税制与经济发展的关系,以此解析税制在市场经济中的不足,并为完善税制改革提出合理性建议。     

发挥税收杠杆作用的若干问题

在改革、开放、搞活中,如何认识和全面发挥税收杠杆在调节社会主义经济中的新作用,这是当前税制改革中的重大理论与实际问题,笔者拟对此作一初步探讨。 税收杠杆的新作用 关于税收的作用问题,传统的说法是社会主义税收具有调节生产和流通,为国家积累资金,处理国家、集体和个人三者利益关系,推动企业加强经济核算等作用。我认为     

加入WTO对我国税收政策的影响及其调整

WTO的国民待遇原则、最惠国待遇原则、关税减让原则和反补贴、反倾销等原则与税收政策关系密切。加入WTO将会对我国税制结构、关税、国内商品税、所得税、税收征管等方面产生深远的影响。适应入世的需要，我国应采取必要的政策调整。     

电子商务对国际税收管辖权的挑战

电子商务对国际税收管辖权提出了挑战,传统理论中的居民税收管辖权和收入来源地税收管辖权确定标准难以适用于电子商务,造成税收管辖权冲突和普遍性的国际双重征税。构建我国的电子商务税收管辖权制度应坚持国家税收主权独立,维护和扩大收入来源地税收管辖权。     

生育激励背景下家庭课税的德国模式:体系展开与理论镜鉴

伴随我国人口政策、生育政策、养老政策的积极变化,婚姻与家庭的重要性愈发凸显。德国作为世界主要税法滥觞之一,其税法与婚姻家庭的互动模式值得研究与借鉴。德国家庭课税模式体系主要聚焦个人所得税,由联合评估、分割方法、税收减免三大部分组成。联合评估是指夫妻或民事伴侣作为共同体进行评估;配偶间既可以选择单独评估,也可以进行联合评估;在引入分割程序之前,德国联合评估因存在多种弊端而被德国联邦宪法法院判定违宪。此后德国《所得税法》引入分割程序,解决了德国家庭课税模式对婚姻家庭的经济歧视,更好地贯彻了男女平等与税收平等的宪法原则。此外,德国家庭税制不论纳税人财产状况如何,只根据婚姻家庭情形平等享有大量税收减免项目,形成独特特色。我国宜借鉴德国家庭课税模式,坚持婚姻中性和婚姻家庭的国家保护原则,禁止婚姻家庭税制发挥均贫富作用,引入联合评估和分割程序,并结合我国国力设计减免税项目。     

个人所得税税收流失的经济分析

按照国际惯例和我国现行经济发展状况,我国个人所得税应该成为税收收入的主体税种。但现实地看,我国个人所得税运行效果并不理想,没有实现94税制改革确定的基本目标,税收流失严重。为此,应从造成税收流失的主要原因即税制缺位、税制缺陷和征管效率低下等方面入手,进一步完善个人所得税制度。